คืออะไร Import Duty Calculator?
▾
เครื่องคำนวณอากรนำเข้าจะกำหนดอากรศุลกากรที่ค้างชำระเมื่อสินค้าข้ามพรมแดนระหว่างประเทศโดยใช้อัตราภาษีที่ใช้บังคับกับมูลค่าศุลกากรที่ประกาศของของที่จัดส่ง ทุกประเทศมีตารางภาษีที่กำหนดอัตราภาษีเฉพาะให้กับผลิตภัณฑ์หลายพันประเภท ซึ่งจัดประเภทภายใต้รหัส Harmonized System (HS) ที่ดูแลโดยองค์การศุลกากรโลก จำนวนภาษีจะเพิ่มต้นทุนสินค้านำเข้าโดยตรง และจะต้องนำมาพิจารณาในการกำหนดราคา การจัดหา และการตัดสินใจด้านห่วงโซ่อุปทานโดยธุรกิจใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการค้าระหว่างประเทศ อากรนำเข้ามีจุดประสงค์ทางเศรษฐกิจหลายประการ นอกเหนือจากการสร้างรายได้ พวกเขาปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศ ตอบโต้แนวทางปฏิบัติทางการค้าที่ไม่เป็นธรรม เช่น การทุ่มตลาด (การขายต่ำกว่าต้นทุน) และการอุดหนุน และทำหน้าที่เป็นชิปต่อรองในการเจรจาการค้า สหรัฐอเมริกาเก็บภาษีศุลกากรได้ประมาณ 80,000 ล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณ 2023 ซึ่งเพิ่มขึ้นจากค่าเฉลี่ยในอดีตที่ 30-40 พันล้านดอลลาร์ เนื่องจากภาษีมาตรา 301 สำหรับสินค้าจีน สหภาพยุโรป จีน อินเดีย และประเทศเศรษฐกิจหลักอื่นๆ ต่างก็มีตารางภาษีที่ซับซ้อนของตนเอง โดยมีสินค้าเฉพาะรายการหลายพันรายการและอัตราที่แตกต่างกัน การคำนวณเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจที่สำคัญหลายประการ: การกำหนดการจัดประเภทรหัส HS ที่ถูกต้อง (ซึ่งเป็นตัวกำหนดอัตรา) การสร้างวิธีประเมินค่าศุลกากรที่เหมาะสม (CIF เทียบกับ FOB มูลค่าธุรกรรมเทียบกับมูลค่าที่คำนวณได้) การระบุข้อตกลงทางการค้าที่ให้สิทธิพิเศษหรือการยกเว้นอากรที่เกี่ยวข้อง และใช้ประเภทภาษีที่ถูกต้อง (ตามมูลค่า เฉพาะเจาะจง หรือผสม) ข้อผิดพลาดในขั้นตอนเหล่านี้อาจส่งผลให้เกิดการชำระเงินมากเกินไป การชำระเงินน้อยเกินไป (พร้อมค่าปรับและดอกเบี้ย) หรือความล่าช้าในการจัดส่งที่ด่านทางเข้า สำหรับธุรกิจที่นำเข้าเป็นประจำ อัตราภาษีที่แท้จริงแม้เพียงเศษเสี้ยวเปอร์เซ็นต์ก็สามารถแปลงเป็นเงินหลายแสนดอลลาร์ต่อปีได้ นายหน้าศุลกากรมืออาชีพ ซอฟต์แวร์ปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการค้า และเครื่องคำนวณอากรมีอยู่โดยเฉพาะเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการคำนวณเหล่านี้ และรับประกันการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้าที่ซับซ้อนซึ่งควบคุมการค้าระหว่างประเทศ
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
สูตร
▾
อากรขาเข้า = มูลค่าศุลกากร x อัตราอากร (สำหรับภาษีตามมูลค่า)
อากรขาเข้า = ปริมาณ x อัตราต่อหน่วย (สำหรับภาษีเฉพาะ)
อากรขาเข้า = (มูลค่าศุลกากร x อัตราตามมูลค่า) + (ปริมาณ x อัตราเฉพาะ) (สำหรับอากรผสม)
มูลค่าศุลกากร (CIF) = ราคา FOB + ค่าขนส่งระหว่างประเทศ + ค่าประกันภัย
มูลค่าศุลกากร (FOB) = ราคาโรงงาน + การขนส่งทางบกไปยังท่าเรือส่งออก
ต้นทุนที่ดิน = มูลค่าศุลกากร + อากรขาเข้า + ค่าธรรมเนียมการดำเนินการสินค้า (0.3464% สำหรับสหรัฐอเมริกา) + ค่าธรรมเนียมการบำรุงรักษาท่าเรือ (0.125% สำหรับสหรัฐอเมริกา) + ค่าธรรมเนียมพันธบัตรศุลกากร + ค่าธรรมเนียมนายหน้า
ตัวอย่างการทำงาน: ผู้นำเข้าสหรัฐซื้อกระเบื้องเซรามิค 10,000 หน่วย (HS 6907.21) จากประเทศจีนที่ราคา FOB เซี่ยงไฮ้ 2.50 ดอลลาร์ต่อหน่วย ค่าขนส่งระหว่างประเทศอยู่ที่ 3,500 เหรียญสหรัฐ และค่าประกันภัยทางทะเลอยู่ที่ 250 เหรียญสหรัฐ ภายใต้การประเมินราคา CIF: มูลค่าศุลกากร = (10,000 x 2.50 เหรียญสหรัฐฯ) + 3,500 เหรียญสหรัฐฯ + 250 เหรียญสหรัฐฯ = 28,750 เหรียญสหรัฐฯ อัตราภาษี MFN สำหรับกระเบื้องเซรามิคคือ 8.5% บวกภาษีมาตรา 301 25% อัตราภาษีรวม = 33.5% อากรขาเข้า = 28,750 ดอลลาร์สหรัฐฯ x 0.335 = 9,631.25 ดอลลาร์สหรัฐฯ ค่าธรรมเนียมการดำเนินการสินค้า = 28,750 ดอลลาร์สหรัฐฯ x 0.003464 = 99.59 ดอลลาร์ ค่าธรรมเนียมบำรุงรักษาท่าเรือ = 28,750 ดอลลาร์ x 0.00125 = 35.94 ดอลลาร์ ค่าธรรมเนียมรัฐบาลทั้งหมด = 9,766.78 ดอลลาร์ ต้นทุนที่ดินต่อหน่วย = ($28,750 + $9,766.78) / 10,000 = $3.85 ต่อไทล์คำอธิบายตัวแปร
▾
| สัญลักษณ์ | ชื่อ | หน่วย | คำอธิบาย |
|---|---|---|---|
| CV | มูลค่าศุลกากร | currency (USD, EUR, etc.) | มูลค่าธุรกรรมที่สำแดงของสินค้านำเข้าที่ใช้เป็นฐานภาษีสำหรับอากรตามราคา |
| DR | อัตราภาษีอากร | percentage or per-unit amount | อัตราภาษีที่ใช้กับมูลค่าศุลกากร ตามที่ระบุไว้ในตารางภาษีของประเทศสำหรับรหัส HS |
| HS | รหัสระบบฮาร์โมไนซ์ | 6-10 digit code | รหัสการจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ระหว่างประเทศที่กำหนดอัตราภาษีที่ใช้ |
| MPF | ค่าธรรมเนียมการดำเนินการสินค้า | USD | ค่าธรรมเนียมเฉพาะของสหรัฐอเมริกา 0.3464% ของมูลค่าศุลกากรที่ประเมินในการเข้าประเทศที่เป็นทางการส่วนใหญ่ โดยมีขีดจำกัดขั้นต่ำและสูงสุด |
| LC | ต้นทุนที่ดิน | currency per unit | ต้นทุนรวมของผลิตภัณฑ์นำเข้า ได้แก่ ราคาซื้อ ค่าขนส่ง ค่าประกันภัย อากร ค่าธรรมเนียม และภาษี |
| COO | ประเทศต้นกำเนิด | ISO country code | ประเทศที่ผลิตผลิตภัณฑ์หรือแปรรูปผลิตภัณฑ์อย่างมีนัยสำคัญ โดยกำหนดว่าจะใช้คอลัมน์อัตราภาษีใด |
วิธี Import Duty Calculator
▾
- 1ขั้นตอนที่ 1 - แยกประเภทผลิตภัณฑ์โดยใช้รหัส Harmonized System (HS) สินค้าที่ซื้อขายทุกชิ้นจะได้รับรหัส HS สากล 6 หลัก ซึ่งประเทศต่างๆ จะขยายเป็น 8 หรือ 10 หลักเพื่อความเฉพาะเจาะจงของประเทศ สหรัฐอเมริกาใช้ตารางภาษีศุลกากรที่สอดคล้องกันของสหรัฐอเมริกา (HTSUS) ด้วยรหัส 10 หลัก การจำแนกประเภทที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากผลิตภัณฑ์ที่มีลักษณะคล้ายคลึงกันอาจมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างเช่น เสื้อยืดผ้าฝ้าย (HS 6109.10) จะต้องเสียภาษี 16.5% ในขณะที่เสื้อสเวตเตอร์ผ้าฝ้าย (HS 6110.20) จะต้องเสียภาษี 16.5% แต่เสื้อสเวตเตอร์โพลีเอสเตอร์ (HS 6110.30) จะต้องเสียภาษี 32% การจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องอาจทำให้เกิดโทษได้ถึงสี่เท่าของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ
- 2ขั้นตอนที่ 2 - กำหนดวิธีการประเมินราคาศุลกากร วิธีการหลักภายใต้กฎของ WTO คือมูลค่าธุรกรรม ซึ่งเป็นราคาที่ชำระหรือชำระจริงสำหรับสินค้า สำหรับการนำเข้าของสหรัฐอเมริกา โดยทั่วไปมูลค่าศุลกากรจะเป็นราคา FOB (ฟรีบนเรือ) ที่ท่าเรือส่งออกต่างประเทศ สำหรับการนำเข้าของสหภาพยุโรป มูลค่าศุลกากรคือ CIF (ต้นทุน การประกันภัย และค่าขนส่ง) ที่ด่านทางเข้า ความแตกต่างนี้หมายความว่าการจัดส่งเดียวกันอาจมีมูลค่าที่ต้องเสียภาษีสูงกว่าเมื่อนำเข้ามาในสหภาพยุโรปมากกว่าในสหรัฐอเมริกา อาจจำเป็นต้องมีการปรับเปลี่ยนเพิ่มเติมสำหรับการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง ความช่วยเหลือ (เครื่องมือหรือการออกแบบที่มอบให้กับผู้ผลิต) ค่าลิขสิทธิ์ และรายได้ที่ตามมา
- 3ขั้นตอนที่ 3 - ระบุอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องโดยการตรวจสอบตารางภาษีสำหรับรหัส HS ที่จัดประเภท อาจมีอัตราหลายอัตรา: อัตรา MFN (Most Favorite Nation) ที่ใช้กับประเทศสมาชิก WTO อัตราพิเศษภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี (USMCA, EU-Korea FTA, CPTPP), อัตรา GSP (Generalized System of Preferences) สำหรับประเทศกำลังพัฒนา และอัตราการลงโทษ เช่น มาตรา 301 (จีน), มาตรา 232 (เหล็กและอลูมิเนียม) หรือภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดและการตอบโต้สำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะจากประเทศใดประเทศหนึ่ง เครื่องคิดเลขจะตรวจสอบอัตราที่เกี่ยวข้องทั้งหมดและเลือกอัตราที่ถูกต้องตามประเทศต้นทาง
- 4ขั้นตอนที่ 4 - ใช้ประเภทภาษีกับมูลค่าศุลกากร ภาษีตามมูลค่าจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากร (เช่น 6.5% ของมูลค่า CIF) ภาษีเฉพาะจะแสดงเป็นจำนวนคงที่ต่อหน่วยการวัด (เช่น 4.4 เซนต์ต่อกิโลกรัมหรือ 15.8 เซนต์ต่อลิตรของไวน์) ภาษีอากรรวมทั้งสองอย่างรวมกัน (เช่น 20% ตามปริมาณบวก 2 เซนต์ต่อกิโลกรัม) หน้าที่ผสมจะใช้อัตราที่สูงกว่าตามมูลค่าหรืออัตราเฉพาะ เครื่องคิดเลขดำเนินการเลขคณิตที่เหมาะสมตามประเภทหน้าที่ที่ระบุไว้ในตารางภาษี
- 5ขั้นตอนที่ 5 - เพิ่มค่าธรรมเนียมเสริมและค่าธรรมเนียมที่ใช้นอกเหนือจากอากรฐาน ในสหรัฐอเมริกา ค่าธรรมเนียมการดำเนินการสินค้า (MPF) 0.3464% ใช้กับการสมัครที่เป็นทางการส่วนใหญ่ โดยมีขั้นต่ำ 31.67 ดอลลาร์และสูงสุด 614.35 ดอลลาร์ต่อรายการ ค่าธรรมเนียมการบำรุงรักษาท่าเรือ (HMF) 0.125% ใช้กับสินค้าที่มาถึงโดยเรือ เบี้ยประกันพันธบัตรศุลกากร (โดยทั่วไปคือ 5-10 เหรียญสหรัฐฯ ต่อมูลค่าพันธบัตร 1,000 เหรียญสหรัฐฯ) เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับรายการเชิงพาณิชย์ทั้งหมด ประเทศอื่นๆ มีค่าธรรมเนียมที่คล้ายคลึงกัน: สหภาพยุโรปเรียกเก็บค่าธรรมเนียมไม่เทียบเท่า MPF แต่ประเทศสมาชิกบวก VAT ในการนำเข้า (อัตรามาตรฐาน 19-27%) ในขณะที่ออสเตรเลียบวก GST 10% จากมูลค่ารวมภาษี
- 6ขั้นตอนที่ 6 - คำนวณต้นทุนที่ดินทั้งหมดโดยรวมต้นทุนผลิตภัณฑ์ ค่าขนส่ง ประกันภัย อากร ค่าธรรมเนียม และภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีสินค้าและบริการใดๆ ที่ประเมินที่ชายแดน เครื่องคิดเลขจะแสดงยอดรวมเป็นทั้งจำนวนเงินรวมและต้นทุนต่อหน่วย ทำให้สามารถเปรียบเทียบได้โดยตรงกับทางเลือกอื่นที่มาจากในประเทศ ผลิตภัณฑ์ที่มีความได้เปรียบด้านภาษี 5% จากประเทศหนึ่งเทียบกับอีกประเทศหนึ่งอาจช่วยประหยัดเงินได้หลายล้านดอลลาร์ตลอดระยะเวลาหนึ่งปีสำหรับผู้นำเข้าในปริมาณมาก
- 7ขั้นตอนที่ 7 - ประเมินกลยุทธ์การลดหย่อนภาษี เครื่องคำนวณสามารถจำลองสถานการณ์ต่างๆ รวมถึงการเข้าสู่เขตการค้าต่างประเทศ (การเลื่อนภาษีหรือการตัดออกภาษีสำหรับสินค้าที่ส่งออกซ้ำ) พันธบัตรนำเข้าชั่วคราว (สำหรับสินค้าที่จะถูกส่งออกอีกครั้ง) การขอคืนอากร (การคืนภาษีสำหรับสินค้านำเข้าที่ถูกส่งออกในภายหลัง) การประเมินมูลค่าการขายครั้งแรก (โดยใช้ราคาของผู้ผลิตมากกว่าราคาคนกลางเป็นมูลค่าศุลกากร) และวิศวกรรมภาษี (การปรับเปลี่ยนผลิตภัณฑ์เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการจำแนกประเภทภาษีที่ต่ำกว่า) แต่ละกลยุทธ์มีข้อกำหนดคุณสมบัติเฉพาะและภาระผูกพันในการปฏิบัติตามที่ต้องได้รับการประเมิน
ตัวอย่างที่มีคำตอบ
▾
ตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่าภาษีมาตรา 301 เพิ่มต้นทุนแม้กระทั่งกับผลิตภัณฑ์ที่มีอัตรา MFN เป็นศูนย์ได้อย่างไร ตัวหูฟังเองไม่มีการปฏิบัติหน้าที่ตามปกติ แต่ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเฉพาะของจีน 7.5% จะทำให้ต้นทุนค่าที่ดินต่อหน่วยเพิ่มขึ้นประมาณ 0.75 ดอลลาร์ ผู้นำเข้าอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์หลายรายตอบสนองด้วยการย้ายการผลิตไปยังเวียดนาม อินเดีย หรือเม็กซิโกเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีเหล่านี้ แม้ว่าการเปลี่ยนแปลงจะเกี่ยวข้องกับต้นทุนด้านการรับรองและความเสี่ยงในห่วงโซ่อุปทานที่ต้องชั่งน้ำหนักกับการประหยัดภาษีก็ตาม
ภายใต้ USMCA ชิ้นส่วนยานยนต์ที่เป็นไปตามกฎแหล่งกำเนิดสินค้า (มูลค่า 75% ของมูลค่าภูมิภาคสำหรับรถยนต์ ข้อกำหนดในการจัดหาเหล็กและอะลูมิเนียมเฉพาะ) จะเข้าสู่ตลาดปลอดภาษีของสหรัฐอเมริกา หากไม่มีข้อตกลง อัตรา MFN 2.5% จะต้องเสียภาษีเพิ่ม 3,000 ดอลลาร์ ข้อกำหนดการปฏิบัติตามหลักที่สำคัญคือการรักษาใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้าที่ถูกต้อง และแสดงให้เห็นว่าเป็นไปตามเกณฑ์เนื้อหามูลค่าระดับภูมิภาคผ่านการบัญชีต้นทุนโดยละเอียดของวัสดุและกระบวนการผลิต
ภาษีไวน์ในสหรัฐอเมริกาได้รับการประเมินเป็นภาษีเฉพาะ (ต่อลิตร) มากกว่าภาษีตามปริมาณ (เปอร์เซ็นต์ของมูลค่า) ซึ่งหมายความว่าไวน์ราคาแพงต้องจ่ายภาษีต่อขวดเท่ากับไวน์ราคาถูก ขวดราคา 5 ดอลลาร์และขวดราคา 500 ดอลลาร์ เสียภาษีอากร 6.3 เซนต์ต่อลิตร อย่างไรก็ตาม ภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลาง (แยกจากภาษีศุลกากร) จะเพิ่มค่าธรรมเนียมต่อลิตรที่สูงกว่ามาก ตัวอย่างนี้ยังแสดงให้เห็นด้วยว่าเหตุใดผู้นำเข้าไวน์บางรายจึงต้องการขนส่งแบบเป็นกลุ่มและแบบขวดภายในประเทศ เนื่องจากไวน์แบบเทกองอาจเข้าเกณฑ์อัตราภาษีเฉพาะที่ต่ำกว่า
ภาษีมาตรา 232 สำหรับเหล็กและอะลูมิเนียมถูกกำหนดในปี 2018 ด้วยเหตุผลด้านความมั่นคงแห่งชาติ และเรียกเก็บภาษี 25% สำหรับเหล็กและ 10% สำหรับอลูมิเนียมจากประเทศส่วนใหญ่ บางประเทศได้เจรจาโควต้าอัตราภาษีแทน (สหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น) แต่เกาหลีใต้ต้องเผชิญกับอัตราเต็ม 25% สำหรับการจัดส่งที่เกินโควต้าที่จัดสรรไว้ ภาษี 125,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับการขนส่ง 500,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจอย่างมากระหว่างเหล็กนำเข้ากับเหล็กที่ผลิตในประเทศ ซึ่งเป็นวัตถุประสงค์ของนโยบายที่ระบุไว้
การประยุกต์ใช้จริง
▾
ทีมจัดซื้อทั่วโลกของผู้ค้าปลีกรายใหญ่ เช่น Walmart, Target และ Amazon ใช้เครื่องคำนวณภาษีนำเข้าเป็นองค์ประกอบหลักของโมเดลต้นทุนรวมในการเป็นเจ้าของเมื่อประเมินซัพพลายเออร์ในประเทศต่างๆ สินค้าที่มาจากเวียดนามที่ 3.00 ดอลลาร์ต่อหน่วยพร้อมภาษี 0% ภายใต้ GSP อาจถูกกว่าสินค้าเดียวกันจากประเทศจีนที่ 2.50 ดอลลาร์ต่อหน่วยพร้อมภาษี 25% มาตรา 301 แม้ว่าราคาต่อหน่วยจะสูงกว่าก็ตาม การคำนวณเหล่านี้ดำเนินการใน SKU หลายพันรายการและประเทศต้นทางหลายสิบแห่ง ขับเคลื่อนการตัดสินใจด้านการจัดหาเชิงกลยุทธ์ที่มีมูลค่าหลายพันล้านดอลลาร์ต่อปี และเป็นตัวเร่งหลักสำหรับการเปลี่ยนการผลิตจากจีนไปยังเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ตั้งแต่ปี 2018
บริษัทนายหน้าศุลกากร เช่น C.H. Robinson, Expeditors และ Flexport ใช้เครื่องมือคำนวณภาษีอัตโนมัติเพื่อประมวลผลรายการนำเข้าหลายล้านรายการต่อปี ระบบเหล่านี้ทำงานร่วมกับหน่วยงานศุลกากรทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบต่างๆ เช่น US Automated Commercial Environment (ACE) จำแนกผลิตภัณฑ์โดยอัตโนมัติ ใช้อัตราภาษีที่ถูกต้อง และยื่นรายการภายในกรอบเวลาที่กำหนด ข้อผิดพลาดในการคำนวณอัตโนมัติเหล่านี้สามารถเรียงซ้อนในรายการหลายพันรายการ ซึ่งเป็นสาเหตุที่โบรกเกอร์รายใหญ่ลงทุนมหาศาลในฐานข้อมูลการจัดหมวดหมู่ เครื่องมือตรวจสอบคุณสมบัติข้อตกลงทางการค้า และระบบอัปเดตอัตราภาษีแบบเรียลไทม์
ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่เข้าสู่การค้าระหว่างประเทศเป็นครั้งแรกต้องอาศัยเครื่องคำนวณภาษีนำเข้าเพื่อประเมินว่าการนำเข้ามีศักยภาพทางการเงินสำหรับประเภทผลิตภัณฑ์ของตนหรือไม่ ผู้ค้าปลีกเฟอร์นิเจอร์ขนาดเล็กที่กำลังพิจารณานำเข้าเก้าอี้ไม้จากอินโดนีเซียต้องเข้าใจว่าอัตราภาษี MFN 0% สำหรับเก้าอี้ไม้ (HS 9401.69) ทำให้เศรษฐศาสตร์แตกต่างอย่างมากจากการนำเข้าเก้าอี้หุ้มเบาะ (HS 9401.61) ในอัตรา 0% แต่อาจมีภาษีตอบโต้การทุ่มตลาดจากบางประเทศที่อาจเกิน 100% เครื่องคิดเลขให้ความโปร่งใสซึ่งในอดีตมีให้เฉพาะกับบริษัทขนาดใหญ่ที่มีแผนกปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการค้าโดยเฉพาะ
นักวิเคราะห์นโยบายการค้าของรัฐบาลใช้ข้อมูลการคำนวณภาษีรวมเพื่อประเมินผลกระทบทางเศรษฐกิจของการเปลี่ยนแปลงภาษีที่เสนอ ก่อนที่จะดำเนินการเรียกเก็บภาษีใหม่ หน่วยงาน เช่น ตัวแทนการค้าของสหรัฐอเมริกาจะสร้างแบบจำลองผลกระทบของต้นทุนในหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับผลกระทบ ประมาณการผลกระทบของราคาผู้บริโภค คำนวณรายได้ที่คาดหวัง และประเมินการเปลี่ยนแปลงของห่วงโซ่อุปทานที่อาจเกิดขึ้น การดำเนินการด้านภาษีสำหรับสินค้าจีนในปี 2018-2025 ซึ่งครอบคลุมการค้าประจำปีประมาณ 370 พันล้านดอลลาร์ ได้รับแจ้งจากการคำนวณประเภทนี้ซึ่งแสดงการส่งผ่านต้นทุนที่คาดหวังไปยังผู้บริโภคในสหรัฐฯ (ประมาณ 50-100% ขึ้นอยู่กับประเภทผลิตภัณฑ์และโครงสร้างตลาด)
กรณีพิเศษ
▾
เกณฑ์ขั้นต่ำเป็นข้อยกเว้นที่สำคัญสำหรับการจัดส่งที่มีมูลค่าต่ำ
ในสหรัฐอเมริกา การจัดส่งที่มีมูลค่า 800 ดอลลาร์หรือน้อยกว่า (เพิ่มขึ้นจาก 200 ดอลลาร์ในปี 2559) เข้าข่ายปลอดภาษีและไม่มีข้อกำหนดในการผ่านศุลกากรอย่างเป็นทางการภายใต้มาตรา 321 เกณฑ์นี้ถือว่าสูงที่สุดในโลก (EU de minimis คือ 150 ยูโร แคนาดาคือ 20 ดอลลาร์แคนาดาสำหรับอากร) และมีการใช้อย่างมากโดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เช่น Shein, Temu และ AliExpress เพื่อจัดส่งพัสดุแต่ละชิ้นโดยตรงไปยังผู้บริโภคในสหรัฐฯ โดยไม่ต้องเสียภาษีใดๆ ในปีงบประมาณ 2023 มีการจัดส่ง de minimis ประมาณ 1 พันล้านรายการเข้าสู่สหรัฐอเมริกา เพิ่มขึ้นจาก 140 ล้านรายการในปี 2016 ข้อเสนอของรัฐสภาในการลดหรือขจัดเกณฑ์ de minimis สำหรับสินค้าจีนอยู่ระหว่างการพิจารณาอย่างจริงจังตั้งแต่ปี 2023 ซึ่งจะเปลี่ยนแปลงเศรษฐศาสตร์ของอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนโดยตรงถึงผู้บริโภคอย่างมีนัยสำคัญ การนำเข้าชั่วคราวถือเป็นกรณีพิเศษอีกกรณีหนึ่ง สินค้าที่นำเข้ามาในประเทศเป็นการชั่วคราวเพื่อจัดแสดงนิทรรศการ การสาธิต การทดสอบ หรือใช้ระดับมืออาชีพอาจนำเข้าภายใต้พันธบัตรการนำเข้าชั่วคราว (TIB) หรือ ATA Carnet โดยไม่ต้องเสียภาษีอากร โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องส่งออกซ้ำภายในหนึ่งปี (ขยายเป็น 3 ปี) โดยทั่วไปจะใช้สำหรับการจัดแสดงสินค้า อุปกรณ์ระดับมืออาชีพ และตัวอย่าง หากสินค้าไม่ได้ส่งออกซ้ำภายในระยะเวลาที่ได้รับอนุญาต จะต้องเสียอากรเต็มจำนวนบวกค่าปรับเท่ากับจำนวนอากร ระบบ ATA Carnet ซึ่งบริหารงานโดยหอการค้านานาชาติ จัดทำเอกสารการรับเข้าชั่วคราวระหว่างประเทศที่ได้มาตรฐานซึ่งเป็นที่ยอมรับใน 87 ประเทศ สินค้าที่ส่งคืนไปยังสหรัฐอเมริกาหลังจากส่งออกอาจกลับเข้าสู่ปลอดภาษีอีกครั้งภายใต้ HTSUS บทที่ 98 (หัวข้อย่อย 9801.00.10) หากสินค้าดังกล่าวไม่มีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการปรับปรุงสภาพขณะอยู่ต่างประเทศ ข้อกำหนดนี้มักใช้สำหรับสินค้าที่ส่งไปต่างประเทศเพื่อซ่อมแซม จัดแสดงนิทรรศการ หรือถูกปฏิเสธโดยผู้ซื้อจากต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม หากการแปรรูปหรือการปรับปรุงใดๆ เกิดขึ้นในต่างประเทศ เฉพาะมูลค่าของการประมวลผลจากต่างประเทศเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี (ภายใต้ประเภทย่อย 9802.00.80) ไม่ใช่มูลค่าเต็มของของที่ส่งคืน ความแตกต่างนี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับบริษัทที่ส่งออกส่วนประกอบสำหรับการประกอบในต่างประเทศและนำเข้าผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอีกครั้ง
การดำเนินการด้านภาษีทั่วไปของสหรัฐอเมริกาและอัตราอากรเพิ่มเติม (2025)
▾
| การดำเนินการด้านภาษี | อำนาจทางกฎหมาย | ผลิตภัณฑ์ที่ครอบคลุม | อัตราภาษีเพิ่มเติม | ประเทศที่ได้รับผลกระทบ |
|---|---|---|---|---|
| มาตรา 301 บัญชี 1 | พระราชบัญญัติการค้า พ.ศ. 2517 มาตรา 301 | เครื่องจักรอุตสาหกรรม อิเล็กทรอนิกส์ | 25% | จีน |
| มาตรา 301 บัญชี 2 | พระราชบัญญัติการค้า พ.ศ. 2517 มาตรา 301 | เคมีภัณฑ์ พลาสติก สารกึ่งตัวนำ | 25% | จีน |
| มาตรา 301 บัญชี 3 | พระราชบัญญัติการค้า พ.ศ. 2517 มาตรา 301 | สินค้าอุปโภคบริโภค เฟอร์นิเจอร์ เครื่องแต่งกาย | 25% | จีน |
| มาตรา 301 บัญชี 4ก | พระราชบัญญัติการค้า พ.ศ. 2517 มาตรา 301 | เครื่องใช้ไฟฟ้า รองเท้า | 7.5% | จีน |
| มาตรา 232 เหล็ก | พระราชบัญญัติการขยายการค้ามาตรา 232 | ผลิตภัณฑ์โรงถลุงเหล็ก | 25% | ประเทศส่วนใหญ่ |
| มาตรา 232 อะลูมิเนียม | พระราชบัญญัติการขยายการค้ามาตรา 232 | ผลิตภัณฑ์อลูมิเนียม | 10% | ประเทศส่วนใหญ่ |
| หน้าที่ต่อต้านการทุ่มตลาด | พระราชบัญญัติภาษี พ.ศ. 2473 หัวข้อที่ 7 | เฉพาะผลิตภัณฑ์ | 0.5% ถึง 500%+ | เฉพาะประเทศ |
| หน้าที่ตอบโต้ | พระราชบัญญัติภาษี พ.ศ. 2473 หัวข้อที่ 7 | สินค้าที่ได้รับอุดหนุน | 1% ถึง 200%+ | เฉพาะประเทศ |
คำถามที่พบบ่อย
▾
การประเมินราคา CIF และ FOB สำหรับวัตถุประสงค์ด้านศุลกากรแตกต่างกันอย่างไร?
CIF (ต้นทุน การประกันภัย และค่าขนส่ง) ประกอบด้วยราคาผลิตภัณฑ์บวกค่าขนส่งและการประกันสินค้าไปยังท่าเรือปลายทาง FOB (ฟรีบนเรือ) รวมเฉพาะราคาผลิตภัณฑ์และต้นทุนในการบรรทุกสินค้าขึ้นเรือที่ท่าเรือต้นทาง สหรัฐอเมริกาใช้การประเมิน FOB ซึ่งหมายความว่าค่าขนส่งและการประกันภัยระหว่างประเทศจะไม่รวมอยู่ในมูลค่าที่ต้องเสียภาษี สหภาพยุโรป ออสเตรเลีย และประเทศอื่นๆ ส่วนใหญ่ใช้การประเมิน CIF ซึ่งหมายความว่าการจัดส่งเดียวกันนั้นมีมูลค่าที่ต้องเสียภาษีในสหภาพยุโรปสูงกว่าในสหรัฐอเมริกา สำหรับการจัดส่งที่มีค่าขนส่ง 10% สัมพันธ์กับมูลค่าผลิตภัณฑ์และอัตราภาษี 10% การใช้ CIF แทน FOB จะเพิ่มภาษีประมาณ 1% ของมูลค่าผลิตภัณฑ์
ภาษีมาตรา 301 สำหรับสินค้าจีนทำงานอย่างไร
ภาษีศุลกากรมาตรา 301 เป็นภาษีเพิ่มเติมที่เรียกเก็บจากสินค้าที่มีต้นกำเนิดจากจีน เพื่อเป็นการเยียวยาทางการค้าสำหรับแนวทางปฏิบัติด้านทรัพย์สินทางปัญญาที่ไม่เป็นธรรม โดยจะใช้เพิ่มเติมจากอัตราภาษี MFN ปกติ ในปี 2025 การนำเข้าของจีนมูลค่าประมาณ 370,000 ล้านดอลลาร์ได้รับการคุ้มครองในอัตรา 7.5% ถึง 25% โดยบางหมวดหมู่ (เซมิคอนดักเตอร์ ยานพาหนะไฟฟ้า เหล็ก อลูมิเนียม แบตเตอรี่ โซล่าเซลล์) เผชิญกับอัตรา 25-100% ภาษีศุลกากรจะได้รับการประเมินตามประเทศต้นทาง ไม่ใช่ประเทศที่จัดส่ง ดังนั้นการกำหนดเส้นทางสินค้าจีนผ่านประเทศที่สามจึงไม่ได้หลีกเลี่ยงภาษีดังกล่าว การขนถ่ายสินค้าเพื่อหลบเลี่ยงหน้าที่ตามมาตรา 301 ถือเป็นอาชญากรรมของรัฐบาลกลางที่มีบทลงโทษรวมถึงการยึดสินค้าและการดำเนินคดีทางอาญา
ฉันสามารถขอคืนภาษีที่จ่ายไปได้หรือไม่หากฉันส่งออกสินค้าอีกครั้ง?
ใช่ ผ่านโครงการคืนภาษีอากร กฎหมายสหรัฐฯ อนุญาตให้คืนเงินภาษีได้มากถึง 99% ของอากรที่ชำระสำหรับสินค้านำเข้าซึ่งส่งออกในภายหลัง ไม่ว่าจะอยู่ในสภาพเดียวกัน (การคืนสินค้าที่ไม่ได้ใช้) หรือหลังจากผลิตเป็นผลิตภัณฑ์อื่น (การเสียเปรียบด้านการผลิต) การเรียกร้องจะต้องยื่นภายในห้าปีนับจากการนำเข้า และผู้ส่งออกจะต้องแสดงให้เห็นถึงความเชื่อมโยงโดยตรงระหว่างสินค้านำเข้าและสินค้าส่งออก กระบวนการคืนสินค้าต้องมีการเก็บบันทึกโดยละเอียดและอาจใช้เวลา 6-18 เดือนในการอนุมัติ แต่สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ต้องใช้งานสูง การคืนเงินอาจมีจำนวนมาก
การประเมินมูลค่าการขายครั้งแรกคืออะไร และจะลดภาษีได้อย่างไร?
การประเมินมูลค่าการขายครั้งแรกช่วยให้ผู้นำเข้าที่ซื้อผ่านคนกลาง (บริษัทการค้า ตัวแทน หรือสำนักงานจัดซื้อ) สามารถใช้ราคาของการขายครั้งแรกในห่วงโซ่อุปทาน (ผู้ผลิตถึงคนกลาง) แทนที่จะเป็นการขายครั้งสุดท้าย (คนกลางถึงผู้นำเข้า) เป็นมูลค่าศุลกากร หากผู้ผลิตขายให้กับบริษัทการค้าในราคา 8 ดอลลาร์ต่อหน่วย และบริษัทการค้าขายให้กับผู้นำเข้าในสหรัฐฯ ในราคา 10 ดอลลาร์ต่อหน่วย การประเมินมูลค่าการขายครั้งแรกจะใช้มูลค่าที่ต้องเสียภาษี 8 ดอลลาร์ ซึ่งจะช่วยประหยัดภาษีได้ 20% กลยุทธ์นี้ต้องใช้เอกสารที่พิสูจน์ว่าการขายครั้งแรกเป็นการทำธุรกรรมโดยสุจริต และสินค้าดังกล่าวถูกกำหนดไว้อย่างชัดเจนสำหรับสหรัฐอเมริกา ณ เวลาที่ขายครั้งแรก
ข้อตกลงการค้าเสรีส่งผลต่อการคำนวณอากรอย่างไร?
ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) กำหนดอัตราภาษีพิเศษ ซึ่งมักจะอยู่ที่ 0% สำหรับสินค้าที่ตรงตามกฎแหล่งกำเนิดสินค้าเฉพาะ เพื่อให้มีคุณสมบัติ ผลิตภัณฑ์จะต้องได้มาทั้งหมดหรือได้รับการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญในประเทศหุ้นส่วน FTA และผู้นำเข้าจะต้องมีใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้าที่ถูกต้อง กฎแหล่งกำเนิดสินค้าจะแตกต่างกันไปตามข้อตกลงและตามผลิตภัณฑ์: USMCA กำหนดให้มีมูลค่าตามภูมิภาค 75% สำหรับรถยนต์ CPTPP มีเกณฑ์ที่แตกต่างกันตามหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ และ FTA ของสหภาพยุโรปใช้กฎการประมวลผลเฉพาะ การเรียกร้องอัตราสิทธิพิเศษโดยไม่มีเอกสารประกอบที่เหมาะสมอาจส่งผลให้มีการปฏิเสธสิทธิพิเศษบวกกับบทลงโทษ ดังนั้นผู้นำเข้าจะต้องรักษาบันทึกแหล่งกำเนิดสินค้าให้ครบถ้วนเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี
จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันจัดประเภทผลิตภัณฑ์ของฉันตามรหัส HS ที่ไม่ถูกต้อง
การจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้ได้รับค่าจ้างเกินหรือจ่ายภาษีน้อยไป หากคุณจ่ายเงินมากเกินไป คุณสามารถยื่นประท้วงได้ภายใน 180 วันหลังจากการชำระบัญชีเพื่อขอเงินคืน หากคุณชำระเงินน้อยเกินไปและศุลกากรพบข้อผิดพลาด คุณจะต้องเสียภาษีที่ยังไม่ได้ชำระบวกกับค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น การจำแนกประเภทโดยประมาทมีโทษปรับสูงสุดถึงสองเท่าของอากรที่ยังไม่ได้ชำระ ความประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงมีโทษถึงสี่เท่าของค่าอากรที่ค้างชำระ การฉ้อโกงมีโทษเท่ากับมูลค่าในประเทศของสินค้า เพื่อหลีกเลี่ยงการจัดประเภทที่ไม่ถูกต้อง ผู้นำเข้าสามารถขอคำตัดสินที่มีผลผูกพันจากศุลกากรสหรัฐฯ ซึ่งให้การพิจารณาการจำแนกประเภทอย่างเป็นทางการว่าศุลกากรมีความผูกพันตามกฎหมายในการให้เกียรติกับผลิตภัณฑ์เฉพาะที่อธิบายไว้
มีสินค้าใดบ้างที่สามารถนำเข้าปลอดภาษีได้โดยไม่ต้องมีข้อตกลงทางการค้า?
ใช่ สินค้าจำนวนมากมีอัตราภาษี MFN 0% โดยไม่คำนึงถึงประเทศต้นทาง วัตถุดิบและสินค้าโภคภัณฑ์ส่วนใหญ่ ชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ สารเคมีบางชนิด และสินค้าสำเร็จรูปบางชนิดมีหน้าที่เป็นศูนย์หรือต่ำมาก ข้อตกลงเทคโนโลยีสารสนเทศ (ITA) ขจัดภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ไอทีหลายประเภทสำหรับสมาชิก WTO ทั้งหมด นอกจากนี้ โปรแกรม Generalized System of Preferences (GSP) ยังให้การรักษาปลอดภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ประมาณ 3,500 รายการจากประเทศกำลังพัฒนาที่มีสิทธิ์ อย่างไรก็ตาม แม้แต่ผลิตภัณฑ์ปลอดภาษีก็ยังต้องเสียค่าธรรมเนียมการดำเนินการสินค้า ค่าธรรมเนียมการบำรุงรักษาท่าเรือ และภาษีมาตรา 301, มาตรา 232 หรือภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดที่เกี่ยวข้องใดๆ
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
▾
- !ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดและมีค่าใช้จ่ายสูงในการคำนวณภาษีนำเข้าคือการจำแนกรหัส HS ที่ไม่ถูกต้อง ตารางภาษีศุลกากรแบบฮาร์โมไนซ์ประกอบด้วยรายการสินค้ามากกว่า 17,000 รายการในระดับ 10 หลักเฉพาะในสหรัฐอเมริกาเพียงประเทศเดียว และผลิตภัณฑ์ที่ดูเหมือนคล้ายคลึงกันอาจจัดอยู่ในหัวข้อที่แตกต่างกันโดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างเช่น เสื้อผ้าที่ทำจากผ้าฝ้าย 51% และโพลีเอสเตอร์ 49% มีการจัดประเภทแตกต่างจากเสื้อผ้าที่เป็นผ้าฝ้าย 49% และโพลีเอสเตอร์ 51% ซึ่งอาจเปลี่ยนอัตราภาษีจาก 16.5% เป็น 32% ในทำนองเดียวกัน สินค้าที่จัดว่าเป็นของเล่น (บทที่ 95 ซึ่งมักปลอดภาษี) กับของตกแต่ง (บทที่ 83 หรือ 69 ที่มีหน้าที่เสียภาษีมากถึง 11%) ขึ้นอยู่กับปัจจัยที่แตกต่างกัน เช่น สิ่งของนั้นมีมูลค่าการเล่นหรือไม่ กรมศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐอเมริกาออกคำตัดสินที่มีผลผูกพันในการจำแนกประเภทซึ่งผู้นำเข้าสามารถร้องขอได้ แต่กระบวนการนี้ใช้เวลา 30-120 วัน การอาศัยการจำแนกประเภทซัพพลายเออร์หรือการค้นหาทางอินเทอร์เน็ตโดยทั่วไปมากกว่าการวิเคราะห์การจำแนกประเภทโดยมืออาชีพถือเป็นความเสี่ยงที่มักส่งผลให้เกิดบทลงโทษจากการตรวจสอบ
- !ข้อผิดพลาดร้ายแรงประการที่สองคือการใช้วิธีการประเมินค่าที่ไม่ถูกต้องหรือไม่สามารถรวมมูลค่าเพิ่มที่จำเป็นทั้งหมดได้ ข้อตกลงการประเมินค่าศุลกากรของ WTO ระบุวิธีการตามลำดับชั้นหกวิธี โดยมีมูลค่าธุรกรรมเป็นวิธีการหลัก แต่ผู้นำเข้าหลายรายไม่สามารถเพิ่มองค์ประกอบที่จำเป็นได้: ความช่วยเหลือ (แม่พิมพ์ เครื่องมือ หรือการออกแบบที่มอบให้กับผู้ผลิตต่างประเทศโดยไม่มีค่าใช้จ่าย) ค่าลิขสิทธิ์และค่าธรรมเนียมใบอนุญาตที่เกี่ยวข้องกับสินค้านำเข้า ต้นทุนการบรรจุ และมูลค่าของวัสดุที่ผู้ซื้อจัดหา สำหรับธุรกรรมของบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน (นำเข้าจากบริษัทในเครือหรือบริษัทในเครือ) เจ้าหน้าที่ศุลกากรจะตรวจสอบราคาโอนอย่างละเอียด และอาจปฏิเสธมูลค่าของธุรกรรมโดยหันไปใช้วิธีการคำนวณหรือหักเงิน ซึ่งมักจะส่งผลให้มูลค่าที่ต้องเสียภาษีสูงขึ้น กรมศุลกากรสหรัฐฯ ประมาณการว่าการประเมินค่าต่ำเกินไปทำให้รัฐบาลต้องเสียรายได้จากภาษีอากรที่เสียไปประมาณ 2.4 พันล้านดอลลาร์ต่อปี และบทลงโทษสำหรับการประเมินค่าต่ำไปโดยเจตนานั้นรวมถึงค่าปรับทางแพ่งสูงสุดสี่เท่าของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ และอาจถูกดำเนินคดีทางอาญา
- !ข้อผิดพลาดทั่วไปประการที่สามคือการไม่คำนึงถึงการดำเนินการด้านภาษีและการเยียวยาทางการค้าที่ซ้อนทับกับอัตรา MFN อย่างครบถ้วน ผู้นำเข้าอาจระบุอัตรา MFN 3.4% สำหรับผลิตภัณฑ์ของตนได้อย่างถูกต้อง แต่มองข้ามภาษีศุลกากรมาตรา 301 เพิ่มเติม 25% สำหรับสินค้าจีน ภาษีตอบโต้การทุ่มตลาด 78% สำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะเจาะจงจากประเทศใดประเทศหนึ่ง หรือภาษีตอบโต้ 15% ที่ประเมินสำหรับสินค้าอุดหนุน ภาษีเพิ่มเติมเหล่านี้เป็นภาษีสะสม ไม่ใช่ทางเลือก หมายความว่าสินค้าจีนอาจต้องเผชิญกับภาษี 3.4% MFN + 25% มาตรา 301 + ภาษีป้องกันการทุ่มตลาด 150% = ภาษีทั้งหมด 178.4% คำสั่งซื้อ Anti-Dumping and Countervailing Duty (AD/CVD) เป็นคำสั่งซื้อเฉพาะผลิตภัณฑ์และเฉพาะประเทศ มีการอัปเดตบ่อยครั้ง และต้องมีการตรวจสอบฐานข้อมูล International Trade Administration เพื่อดูอัตราล่าสุด การขาดหน้าที่ที่ซ้อนกันเหล่านี้สามารถเปลี่ยนการนำเข้าที่ทำกำไรได้ให้กลายเป็นความสูญเสียทางการเงินที่ร้ายแรง
เคล็ดลับโปร
ตรวจสอบประเทศต้นทางแยกจากประเทศที่จัดส่งเสมอ สินค้าที่ผลิตในจีนแต่จัดส่งผ่านท่าเรือเวียดนามยังคงเป็นสินค้าจากจีนและอยู่ภายใต้ภาษีศุลกากรเฉพาะของจีนทั้งหมด ในทำนองเดียวกัน ผลิตภัณฑ์ที่มีส่วนประกอบจากหลายประเทศจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเพื่อระบุแหล่งกำเนิดที่ถูกต้อง หากมีข้อสงสัย ให้ขอคำตัดสินที่มีผลผูกพันจากหน่วยงานศุลกากรก่อนที่จะนำเข้า เนื่องจากจะทำให้มีความมั่นใจทางกฎหมายและการป้องกันจากการลงโทษหากคำตัดสินมีการเปลี่ยนแปลงในภายหลัง
คุณรู้ไหม?
ครั้งหนึ่งสหรัฐอเมริกาเคยให้ทุนแก่รัฐบาลกลางเกือบทั้งหมดผ่านการเก็บภาษีนำเข้า ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2333 ถึง พ.ศ. 2456 ภาษีศุลกากรเป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลกลาง ซึ่งคิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 90% ของรายได้รัฐบาลในช่วงส่วนใหญ่ของศตวรรษที่ 19 การแนะนำภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางผ่านการแก้ไขครั้งที่ 16 ในปี พ.ศ. 2456 ค่อยๆ ลดความสำคัญของรายได้จากภาษีลง ปัจจุบัน ภาษีศุลกากรคิดเป็นประมาณ 2% ของรายได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมด แม้ว่าจำนวนเงินดอลลาร์ที่แน่นอนที่เรียกเก็บได้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญอันเนื่องมาจากการดำเนินการด้านภาษีมาตรา 301 และมาตรา 232 ที่บังคับใช้ตั้งแต่ปี 2018
Regional Guides
▾
United States▾
European Union▾
Asia Pacific▾
เอกสารอ้างอิง
รับเคล็ดลับคณิตศาสตร์รายสัปดาห์
เข้าร่วมกับสมาชิก 12,000+ รายที่ได้รับเคล็ดลับเครื่องคิดเลขทุกสัปดาห์