Supply Chain Tariff Impact Calculator

Công cụ Tối ưu hóa Thuế quan Chuỗi Cung ứng tính toán tổng gánh nặng thuế quan tối thiểu trên chuỗi cung ứng đa cấp, đa quốc gia bằng cách đánh giá các cấu hình định tuyến, tìm nguồn cung ứng và sản xuất khác nhau. Trong các chuỗi cung ứng toàn cầu phức tạp, nơi nguyên liệu thô, linh kiện, lắp ráp phụ và thành phẩm xuyên biên giới nhiều lần trước khi đến tay khách hàng cuối, chi phí thuế quan tích lũy phụ thuộc rất nhiều vào trình tự và địa điểm của các hoạt động sản xuất, sự sẵn có của các ưu đãi FTA tại mỗi cửa khẩu biên giới và việc sử dụng chiến lược các cơ sở ngoại quan, FTZ và các chương trình hạn chế. Chuỗi cung ứng hiện đại thường bao gồm ba đến năm cửa khẩu biên giới giữa nguyên liệu thô và thành phẩm: nguyên liệu thô được khai thác ở một quốc gia, chế biến thành các bộ phận ở quốc gia thứ hai, lắp ráp thành các cụm chi tiết ở quốc gia thứ ba và tích hợp thành thành phẩm ở quốc gia thứ tư trước khi xuất khẩu cuối cùng sang thị trường tiêu dùng. Tại mỗi lần vượt biên, thuế quan có thể được áp dụng và hiệu ứng tích lũy có thể tăng thêm 30-80% vào chi phí hàng hóa qua nhiều biên giới có mức thuế cao. Việc tối ưu hóa chi phí thuế quan trên toàn bộ chuỗi này đòi hỏi phải lập mô hình hóa mọi lộ trình thay thế và xác định cấu hình giúp giảm thiểu tổng thuế trong khi vẫn duy trì chi phí, chất lượng và hiệu suất giao hàng ở mức chấp nhận được. Thử thách tối ưu hóa thuế quan đã trở nên phức tạp hơn theo cấp số nhân kể từ năm 2018 do có nhiều chương trình thuế quan (Mục 301, Mục 232, lệnh AD/CVD, thuế trả đũa) được xếp chồng lên nhau trên cơ cấu thuế quan FTA và MFN hiện tại. Chuỗi cung ứng được cấu hình tối ưu vào năm 2017 giờ đây có thể ở mức dưới mức tối ưu vì những thay đổi về thuế quan đã làm thay đổi chi phí tương đối của các lộ trình khác nhau. Các công ty tích cực tối ưu hóa cấu hình thuế quan trong chuỗi cung ứng của mình thường có thể tiết kiệm 8-20% tổng chi phí thuế so với các công ty chấp nhận một cách thụ động cấu trúc thuế quan của chuỗi cung ứng hiện tại của họ. Tối ưu hóa thuế quan chuỗi cung ứng dựa trên các kỹ thuật từ nghiên cứu hoạt động, tuân thủ thương mại và thiết kế chuỗi cung ứng. Các thuật toán lập trình tuyến tính và tối ưu hóa mạng có thể lập mô hình đồng thời chi phí thuế quan trên hàng nghìn cấu hình chuỗi cung ứng tiềm năng, xác định đường dẫn chi phí tối thiểu toàn cầu chịu các ràng buộc về chất lượng, công suất, thời gian giao hàng và tiêu chuẩn FTA. Các công cụ thương mại như LLamasoft (nay là Coupa), o9 Solutions và GAINS cung cấp khả năng tối ưu hóa chuỗi cung ứng kết hợp với mô hình hóa chi phí thuế quan.

DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.

1. 1Lập bản đồ hóa đơn nguyên vật liệu và chuỗi cung ứng đầy đủ cho từng sản phẩm, xác định mọi nhà cung cấp, địa điểm sản xuất, linh kiện và cửa khẩu biên giới từ nguyên liệu thô đến giao hàng cuối cùng. Đối với mỗi nút trong chuỗi cung ứng, hãy ghi lại: quốc gia hoạt động, giá trị gia tăng ở giai đoạn đó, phân loại đầu vào và đầu ra của HTS và tất cả các mức thuế suất áp dụng tại mỗi cửa khẩu biên giới (MFN, ưu đãi FTA, Mục 301/232, AD/CVD). Tạo sơ đồ mạng lưới chuỗi cung ứng hiển thị tất cả các tuyến đường hiện tại và chi phí thuế quan liên quan của chúng tại mỗi điểm giao nhau.
2. 2Xác định tất cả các cấu hình chuỗi cung ứng thay thế khả thi bằng cách đánh giá các quốc gia thay thế cho từng giai đoạn sản xuất. Đối với mỗi giai đoạn, hãy xác định: quốc gia nào có nhà cung cấp có năng lực, mức thuế suất nào áp dụng cho đầu vào vào các quốc gia đó, mức thuế suất nào áp dụng cho đầu ra xuất khẩu sang giai đoạn tiếp theo hoặc điểm đến cuối cùng, liệu có ưu đãi FTA tại mỗi điểm giao cắt hay không và chi phí phi thuế quan (sản xuất, vận chuyển hàng hóa, chất lượng) sẽ là bao nhiêu. Điều này tạo ra một ma trận các lựa chọn có thể lên tới hàng trăm hoặc hàng nghìn cho các sản phẩm phức tạp với nhiều giai đoạn và nhiều địa điểm tiềm năng.
3. 3Lập mô hình tổng chi phí thuế quan cho từng cấu hình thay thế bằng cách sử dụng dữ liệu thuế suất được thu thập ở các bước trước. Đối với mỗi cửa khẩu biên giới trong mỗi cấu hình, hãy tính thuế như sau: Giá trị hải quan tại cửa khẩu đó x Thuế suất áp dụng. Tổng hợp các khoản thuế trên tất cả các điểm giao cắt để có được tổng mức thuế trong chuỗi cung ứng cho cấu hình đó. Chú ý đến hiệu ứng thuế quan xếp tầng: khi thuế được thanh toán ở giai đoạn trung gian, giá trị đã bao gồm thuế sẽ trở thành cơ sở cho lần vượt biên tiếp theo, tạo ra hiệu ứng gộp giúp khuếch đại lợi ích của việc loại bỏ thuế quan ở giai đoạn đầu.
4. 4Áp dụng các ràng buộc về tiêu chuẩn FTA cho từng cấu hình. Chuỗi cung ứng đi qua một quốc gia FTA chỉ được hưởng lợi từ mức giá ưu đãi nếu quá trình xử lý được thực hiện tại quốc gia đó đáp ứng các quy tắc xuất xứ của FTA. Đơn giản chỉ cần chuyển tải qua một quốc gia không đủ điều kiện. Đối với mỗi lộ trình được đề xuất, hãy xác minh rằng: xảy ra chuyển đổi đủ để thay đổi nguồn gốc, hàm lượng giá trị khu vực đáp ứng ngưỡng FTA (nếu có) và có thể lấy được tài liệu cần thiết (giấy chứng nhận xuất xứ, tờ khai của nhà cung cấp). Các tuyên bố FTA không hợp lệ là vi phạm tuân thủ nghiêm trọng, vì vậy việc phân tích thận trọng là điều cần thiết.
5. 5Kết hợp FTZ và các cơ hội cơ sở ngoại quan vào việc tối ưu hóa. Tại mỗi nút sản xuất hoặc phân phối, hãy đánh giá xem liệu FTZ, kho ngoại quan hoặc cơ sở chế biến nội bộ có thể giảm chi phí thuế quan hay không. Các lợi ích của FTZ bao gồm hoãn thuế, tiết kiệm thuế đảo ngược (trả theo tỷ lệ thành phẩm thấp hơn thay vì tỷ lệ thành phần), tái xuất miễn thuế và giảm phí xử lý. Những lợi ích này tương tác với cấu hình chuỗi cung ứng tổng thể và phải được mô hình hóa như một phần của quá trình tối ưu hóa thay vì tách biệt.
6. 6Đánh giá các cơ hội hạn chế trong chuỗi cung ứng. Nếu hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế ở một giai đoạn và sau đó được xuất khẩu ở giai đoạn sau, việc hoàn thuế có thể cho phép thu hồi tới 99% số thuế đã nộp. Việc tính toán nhược điểm cần được tích hợp vào mô hình thuế quan tổng thể của chuỗi cung ứng vì việc khắc phục nhược điểm có thể khiến con đường có mức thuế cao rõ ràng trở nên cạnh tranh về mặt kinh tế. Ví dụ: một lộ trình liên quan đến việc nhập khẩu linh kiện Trung Quốc với mức thuế 25% theo Mục 301 nhưng sau đó xuất khẩu 80% hàng hóa thành phẩm có thể được hoàn lại 79,2% thuế thông qua việc hoàn thuế, giảm chi phí thuế quan thực tế từ 25% xuống còn khoảng 5%.
7. 7Lựa chọn cấu hình tối ưu và xây dựng lộ trình triển khai. Cấu hình tối ưu giảm thiểu tổng chi phí cước phí tùy thuộc vào tất cả các ràng buộc về chất lượng, công suất, giao hàng và tuân thủ. Trình bày kết quả dưới dạng: tổng chi phí thuế quan hiện tại, tổng chi phí thuế quan được tối ưu hóa, tiết kiệm hàng năm, đầu tư chuyển tiếp cần thiết và mốc thời gian thực hiện. Lộ trình cần thay đổi theo trình tự từ thắng lợi nhanh chóng (tài liệu đạt tiêu chuẩn FTA, kích hoạt FTZ) sang thay đổi cơ cấu dài hạn hơn (di dời nhà cung cấp, chuyển giao sản xuất). Hầu hết các công ty có thể đạt được 30-50% tổng mức tiết kiệm tối ưu hóa trong năm đầu tiên thông qua tối ưu hóa tài liệu và FTA, phần còn lại cần 1-3 năm tái cơ cấu chuỗi cung ứng.

• !
• !
• !