是什么 Small Business Deduction (Canada)?
▾
小企业扣除 (SBD) 是加拿大控制的私营公司 (CCPC) 可获得的重大税收优惠，它将前 500,000 美元活跃业务收入 (ABI) 的联邦企业所得税率从 15% 的一般联邦税率降低至 9%，即减少 6 个百分点，每年最多可节省 30,000 美元的联邦税款。每个省和地区还提供自己的 SBD，其税率不同，通常将省级企业税率降低至前 500,000 美元的约 0%–3%。小型企业的联邦和省综合企业税率因省而异，但通常在 9% 至 13% 之间。 SBD 限额为每个关联公司集团 500,000 美元——相互关联的公司（由同一个人或集团控制）必须共享 SBD 限额。当 CCPC 上一年获得的被动投资收入超过 50,000 美元时，SBD 也会减少：被动收入每超过 50,000 美元，SBD 限额就会减少 5 美元。被动收入达到 150,000 美元时，SBD 被完全取消。加拿大税收制度的一体化理论假设，企业收入通过公司并最终作为股息支付给股东，将承担与直接赚取的收入大致相同的总税款。 SBD创造了递延优势：较低的公司税率允许更多的税后收入留在公司用于投资，即使股东最终在支付股息时缴纳个人税。
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
公式
▾
联邦SBD = ABI × 最低（SBD 限额，$500,000） × 6% 减税额。 SBD 收入的有效联邦税率：9%。被动收入 SBD 限额降低：调整后总投资收入每超过 50,000 美元，每 1 美元减少 5 美元。当被动收入 ≥ 150,000 美元时，SBD = 0。变量说明
▾
| 符号 | 名称 | 单位 | 描述 |
|---|---|---|---|
| ABI | 活跃业务收入 | $ | ABI参数代表小企业扣除额计算中的关键量化输入，以其标准单位衡量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
| SBD_L | SBD限制 | — | SBD 限额（起价 500,000 美元，被动收入和相关企业减少） |
| AAII | 调整后总投资 | — | AAII参数代表小企业扣除额计算中的关键量化输入，以其标准单位衡量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
| R_SBD | 联邦 SBD 利率 | — | R_SBD参数代表小企业扣除额计算中的关键量化输入，以其标准单位计量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
| R_gen | 联邦一般利率 | — | R_gen参数代表小企业扣除ca计算中的关键量化输入，以其标准单位计量，并通过数学公式直接影响计算结果 |
如何 Small Business Deduction (Canada)
▾
- 1确定公司是否符合 CCPC 资格：由加拿大居民控制、未在证券交易所上市、不受公共公司控制
- 2计算活跃业务收入 (ABI)：在加拿大开展活跃业务的收入 — 不包括投资收入、超过 5 处房产的租金收入以及指定的投资业务收入
- 3确定可用的 SBD 限额：从 500,000 美元起，关联公司和被动收入超过 50,000 美元则减少
- 4对 ABI 应用 9% 的联邦税率，直至 SBD 限额；一般税率 (15%) 适用于 ABI 超出限额的情况
- 5检查被动收入：如果上一年的调整后总投资收入 (AAII) 超过 50,000 美元，则减少 SBD 限额 — 每超过 50,000 美元 1 美元，减少 5 美元，最高减少 500,000 美元，AAII 为 150,000 美元
- 6计算省级 SBD：每个省应用自己的 SBD 比率和限额（通常与联邦 500,000 美元的限额相符）
- 7计算公司税总额 = ABI × 综合税率（SBD 税率（如适用），一般税率同上）
例题解析
▾
联邦：300,000 美元 × 9% = 27,000 美元；安大略省：$300,000 × 3.2% = $9,600；总计：36,600 美元
安大略省小企业综合税率约为 12.2%，远低于总体税率约 26.5%。这为留存企业收益创造了显着的递延优势。
相关军团共享 50 万美元的限额。总 ABI = 70 万美元。首先 50 万美元由 SBD 支付，剩余 20 万美元由 15% 联邦支付。
SBD 限额由关联公司共享。总收入超过 500,000 美元按一般企业税率征税。
AAII 10 万美元比 5 万美元门槛高出 5 万美元。减少：$50K × $5 = $250,000。 SBD 限额：$500K − $250K = $250K。
被动收入的折磨对积累大量投资收入的公司不利。 100,000 美元的被动收入将 SBD 限额减半。
($180,000 − $50,000) × $5 = $650,000 > $500,000 SBD 限额。 SBD = 0。
当被动收入超过 150,000 美元时，SBD 限额降至零。所有活跃业务收入均按 15% 的联邦税率征税。没有 SBD 福利。
实际应用
▾
个人使用小型企业扣除 CA 进行个人小型企业扣除 CA 规划、预算和决策，从而能够在数学严谨性而非粗略估计的支持下做出明智的选择，这对于与小型企业扣除 CA 相关的重大人生决策尤其有价值
税务顾问监控被动收入门槛以保护公司的 SBD 资格，这代表了小型企业扣除 CA 在专业和分析环境中的重要应用领域，其中准确的小型企业扣除 CA 计算直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
关联公司正在规划如何分配共享的 500,000 美元 SBD 限额，这代表了小型企业扣除 CA 在专业和分析环境中的重要应用领域，其中准确的小型企业扣除 CA 计算可直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
个人使用小型企业扣除 CA 进行个人小型企业扣除 CA 规划、预算和决策，从而能够在数学严谨性而非粗略估计的支持下做出明智的选择，这对于与小型企业扣除 CA 相关的重大人生决策尤其有价值
企业重组以确保 CCPC 保持其 SBD 资格，这是小企业扣除 CA 在专业和分析环境中的重要应用领域，其中准确的小企业扣除 CA 计算直接支持明智的决策、战略规划和绩效优化
特殊情况
▾
公司投资收益
{'title': '公司的投资收入', 'body': 'CCPC 的投资收入（利息、外国股息、租金收入、资本收益）的税率约为 50.67%（仅联邦），其中一部分可通过 RDTOH 机制退还。这种高比率阻碍了被动收入积累并维持了一体化。资本利得包含 50%，有效率为 25.17%——可部分退还。'}
小型企业扣除 Ca 中的输入值极大或极小可能
小型企业扣除 CA 中的极大或极小的输入值可能会使小型企业扣除 CA 计算超出典型的操作范围。虽然数学上有效，但极端输入的结果可能无法反映现实的小企业扣除情景，应谨慎解释。在专业的小型企业扣除设置中，极端值通常表示测量错误、异常情况或需要额外分析的边缘情况。使用敏感性分析来了解结果如何在合理的输入范围内变化，而不是依赖于单一极端情况的计算。
股息返还机制
在小型企业扣除 CA 中，这种情况在解释小型企业扣除 CA 结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及当小型企业扣除计算属于非标准范围时使用替代方法交叉引用结果。
资本股息账户 (CDA)
在小型企业扣除 CA 中，这种情况在解释小型企业扣除 CA 结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及当小型企业扣除计算属于非标准范围时使用替代方法交叉引用结果。
加速投资激励（AII）
在小型企业扣除 CA 中，这种情况在解释小型企业扣除 CA 结果时需要格外小心。标准公式可能无法完全考虑到这种边缘情况中存在的所有因素，可能需要进行补充分析或专家咨询。专业最佳实践包括记录假设、运行敏感性分析以及当小型企业扣除计算属于非标准范围时使用替代方法交叉引用结果。
CCPC 的企业税率 — 2024 年部分省份
▾
| 省 | 联邦 SBD 利率 | 省级SBD利率 | 综合 SBD 率 |
|---|---|---|---|
| 安大略省 | 9% | 3.2% | 12.2% |
| 不列颠哥伦比亚省 | 9% | 2% | 11% |
| 艾伯塔省 | 9% | 2% | 11% |
| 魁北克 | 9% | 3.2% | 12.2% |
| 新斯科舍省 | 9% | 2.5% | 11.5% |
| 马尼托巴省 | 9% | 0% | 9% |
常见问题
▾
什么是CCPC？
加拿大控制的私人公司 (CCPC) 是由加拿大居民控制的私人公司（未在证券交易所上市）。它不受公共公司、国有公司或非居民的控制。 CCPC 可享受 SBD、科学研究和实验开发 (SR&ED) 增强信贷以及其他税收优惠。
什么算作活跃营业收入？
主动业务收入（ABI）包括开展特定投资业务或个人服务业务以外的任何业务的收入。专业收入、制造业收入、零售收入和大多数贸易收入均符合资格。投资收入、大部分租金收入和个人服务业务收入则不然。这在小型企业扣除计算的背景下尤其重要，其中准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的小型企业扣除计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
什么是被动收入磨砺？
自 2019 年起，当 CCPC 上一年调整后的总投资收入（AAII - 投资组合收入、租金收入、利息等）超过 50,000 美元时，CCPC 的 SBD 限额就会降低。每 1 美元的 AAII 超过 50,000 美元，SBD 限额减少 5 美元。 SBD 在 AAII 为 150,000 美元时被完全取消。这在小型企业扣除计算的背景下尤其重要，其中准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的小型企业扣除计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
什么是现有可退还股息税 (RDTOH)？
当 CCPC 赚取投资收入时，它需要缴纳较高的公司税（被动收入为 38.67%），但其中大部分在公司支付应税股息时可退还。 RDTOH 跟踪可退还部分，按已支付合格股息的 38.33% 返还。这在小型企业扣除计算的背景下尤其重要，其中准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的小型企业扣除计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
省级SBD如何运作？
每个省和地区都有自己的小企业扣除额，通常会降低 ABI 前 500,000 美元的省级企业税率。税率和限额各不相同：安大略省将税率降至 3.2%，艾伯塔省降至 2%，BC 省降至 2%。联邦+省 SBD 的综合税率根据省份的不同从 9% 到 13% 不等。
控股公司是否有资格申请 SBD？
赚取被动投资收入（子公司的股息、利息、资本收益）的控股公司通常不符合该收入的 SBD 资格，因为它不是主动业务收入。然而，如果提供真正的服务，向活跃子公司收取的管理费可能是 ABI。这在小型企业扣除计算的背景下尤其重要，其中准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的小型企业扣除计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
什么是整合理论？
一体化理论认为，无论收入是通过公司还是个人赚取，加拿大股东缴纳的总税款应该大致相同。 SBD 创造了税收递延优势——公司现在缴纳的税款较少，但股东在收到股息时缴纳税款。完美集成只是一种理想，在实践中并不总能实现。
个人服务企业可以使用 SBD 吗？
不可以。个人服务企业 (PSB)（如果不是公司的话，其注册雇员将成为雇员的公司）不会获得 SBD。公共服务银行也无法扣除大部分业务费用，因此在这种情况下成立公司没有吸引力。这在小型企业扣除计算的背景下尤其重要，其中准确性直接影响决策。多个行业的专业人士依靠精确的小型企业扣除计算来验证假设、优化流程并确保遵守适用的标准。了解基本方法有助于用户正确解释结果并确定何时需要进行额外分析。
常见错误注意事项
▾
- !假设所有租金收入均为活跃业务收入 — 少于 5 处房产的租金通常属于特定投资业务，不符合 SBD 资格
- !不监控被动收入门槛——积累大量投资组合的公司可能会在不知不觉中损失部分或全部 SBD
- !假设关联公司各自拥有 500,000 美元的 SBD 限额——他们必须分享该限额
- !将 SBD 与个人所得税税率混淆——SBD 是一种企业层面的税收优惠，而不是个人层面的税收优惠
- !通过公司经营个人服务业务并期待 SBD — PSB 无法获得 SBD，并且无法扣除大部分费用
- !不使用可用的资本股息账户 — CDA 资本股息对股东来说是免税的，并且应在应税股息之前提取
专业提示
如果您的公司的被动投资收入接近 50,000 美元（SBD 开始降低的门槛），请考虑减少 AAII 的策略：借款投资（可扣除利息）、持有人寿保险保单投资（豁免 AAII）或在年底前支付多余现金作为股息，以减少投资组合。
你知道吗？
加拿大小企业税率为 9%，是所有经合组织国家中符合资格的企业有效企业税率最低的国家之一。这种低税率是一项有意的政策选择，旨在鼓励企业家在加拿大注册成立企业，并自 20 世纪 70 年代以来一直（以各种形式）实施。
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Read the full guide on how to use this calculator effectively
阅读更多 →获取每周数学提示
加入 12,000+ 订阅者，每周都会获得计算器提示。