Là gì IR35 Status & Tax Calculator?
▾
IR35 là một bộ quy tắc thuế của Vương quốc Anh được thiết kế để ngăn chặn việc trốn thuế của những người lao động cung cấp dịch vụ của họ thông qua một bên trung gian - thường là một công ty dịch vụ cá nhân (PSC) - nhưng nếu không thì sẽ được phân loại là nhân viên của khách hàng nếu họ ký hợp đồng trực tiếp. Được đặt tên theo số thông cáo báo chí của HMRC khi nó được công bố vào năm 1999, IR35 chính thức được gọi là quy tắc làm việc ngoài lương. Câu hỏi cốt lõi là liệu một hợp đồng giả định giữa người lao động và khách hàng, bỏ qua người trung gian, sẽ cấu thành việc làm hay tự kinh doanh. HMRC áp dụng ba thử nghiệm chính: Kiểm soát (khách hàng có chỉ đạo công việc được thực hiện khi nào, ở đâu và như thế nào không?), Thay thế (người lao động có thể cử người thay thế thay họ không?), và Nghĩa vụ tương hỗ (khách hàng có bắt buộc phải cung cấp công việc và người lao động có nghĩa vụ phải chấp nhận nó không?). Nếu sự sắp xếp giống như việc làm, người lao động được coi là nằm trong IR35. Công nhân bên trong IR35 phải nộp thuế thu nhập và Bảo hiểm Quốc gia như thể họ là nhân viên. Cuộc cải cách quan trọng vào tháng 4 năm 2021 đã chuyển trách nhiệm xác định trạng thái IR35 từ người lao động sang khách hàng: các doanh nghiệp thuộc khu vực tư nhân vừa và lớn hiện phải đánh giá trạng thái và nếu ở trong đó, sẽ tính NI của người sử dụng lao động (13,8%). Cách tính việc làm được coi là tạo ra mức lương danh nghĩa từ tổng phí hợp đồng, khấu trừ 5% cho các chi phí (được loại bỏ từ tháng 4 năm 2021 đối với các cam kết vừa/lớn), NI của người sử dụng lao động và các khoản đóng góp lương hưu, cùng với thuế thu nhập và NI của nhân viên được áp dụng cho kết quả.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Công thức
▾
Khoản thanh toán cho việc làm được coi là = Thu nhập hợp đồng − NI của người sử dụng lao động − Đóng góp lương hưu. Người sử dụng lao động NI = (Được coi là lương − Ngưỡng phụ) × 13,8%. NI của nhân viên được trả lương ở mức 8%/2%. Thuế thu nhập đối với khoản tiền được coi là ở mức 20%/40%/45%.Chú giải biến
▾
| Ký hiệu | Tên | Đơn vị | Mô tả |
|---|---|---|---|
| CI | Thu nhập hợp đồng | — | Tham số đầu vào chính của Máy tính Ir35 thể hiện thu nhập hợp đồng trong công thức, ảnh hưởng trực tiếp đến đầu ra được tính toán thông qua vai trò toán học của nó |
| EN | Nhà tuyển dụng NI = | — | Tham số đầu vào chính của Máy tính Ir35 đại diện cho chủ nhân ni = trong công thức, ảnh hưởng trực tiếp đến đầu ra được tính toán thông qua vai trò toán học của nó |
| DP | Khoản thanh toán việc làm được coi là | — | Số tiền thanh toán định kỳ được thực hiện đều đặn, thường bao gồm cả gốc và lãi hoặc các thành phần đóng góp |
| IT | Thuế thu nhập trên | — | Tham số đầu vào chính của Máy tính Ir35 thể hiện thuế thu nhập trong công thức, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán thông qua vai trò toán học của nó |
| NI_e | NI nhân viên bật | — | Tham số đầu vào chính của Máy tính Ir35 đại diện cho nhân viên ni trong công thức, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tính toán thông qua vai trò toán học của nó |
Cách IR35 Status & Tax Calculator
▾
- 1Xác định trạng thái IR35: bên trong (được coi là nhân viên) hoặc bên ngoài (thực sự tự kinh doanh) dựa trên ba bài kiểm tra - kiểm soát, thay thế và tính tương hỗ của nghĩa vụ
- 2Nếu nằm trong IR35: bên trung gian (PSC) phải tính toán khoản thanh toán việc làm được coi là từ thu nhập hợp đồng
- 3Khấu trừ mọi khoản đóng góp lương hưu của người sử dụng lao động và các chi phí được phép từ tổng thu nhập hợp đồng
- 4Tính NI của nhà tuyển dụng ở mức 13,8% đối với mức lương được coi là cao hơn Ngưỡng phụ (9.100 bảng Anh) - đây là một chi phí bổ sung ngoài phí hợp đồng
- 5Tính NI của nhân viên ở mức 8% trên phần tiền lương được coi là từ £ 12,570 đến £ 50,270 và 2% ở trên
- 6Tính thuế thu nhập đối với khoản tiền được coi là trả sau Trợ cấp cá nhân ở mức 20%/40%/45%
- 7Người lao động cuối cùng nhận được phí hợp đồng trừ đi tất cả các khoản khấu trừ này, ít hơn đáng kể so với nếu ở ngoài IR35
Ví dụ có lời giải
▾
Thu nhập hợp đồng hàng năm: £ 110.000. Bên trong: nhà tuyển dụng NI ≈ £13,903; thuế thu nhập ≈ £24,492; nhân viên NI ≈ £3,015; mang về nhà ≈ £67.000
Trong IR35, nhà thầu trả cả thuế thu nhập và NI theo tỷ lệ việc làm, cộng với khách hàng (hoặc bên trung gian) phải chịu NI của người sử dụng lao động. Việc này tốn thuế nhiều hơn khoảng 20.000 bảng Anh so với bên ngoài IR35.
Ngoài IR35, nhà thầu có thể trả mức lương lên tới ngưỡng NI + cổ tức ở mức 8,75%/33,75% và khấu trừ chi phí kinh doanh
Ngoài IR35, mức lương tiêu chuẩn của giám đốc + cơ cấu cổ tức và các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh hợp pháp giúp giảm đáng kể tổng gánh nặng thuế.
Mức lương được coi là = £100.000 − người sử dụng lao động NI £12.538 = £87.462
Khoản thanh toán việc làm được coi là tổng phí hợp đồng trừ đi NI của chủ lao động. Tất cả số tiền còn lại sau đó sẽ phải chịu thuế thu nhập việc làm và NI của nhân viên.
Kể từ tháng 4 năm 2021, đối với khách hàng vừa/lớn, người nộp phí sẽ tính phí cho NI của chủ lao động và khấu trừ PAYE khỏi phí hợp đồng
Cải cách sau năm 2021, tổ chức tuyển dụng (hoặc cơ quan trong chuỗi) chịu trách nhiệm về việc xác định IR35 và khấu trừ PAYE và NI của nhân viên khỏi khoản thanh toán việc làm được coi là.
Ứng dụng thực tế
▾
Các chuyên gia về tài chính và cho vay sử dụng Máy tính Ir35 như một phần của quy trình phân tích tiêu chuẩn của họ để xác minh các phép tính, giảm lỗi số học và tạo ra kết quả nhất quán có thể được ghi lại, kiểm tra và chia sẻ với đồng nghiệp, khách hàng hoặc cơ quan quản lý vì mục đích tuân thủ.
Các giáo sư và giảng viên đại học kết hợp Máy tính Ir35 vào tài liệu khóa học, bài tập về nhà và tài nguyên luyện thi, cho phép sinh viên kiểm tra các phép tính thủ công, xây dựng trực giác về mối quan hệ đầu vào-đầu ra và tập trung vào hiểu biết về khái niệm thay vì số học.
Các chuyên gia tư vấn và cố vấn sử dụng Máy tính Ir35 để nhanh chóng lập mô hình các tình huống khác nhau trong các cuộc họp với khách hàng, cho phép khám phá theo thời gian thực các câu hỏi giả định mà lẽ ra sẽ phải quay lại văn phòng để phân tích và báo cáo chi tiết dựa trên bảng tính.
Người dùng cá nhân dựa vào Máy tính Ir35 để đưa ra các quyết định lập kế hoạch cá nhân — so sánh các tùy chọn, xác minh báo giá nhận được từ nhà cung cấp dịch vụ, kiểm tra tính toán của bên thứ ba và tạo niềm tin rằng các con số đằng sau một quyết định quan trọng đã được tính toán chính xác và nhất quán.
Trường hợp đặc biệt
▾
Giá trị đầu vào cực cao
Trong thực tế, trường hợp đặc biệt này đòi hỏi phải xem xét cẩn thận vì các giả định tiêu chuẩn có thể không đúng. Khi gặp kịch bản này trong các phép tính bằng máy tính ir35, người thực hành nên xác minh các điều kiện biên, kiểm tra rủi ro chia cho 0 và xem xét liệu các giả định của mô hình có còn hiệu lực trong các điều kiện khắc nghiệt này hay không.
Vi phạm giả định
Trong thực tế, trường hợp đặc biệt này đòi hỏi phải xem xét cẩn thận vì các giả định tiêu chuẩn có thể không đúng. Khi gặp kịch bản này trong các phép tính bằng máy tính ir35, người thực hành nên xác minh các điều kiện biên, kiểm tra rủi ro chia cho 0 và xem xét liệu các giả định của mô hình có còn hiệu lực trong các điều kiện khắc nghiệt này hay không.
Hiệu ứng làm tròn và chính xác
Trong thực tế, trường hợp đặc biệt này đòi hỏi phải xem xét cẩn thận vì các giả định tiêu chuẩn có thể không đúng. Khi gặp kịch bản này trong các phép tính bằng máy tính ir35, người thực hành nên xác minh các điều kiện biên, kiểm tra rủi ro chia cho 0 và xem xét liệu các giả định của mô hình có còn hiệu lực trong các điều kiện khắc nghiệt này hay không.
So sánh bên trong và bên ngoài IR35
▾
| Nhân tố | Bên trong IR35 | IR35 bên ngoài |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập | Được trả theo lương việc làm được coi là | Về tiền lương + cổ tức (tỷ lệ kết hợp thấp hơn) |
| NI nhân viên | 8%/2% trên khoản lương được coi là | Chỉ dựa trên tiền lương (thường dưới ngưỡng NI) |
| Nhà tuyển dụng NI | 13,8% (người nộp phí hoặc PSC) | Không áp dụng |
| Chi phí | Chỉ chi phí nhân viên thực tế | Các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh rộng rãi |
| Lương hưu | Giảm bớt sự đóng góp của nhân viên | Đóng góp của cả người sử dụng lao động và người lao động |
| Xác định trạng thái | Khách hàng vừa/lớn (sau năm 2021) | Người lao động tự đánh giá |
Câu hỏi thường gặp
▾
Việc ở bên trong IR35 có nghĩa là gì?
Trong ngữ cảnh của Máy tính Ir35, điều này phụ thuộc vào thông tin đầu vào, giả định và mục tiêu cụ thể của người dùng. Công thức cơ bản cung cấp mối quan hệ xác định giữa đầu vào và đầu ra, nhưng ứng dụng trong thế giới thực đòi hỏi phải diễn giải kết quả trong bối cảnh rộng hơn của hoạt động tài chính và cho vay. Các chuyên gia thường tham khảo chéo kết quả của máy tính với các điểm chuẩn của ngành, dữ liệu lịch sử và các yêu cầu quy định. Để có kết quả đáng tin cậy nhất, hãy đảm bảo dữ liệu đầu vào được lấy từ dữ liệu đã được xác minh, hiểu những giả định mà công thức đưa ra và cân nhắc việc chạy nhiều kịch bản để sắp xếp phạm vi các kết quả có thể xảy ra.
Ba bài kiểm tra IR35 chính là gì?
Kiểm soát: khách hàng có kiểm soát cách thức, thời gian và địa điểm bạn làm việc không? Người thay thế: bạn có thể cử người khác làm công việc thay bạn mà không có sự chấp thuận của khách hàng không? Nghĩa vụ tương hỗ: khách hàng có nghĩa vụ phải cung cấp công việc và bạn có nghĩa vụ phải chấp nhận nó không? Người lao động bên ngoài IR35 phải đạt điểm cao trong cả ba bài kiểm tra.
Điều gì đã thay đổi với IR35 vào tháng 4 năm 2021?
Trong ngữ cảnh của Máy tính Ir35, điều này phụ thuộc vào thông tin đầu vào, giả định và mục tiêu cụ thể của người dùng. Công thức cơ bản cung cấp mối quan hệ xác định giữa đầu vào và đầu ra, nhưng ứng dụng trong thế giới thực đòi hỏi phải diễn giải kết quả trong bối cảnh rộng hơn của hoạt động tài chính và cho vay. Các chuyên gia thường tham khảo chéo kết quả của máy tính với các điểm chuẩn của ngành, dữ liệu lịch sử và các yêu cầu quy định. Để có kết quả đáng tin cậy nhất, hãy đảm bảo dữ liệu đầu vào được lấy từ dữ liệu đã được xác minh, hiểu những giả định mà công thức đưa ra và cân nhắc việc chạy nhiều kịch bản để sắp xếp phạm vi các kết quả có thể xảy ra.
SDS (Tuyên bố xác định tình trạng) là gì?
Máy tính Ir35 là một công cụ tính toán chuyên dụng được thiết kế để giúp người dùng tính toán và phân tích các số liệu chính trong lĩnh vực tài chính và cho vay. Nó lấy đầu vào số cụ thể — thường được rút ra từ dữ liệu trong thế giới thực như phép đo, tỷ lệ hoặc số lượng — và áp dụng công thức toán học đã được xác thực để tạo ra kết quả có thể thực hiện được. Công cụ này có giá trị vì nó loại bỏ các lỗi tính toán thủ công, cung cấp phản hồi tức thì khi khám phá các tình huống khác nhau và đóng vai trò vừa là công cụ hỗ trợ quyết định cho các chuyên gia vừa là công cụ hỗ trợ học tập cho sinh viên nghiên cứu các nguyên tắc cơ bản.
Tôi có thể sử dụng công cụ CEST của HMRC cho trạng thái IR35 không?
Trong ngữ cảnh của Máy tính Ir35, điều này phụ thuộc vào thông tin đầu vào, giả định và mục tiêu cụ thể của người dùng. Công thức cơ bản cung cấp mối quan hệ xác định giữa đầu vào và đầu ra, nhưng ứng dụng trong thế giới thực đòi hỏi phải diễn giải kết quả trong bối cảnh rộng hơn của hoạt động tài chính và cho vay. Các chuyên gia thường tham khảo chéo kết quả của máy tính với các điểm chuẩn của ngành, dữ liệu lịch sử và các yêu cầu quy định. Để có kết quả đáng tin cậy nhất, hãy đảm bảo dữ liệu đầu vào được lấy từ dữ liệu đã được xác minh, hiểu những giả định mà công thức đưa ra và cân nhắc việc chạy nhiều kịch bản để sắp xếp phạm vi các kết quả có thể xảy ra.
IR35 có áp dụng cho tất cả các nhà thầu không?
Trong ngữ cảnh của Máy tính Ir35, điều này phụ thuộc vào thông tin đầu vào, giả định và mục tiêu cụ thể của người dùng. Công thức cơ bản cung cấp mối quan hệ xác định giữa đầu vào và đầu ra, nhưng ứng dụng trong thế giới thực đòi hỏi phải diễn giải kết quả trong bối cảnh rộng hơn của hoạt động tài chính và cho vay. Các chuyên gia thường tham khảo chéo kết quả của máy tính với các điểm chuẩn của ngành, dữ liệu lịch sử và các yêu cầu quy định. Để có kết quả đáng tin cậy nhất, hãy đảm bảo dữ liệu đầu vào được lấy từ dữ liệu đã được xác minh, hiểu những giả định mà công thức đưa ra và cân nhắc việc chạy nhiều kịch bản để sắp xếp phạm vi các kết quả có thể xảy ra.
Tác động tài chính của việc tham gia IR35 là gì?
Trong ngữ cảnh của Máy tính Ir35, điều này phụ thuộc vào thông tin đầu vào, giả định và mục tiêu cụ thể của người dùng. Công thức cơ bản cung cấp mối quan hệ xác định giữa đầu vào và đầu ra, nhưng ứng dụng trong thế giới thực đòi hỏi phải diễn giải kết quả trong bối cảnh rộng hơn của hoạt động tài chính và cho vay. Các chuyên gia thường tham khảo chéo kết quả của máy tính với các điểm chuẩn của ngành, dữ liệu lịch sử và các yêu cầu quy định. Để có kết quả đáng tin cậy nhất, hãy đảm bảo dữ liệu đầu vào được lấy từ dữ liệu đã được xác minh, hiểu những giả định mà công thức đưa ra và cân nhắc việc chạy nhiều kịch bản để sắp xếp phạm vi các kết quả có thể xảy ra.
Công ty ô dù là gì?
Trong ngữ cảnh của Máy tính Ir35, điều này phụ thuộc vào thông tin đầu vào, giả định và mục tiêu cụ thể của người dùng. Công thức cơ bản cung cấp mối quan hệ xác định giữa đầu vào và đầu ra, nhưng ứng dụng trong thế giới thực đòi hỏi phải diễn giải kết quả trong bối cảnh rộng hơn của hoạt động tài chính và cho vay. Các chuyên gia thường tham khảo chéo kết quả của máy tính với các điểm chuẩn của ngành, dữ liệu lịch sử và các yêu cầu quy định. Để có kết quả đáng tin cậy nhất, hãy đảm bảo dữ liệu đầu vào được lấy từ dữ liệu đã được xác minh, hiểu những giả định mà công thức đưa ra và cân nhắc việc chạy nhiều kịch bản để sắp xếp phạm vi các kết quả có thể xảy ra.
Lỗi thường gặp cần tránh
▾
- !Giả sử IR35 không áp dụng vì khách hàng đưa ra hợp đồng có điều khoản thay thế - HMRC xem xét thực tiễn thực tế chứ không chỉ các điều khoản bằng văn bản
- !Bỏ qua cải cách 2021 và tiếp tục tự đánh giá trạng thái IR35 khi làm việc cho khách hàng vừa/lớn
- !Không phản đối SDS không chính xác từ khách hàng - người lao động có quyền kháng cáo chính thức
- !Sử dụng một công ty mẹ và kỳ vọng tiết kiệm được thuế - các công ty mẹ không giảm chi phí thuế IR35
- !Yêu cầu toàn bộ chi phí kinh doanh trong IR35 — việc khấu trừ chi phí bị hạn chế đáng kể đối với những nhân viên được coi là
- !Coi CEST là dứt khoát khi nó không giải quyết đầy đủ nghĩa vụ chung
Mẹo Chuyên Nghiệp
Nếu bạn được đánh giá là nằm trong IR35, hãy cân nhắc việc tăng khoản đóng góp lương hưu của người sử dụng lao động thông qua PSC của bạn trước khi tính toán khoản thanh toán việc làm được coi là - điều này làm giảm khoản tiền được coi là chịu thuế và có thể tiết kiệm cả thuế thu nhập và NI.
Bạn có biết?
IR35 được công bố trong Ngân sách năm 1999 dưới dạng thông cáo báo chí của HMRC là IR35 (do đó có tên như vậy). Ban đầu nó vấp phải sự phản đối lớn của các nhà thầu lái đoàn xe tải qua trung tâm London. Hai mươi lăm năm sau, đây vẫn là một trong những lĩnh vực gây tranh cãi nhất trong luật thuế của Vương quốc Anh.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Tài liệu tham khảo
Nhận Mẹo Toán Hàng Tuần
Tham gia cùng 12.000+ người đăng ký để nhận mẹo về máy tính mỗi tuần.