GST Calculator
Що таке GST Calculator (Multi-Slab)?
▾
Податок на товари та послуги (GST) — це комплексна система непрямого оподаткування Індії, яка з 1 липня 2017 року замінила кілька державних і центральних податків (ПДВ, податок на послуги, акцизний збір, octroi, податок на вхід тощо). Це подвійна система податку на товари та послуги — як центральний уряд (CGST), так і уряди штатів (SGST) стягують податок на товари та послуги одночасно з операцій усередині штату; для транзакцій між штатами Центр стягує інтегрований податок на товари та послуги (IGST) і надає йому доступ до штатів. Податок на товари та послуги – це податок на споживання з багаторівневою структурою ставок: 0% (основні продукти харчування, охорона здоров’я, освіта), 5% (товари першої необхідності, предмети домашнього вжитку, основні послуги), 12% (оброблені харчові продукти, комп’ютери, бізнес-послуги), 18% (більшість товарів і послуг, ресторани, фінансові послуги) і 28% (предмети розкоші, грішні товари). Крім того, компенсаційний податок на товари та послуги застосовується до певних товарів, як-от тютюн, вугілля та розкішні автомобілі за ставкою понад 28%. Ключовою особливістю податку на товари та послуги є механізм кредиту на вхідний податок (ITC) — підприємства, зареєстровані для податку на товари і послуги, можуть вимагати кредиту на податок на товари і послуги, сплачений за ресурси (сировина, послуги), зменшуючи ефект каскадного оподаткування. Податок на товари та послуги стягується на кожному етапі ланцюга постачання — від виробника до оптовика та роздрібного продавця, — але податковий тягар фактично лягає на кінцевого споживача, оскільки підприємства вимагають ITC. Для споживачів ціна з урахуванням податку на товари та послуги – це те, що вони платять; для компаній розуміння наслідків податку на товари та послуги для їхніх продажів і закупівель є важливим для ціноутворення, відповідності та управління грошовими потоками.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Формула
▾
Сума податку на товари і послуги = вартість постачання × ставка податку на товари і послуги / 100; Для внутрішнього штату: CGST = GST/2, SGST = GST/2; Для міждержавних перевезень: IGST = повна сума GST; Ефективна вартість для споживача = базова ціна + податок на товари та послуги; Ціна без податку на товари та послуги від ціни з урахуванням податку на товари та послуги = Ціна з урахуванням податку на товари та послуги / (1 + ставка податку на товари і послуги/100)Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| BV | Базова вартість (оподатковувана поставка) | ₹ | Вартість трансакції без податку на товари та послуги, до якої застосовується ставка податку на товари і послуги. |
| GR | Ставка GST | % | Застосовна ставка податку на товари та послуги: 0%, 5%, 12%, 18% або 28% (+ мито, якщо застосовно) на основі коду HSN/SAC. |
| CGST | Центральний GST | ₹ | Половина загального податку на товари та послуги для операцій усередині штату; переходить до Центрального уряду. |
| SGST | Державний податок на товари та послуги | ₹ | Половина загального податку на товари та послуги для операцій усередині штату; переходить до державного уряду. |
| IGST | Інтегрований податок на товари та послуги | ₹ | Повна ставка податку на товари і послуги для міждержавних операцій; збирає Центр і надає державі призначення. |
Як GST Calculator (Multi-Slab)
▾
- 1Визначте код HSN (гармонізованої системи номенклатури) для товарів або SAC (код обліку послуг) для послуг — ці коди визначають застосовну ставку податку на товари та послуги, призначену Радою з податку на товари та послуги.
- 2Визначте характер транзакції: усередині штату (постачальник і клієнт в одному штаті) → CGST + SGST кожен за половиною загальної ставки; inter-state (різні штати) → IGST за повним тарифом.
- 3Розрахуйте податок на товари та послуги на основі вартості транзакції: якщо базова ціна становить 1000 рупій, а ставка податку на товари та послуги становить 18%, податок становитиме 180 рупій (90 рупій CGST + 90 рупій SGST для внутрішнього штату або 180 рупій IGST для міжштатного).
- 4Якщо постачальник є підприємством, зареєстрованим у сфері податку на товари та послуги, він видає податкову накладну з деталями податку на товари та послуги; якщо покупець також зареєстрований платником податку на товари та послуги, він може вимагати кредиту на вхідний податок (ITC) на сплачений податок на товари та послуги, зменшуючи свої чисті зобов’язання з податку на товари та послуги.
- 5Звіти про податок на товари та послуги потрібно подавати щомісяця або щокварталу: GSTR-1 (вихідні постачання), GSTR-2B (автоматично заповнений ITC) і GSTR-3B (підсумкова декларація та оплата); річний звіт GSTR-9 до 31 грудня кожного року.
- 6Схема композиції доступна для малих підприємств із оборотом менше 1,5 крор рупій (75 лакх рупій для деяких штатів) — вони сплачують нижчу фіксовану ставку податку на товари та послуги (1-6%), але не можуть вимагати ITC і стягувати податок на товари й послуги з клієнтів.
- 7Споживачі (незареєстровані особи) сплачують повну вартість покупки з урахуванням податку на товари й послуги — вони не можуть претендувати на ITC; калькулятор GST допомагає їм зрозуміти податкову складову їхніх покупок.
Розв'язані приклади
▾
Ресторани (не 5-зіркові готелі) стягують 5% GST; не може претендувати на ITC на вхідних даних
Ресторани (за винятком тих, що знаходяться в 5-зіркових готелях) оподатковуються за ставкою 5% податку на товари та послуги, але не можуть претендувати на податковий кредит. 5% застосовуються до вартості їжі та напоїв; плата за обслуговування (якщо є) залежить від ресторану та не є податком на товари та послуги.
Смартфони, ноутбуки та більшість електронних товарів притягують 18% ПДВ
Більшість електронних товарів, включаючи смартфони, підпадають під 18% ПДВ. Загалом споживач платить 29 500 рупій; роздрібний продавець збирає 4500 рупій як податок на товари та послуги та може зарахувати ITC за свої покупки в рахунок цієї відповідальності.
Розкішні та великі позашляховики стягують 28% податку на товари та послуги + 22% податку = 50% загального податку від базової ціни
Автомобілі > 1500 куб. Загальний податковий тягар у 50% робить великі транспортні засоби надзвичайно дорогими — уряд використовує податок на товари та послуги як інструмент для запобігання споживанню предметів розкоші.
Механізм ITC запобігає каскадним податкам — оподатковується лише додана вартість на кожному етапі
Дистриб’ютор збирає ₹18 000 податку на товари і послуги з покупця та вимагає ₹10 000 ITC (податок на товари і послуги, сплачений за сировину/вхідні ресурси). Чистий податок на товари й послуги, перерахований уряду = 8000 рупій. Кінцевий споживач сплачує 18% від повної ціни; але податок збирається поетапно, кожен суб'єкт сплачує податок лише на додану вартість.
Практичне застосування
▾
Бізнес-ціноутворення — розрахунок продажної ціни з урахуванням податку на товари та послуги на основі базової ціни, щоб правильно розраховувати клієнтам і підтримувати маржу.
Обізнаність споживачів — розуміння компонента податку на товари й послуги в рахунках за ресторани, роздрібні покупки, послуги та електроніку.
Податкове узгодження — компанії обчислюють чисті зобов’язання з податку на товари та послуги після коригування ITC для подання щомісячної/квартальної декларації з податку на товари та послуги.
Управління ланцюгом поставок — оцінка впливу податку на товари та послуги від закупівлі з різних штатів (внутрішній або міждержавний вплив на грошовий потік через CGST/SGST проти IGST).
Продавці електронної комерції — обчислення податку на товари та послуги для різних категорій товарів і подання точного GSTR-1 для всіх продажів через платформи.
Особливі випадки
▾
Податок на товари та послуги на нерухоме майно
Об’єкти, що будуються, стягують податок на товари та послуги в розмірі 5% від вартості продажу (1% для доступного житла — нижче 45 лакх рупій за вартістю та обмеженням площі). Завершені об'єкти, готові до заселення, де отримано сертифікат завершення, не стягуються податок на товари та послуги — натомість застосовуються гербовий збір і реєстрація. Розробники можуть претендувати на ITC на будівельні матеріали та послуги, але структура ставок обмежує повне відновлення ITC.
Податок на товари та послуги в електронній комерції
Оператори електронної комерції (Amazon, Flipkart тощо) повинні збирати податок, зібраний з джерела (TCS) у розмірі 1% від чистих оподатковуваних поставок, здійснених через їхню платформу, і вносити його в уряд. Продавець може вимагати цю TCS як кредит проти своїх зобов’язань щодо податку на товари та послуги. Продавці електронної комерції повинні зареєструватися відповідно до податку на товари та послуги незалежно від свого обороту — звільнення від порогової суми в 40 лакх рупій не поширюється на продавців електронної комерції.
Податок на товари та послуги на фінансові послуги
Банківські, страхові та фінансові послуги зазвичай оподатковуються за ставкою 18% ПДВ. Однак основні банківські послуги, що надаються для рахунків Jan Dhan (рахунки з нульовим балансом), звільнені. Страхові внески: строкове страхування життя приваблює 18% GST; медичне страхування 18%; автострахування 18%; премії зі страхування життя (ендавмент) трактуються по-різному. Процентний дохід за позиками звільняється від податку на товари та послуги (розглядається як звільнене постачання).
Нафтопродукти поза ПДВ
Сира нафта, бензин, дизельне паливо, паливо для авіаційних турбін (ATF) і природний газ виключені з податку на товари та послуги згідно з конституційним мандатом (стаття 279A). Вони продовжують оподатковуватись за центральним акцизним збором і державною системою ПДВ. Високий податок на нафтопродукти (загальний ефективний податок часто становить 50-70%) не помітний у стандартній системі податку на товари та послуги. Введення податку на нафту під податок на товари та послуги було відкладено Радою податку на товари та послуги через занепокоєння надходженнями штатів.
Плити ставки податку на товари та послуги з ключовими прикладами (2024-25 фінансовий рік)
▾
| Ставка GST | Категорія | Приклади |
|---|---|---|
| 0% | Найнеобхідніше, звільнено | Свіжі продукти, молоко, яйця, охорона здоров'я, шкільна освіта, громадський транспорт |
| 5% | Товари першої необхідності | Цукор, спеції, чай, кава, текстиль, ліки, готелі економ-класу (<₹1000/ніч), залізниця AC |
| 12% | Перероблені товари, послуги середнього рівня | Оброблена/запакована їжа, комп’ютери, готелі ₹1000-₹7500/ніч, авіапереліт бізнес-класом |
| 18% | Стандартні товари та послуги | Смартфони, електроніка, FMCG, фінансові послуги, 5-зіркові ресторани, готелі >7 500 ₹/ніч |
| 28% | Предмети розкоші та недоліки | Великі автомобілі (>1500cc), позашляховики, тютюн, цемент, кондиціонери, елітна косметика |
| 28%+ мито | Гріх товарів і ультра-люкс | Сигарети, пан масала, розкішні автомобілі (додатковий податок 1-22% понад 28%) |
Часті запитання
▾
Які ставки податку на товари та послуги та що підпадає під кожну з них?
ПДВ має п’ять основних ставок: 0% — основні необроблені продукти харчування (рис, пшениця, овочі, молоко), медичні послуги, освіта; 5% — продукти першої необхідності (цукор, спеції, чай, кава), товари першої необхідності, текстиль, ліки, послуги першої необхідності; 12% — оброблені харчові продукти, комп’ютери, бізнес-послуги, готелі (₹1000-₹7500/день); 18% — більшість товарів (електроніка, FMCG), фінансові послуги, ресторани (5-зіркові), готелі вище ₹7500/день; 28% — предмети розкоші (автомобілі >1500cc, тютюн, цемент, кондиціонери, парфумерія, елітна косметика). GST Council періодично переглядає та переглядає структуру ставок.
Яка різниця між CGST, SGST і IGST?
CGST (центральний податок на товари та послуги) і SGST (державний податок на товари та послуги) стягуються одночасно з внутрішньодержавних поставок — кожен у половині сумарної ставки податку на товари та послуги. Наприклад, транзакція 18% податку на товари і послуги в Махараштрі: 9% CGST (іде до центру) + 9% SGST (іде в Махараштру). IGST (інтегрований податок на товари та послуги) стягується з міжштатних поставок та імпорту за повною сумарною ставкою — збирається Центром, а потім розподіляється до штату призначення. IGST забезпечує єдине оподаткування в державних кордонах.
Кому потрібно реєструватися для сплати податку на товари та послуги?
Реєстрація податку на товари та послуги є обов’язковою для: компаній із сукупним річним оборотом понад 40 лакх рупій (20 лакх рупій для постачальників послуг; 10 лакх рупій для штатів певної категорії, таких як Маніпур, Нагаленд тощо); міждержавні постачальники незалежно від обороту; оператори електронної комерції; платники податку - нерезиденти; підприємства, зобов’язані сплачувати податок на товари та послуги за механізмом зворотного нарахування; і компанії, що передають гудвіл/бізнес. Для невеликих підприємств також дозволено добровільну реєстрацію для отримання ITC.
Що таке механізм податкового кредиту (ITC)?
ITC дозволяє компанії, зареєстрованій як податок на товари та послуги, вираховувати податок на товари і послуги, сплачений за покупки підприємства, із податку на товари і послуги, стягненого з продажу. Наприклад, якщо виробник сплачує 5000 рупій GST за сировину та отримує 12 000 рупій GST з клієнтів, вони платять уряду лише 7 000 рупій. ITC запобігає каскадному податку (податок на податок). ITC можна вимагати лише для покупок, пов’язаних із бізнесом; товари/послуги, що використовуються для особистого споживання, або звільнені постачання не є прийнятними. Претензії ITC мають бути зіставлені з заявками постачальника GSTR-1.
Що таке схема композиції GST?
Схема композиції – це спрощений варіант відповідності податку на товари та послуги для малих підприємств із річним оборотом менше 1,5 крор рупій (75 лакх рупій для певних штатів). За цією схемою: (а) виробники сплачують 1% ПДВ від обороту, (б) ресторани платять 5%, (в) інші торговці/постачальники послуг платять 6%. Дилери композицій не можуть стягувати податок на товари та послуги з клієнтів, не можуть виставляти податкові накладні, не можуть претендувати на ITC і не можуть здійснювати поставки між штатами. Вони подають щоквартальні звіти (замість щомісячних), що значно зменшує тягар дотримання вимог.
Як механізм зворотного нарахування (RCM) працює в GST?
Відповідно до механізму зворотного нарахування (RCM) зобов’язання щодо сплати податку на товари та послуги переходить від постачальника до одержувача. Це стосується конкретних ситуацій: імпорт послуг, закупівля у незареєстрованих постачальників у певних випадках, конкретні нотифіковані поставки (наприклад, транспортні послуги GTA, юридичні послуги, послуги безпеки). Одержувач, зареєстрований відповідно до податку на товари та послуги, має сплатити податок на товари та послуги безпосередньо уряду, а потім може вимагати ITC на нього. RCM призначений для стягнення податку на товари та послуги, якщо постачальник не входить до податкової мережі.
Чи існують товари чи послуги, які повністю звільняються від податку на товари та послуги?
так Наступне звільнено (0% ПДВ): свіжі фрукти та овочі, молоко, яйця, м’ясо (необроблене), зернові культури, як-от рис і пшениця (без марок), медичні та освітні послуги, релігійні послуги, громадський транспорт (метро, приміські потяги), готелі/лоджі вартістю менше ₹1000/ніч, сільськогосподарські послуги, банківські послуги (частково) та державні послуги. Нафтопродукти (бензин, дизельне паливо, ATF, природний газ) не підпадають під податок на товари та послуги — вони все ще оподатковуються за старим режимом ПДВ/акцизу.
Як розрахувати ціну без податку на товари та послуги з ціни з урахуванням податку на товари і послуги?
Якщо вам указано ціну з податку на товари і послуги (наприклад, 11 800 рупій, включно з 18% ПДВ), базова ціна: 11 800 рупій / 1,18 = 10 000 рупій. Податок на товари та послуги становить 1800 рупій. Формула: базова ціна = включна ціна / (1 + ставка податку на товари і послуги/100). Це корисно для підприємств, яким потрібно відокремити компонент GST від отриманого платежу, або для споживачів, які хочуть знати базову ціну покупки.
Поширені помилки
▾
- !Застосування податку на товари й послуги до загальної ціни, включаючи інші податки. Податок на товари й послуги слід застосовувати лише до базової вартості транзакції, а не до інших зборів, які самі звільняються.
- !Вимагання ITC на особисті витрати — ITC доступний лише для ділових цілей; Вимагання ITC на особисті покупки мобільного телефону, рахунки в ресторані або подорожі для особистих поїздок порушує правила податку на товари та послуги та тягне за собою штрафи.
- !Плутання CGST+SGST з IGST — для транзакцій усередині штату CGST+SGST кожна за половинною ставкою; для міждержавних перевезень, IGST за повною ціною; сплата неправильного типу податку на товари та послуги створює складності під час звірки.
- !Невідповідність ITC із заявкою постачальника GSTR-1 — з 2021-22 фінансового року претензії щодо ITC обмежені 110% ITC, відображених у GSTR-2B; вимога ITC для рахунків-фактур, поданих не постачальниками, призводить до повідомлень про податок на товари та послуги.
- !Відсутній поріг реєстрації GST — коли оборот перевищить 40 лакх рупій (20 л для послуг), реєстрація GST стане обов’язковою; продовження діяльності без реєстрації тягне за собою штраф у розмірі ₹10 000 або 10% належного податку, залежно від того, що більше.
- !Неправильне обчислення ціни без урахування податку на товари та послуги — якщо ціна включає податок на товари та послуги, і вам потрібна базова ціна, розділіть на (1+ставка), а не віднімайте відсоток ставки безпосередньо. 118 рупій із ПДВ 18%: базова 100 рупій (118/1,18), а не 100,24 рупії (118-18).
Порада профі
Для покупок B2B завжди отримуйте правильний рахунок-фактуру GST від свого постачальника з правильним GSTIN, кодом HSN і розподілом податків. Неналежний рахунок-фактура (неправильний GSTIN, відсутні поля) заблокує вашу претензію ITC у GSTR-2B. ITC є однією з найпотужніших переваг податку на товари та послуги для підприємств, але вона вимагає суворої відповідності рахунків-фактур. Використовуйте бухгалтерське програмне забезпечення з підтримкою податку на товари та послуги, яке автоматично перевіряє GSTIN і збігає рахунки-фактури.
Чи знаєте ви?
Податок на товари та послуги замінив 17 різних центральних і державних податків і 23 різні податки, коли він був запроваджений 1 липня 2017 року — дату, яку уряд назвав «опівнічною спеціальною сесією парламенту». Індія стала 161-ю країною, яка запровадила податок на товари та послуги. За перший повний рік GST (2018-19 фінансовий рік) було зібрано 11,77 лакх крор; до 2023-24 фінансового року щомісячні збори податку на товари та послуги регулярно перевищують 1,7 лакх рупій, а щорічні збори перевищують 20 лакх рупій, що відображає як економічне зростання, так і покращення дотримання вимог.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
- ›Портал податку на товари та послуги — офіційний веб-сайт уряду щодо податку на товари та послуги
- ›GST Council — тарифний план
- ›CBIC — ставки податку на товари та послуги, коди HSN/SAC
- ›Закон про податок на товари та послуги, 2017 — Центральний закон про податок на товари та послуги
- ›NIC — Портал знань про податок на товари та послуги
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.