Ni nini Bitcoin Cost Basis Calculator?
▾
Kikokotoo cha Msingi wa Gharama ya Bitcoin hufuatilia msingi wa gharama uliorekebishwa wa umiliki wa Bitcoin katika ununuzi mwingi, ubadilishanaji, pochi na matukio ya utupaji, kwa kutumia mbinu za uhasibu zinazotambuliwa na IRS (FIFO, LIFO, HIFO, au kitambulisho mahususi) ili kubaini faida au hasara ya mtaji wakati Bitcoin inauzwa, kuuzwa au kutumiwa. Msingi wa gharama ni bei halisi ya ununuzi wa mali, iliyorekebishwa kwa ada, na ndio msingi wa kukokotoa faida za mtaji zinazotozwa kodi. Kwa Bitcoin, msingi wa gharama ya ufuatiliaji ni changamano kwa sababu wamiliki wengi hujilimbikiza kupitia dazeni au mamia ya ununuzi tofauti kwa bei tofauti kwa miezi au miaka. Changamoto ya hesabu ya msingi wa gharama ya Bitcoin inatokana na sifa bainifu za mali: inaweza kununuliwa kwa kubadilishana nyingi kwa wakati mmoja, kuhamishwa kati ya pochi bila kusababisha tukio la ushuru, kugawanywa katika viwango vya sehemu (satoshis), na kutupwa kupitia njia nyingi ikijumuisha mauzo ya moja kwa moja, biashara ya crypto-to-crypto, matumizi kupitia wasindikaji wa malipo, mwingiliano wa zawadi za DeFi. Kila upataji hutengeneza sehemu mpya ya kodi kwa misingi yake ya gharama, na kila uondoaji unahitaji ulinganifu dhidi ya sehemu mahususi ya kodi kwa kutumia mbinu iliyochaguliwa ya uhasibu. Mmiliki wa Bitcoin ambaye alinunua 0.1 BTC mnamo Januari kwa $ 30,000, 0.5 BTC mnamo Machi $ 40,000, na 0.2 BTC mnamo Julai $ 55,000, na kisha kuuza 0.3 BTC mnamo Desemba, lazima aamue ni kura gani maalum za ushuru zinauzwa ili kuhesabu faida. Chaguo la mbinu ya uhasibu lina athari kubwa za ushuru. FIFO (First In, First Out) huuza Bitcoin kongwe kwanza, ambayo katika soko linaloinuka huongeza faida ya mtaji wa muda mrefu (kiwango cha chini cha kodi) lakini pia kwa kawaida huongeza faida ya jumla. LIFO (Last In, First Out) huuza Bitcoin iliyonunuliwa hivi majuzi kwanza, ambayo katika soko linaloinuka hupunguza faida (kwa sababu ununuzi wa hivi majuzi zaidi una uwezekano wa kuwa na msingi wa gharama kubwa zaidi) lakini unaweza kutoa faida ya muda mfupi (kiwango cha juu cha ushuru). HIFO (Ya Juu Zaidi, ya Kwanza) huuza Bitcoin kwa msingi wa gharama ya juu zaidi, na kupunguza faida bila kujali wakati. Kitambulisho mahususi humruhusu mlipa kodi kuchagua haswa kura za ushuru za kuuza, na kutoa ubadilikaji wa juu zaidi wa uboreshaji wa kodi. Kufikia 2024, sarafu ya cryptocurrency haiko chini ya sheria ya mauzo ya safisha ambayo inatumika kwa hisa na dhamana, kumaanisha wawekezaji wanaweza kuuza Bitcoin kwa hasara, kuinunua tena mara moja, na kudai hasara kwa madhumuni ya kodi. Hata hivyo, kuanzia mwaka wa 2025, kanuni zinazopendekezwa zingepanua sheria za uuzaji wa bidhaa za dijitali, na kubadilisha sana mikakati ya kupanga kodi. Kikokotoo kinaunda sheria za sasa na zinazopendekezwa ili kuwasaidia watumiaji kupanga mkakati wao wa kodi.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Fomula
▾
Faida ya Mtaji (au Hasara) = Mapato ya Mauzo - Msingi wa Gharama - Ada za Muamala
Msingi wa Gharama = Bei ya Ununuzi + Ada ya Ununuzi + Ada ya Mtandao
Mapato halisi = Bei ya Mauzo - Ada ya Uuzaji - Ada ya Mtandao
FIFO: Msingi wa Gharama = Bei ya Mengi ya Ununuzi ya Mapema Zaidi ambayo Haijafikiwa
LIFO: Msingi wa Gharama = Bei ya Mengi ya Ununuzi ambayo Haijafikiwa Hivi Karibuni
HIFO: Msingi wa Gharama = Bei ya Sehemu ya Ununuzi ya Bei ya Juu Zaidi ambayo Haijafikiwa
Kitambulisho Mahususi: Msingi wa Gharama = Bei ya Sehemu ya Ununuzi Uliyochaguliwa na Mtumiaji
Faida ya Muda Mrefu (inayoshikiliwa zaidi ya mwaka 1): Inatozwa ushuru wa 0%, 15%, au 20% (pamoja na 3.8% NIIT inapohitajika)
Faida ya Muda Mfupi (inayofanyika <=mwaka 1): Inatozwa ushuru kama mapato ya kawaida (10-37%)
Mfano Uliofanyiwa Kazi: Mwekezaji ana kura 3 za kodi:
Sehemu ya 1: 0.5 BTC ilinunuliwa Januari 15, 2023 kwa $21,000 (msingi wa gharama ya $10,500 + ada ya $25 = $10,525)
Sehemu ya 2: 0.3 BTC ilinunua Juni 10, 2023 kwa $26,000 (msingi wa gharama ya $7,800 + ada ya $15 = $7,815)
Sehemu ya 3: 0.2 BTC ilinunuliwa Desemba 5, 2023 kwa $42,000 (msingi wa gharama ya $8,400 + ada ya $20 = $8,420)
Uuzaji: 0.4 BTC iliuzwa Machi 15, 2024 kwa $ 68,000 = mapato ya $ 27,200 - ada ya $ 30 = $ 27,170 wavu.
FIFO: Inauza 0.4 kutoka Loti 1 (kongwe zaidi). Msingi = (0.4/0.5) x $10,525 = $8,420. Faida = $27,170 - $8,420 = $18,750. Muda mrefu (uliofanyika zaidi ya mwaka 1). Kodi ya 15% = $2,812.50.
HIFO: Inauza 0.2 kutoka Lot 3 ($42K) + 0.2 kutoka Lot 2 ($26K). Msingi = $8,420 + (0.2/0.3) x $7,815 = $8,420 + $5,210 = $13,630. Faida = $27,170 - $13,630 = $13,540. Mchanganyiko wa muda mfupi na mrefu. Akiba ya kodi dhidi ya FIFO: ~$780.Maelezo ya kigezo
▾
| Ishara | Jina | Kitengo | Maelezo |
|---|---|---|---|
| CB | Msingi wa Gharama | USD | Bei ya awali ya ununuzi wa Bitcoin pamoja na gharama zote za ununuzi (ada, kamisheni), zinazotumika kukokotoa faida za mtaji baada ya kuondolewa. |
| P | Mapato ya Uuzaji | USD | Jumla ya kiasi kilichopokelewa kutokana na mauzo ya Bitcoin, kilichohesabiwa kama bei ya mauzo ukiondoa ada au kamisheni zozote za mauzo |
| CG | Faida au Hasara ya Mtaji | USD | Tofauti kati ya mapato ya mauzo na msingi wa gharama, chanya kwa faida na hasi kwa hasara |
| HP | Kipindi cha Kushikilia | days | Idadi ya siku kati ya upataji na uondoaji, inayobainisha ikiwa faida ni ya muda mfupi (365 au chini) au ya muda mrefu (zaidi ya 365) |
| MTR | Kiwango cha Ushuru wa Pembeni | percentage | Kiwango cha ushuru kinachotumika kwa faida: 0-20% kwa faida ya muda mrefu, 10-37% kwa faida ya muda mfupi, kulingana na jumla ya mapato yanayotozwa ushuru. |
| TL | Sehemu ya Ushuru | individual acquisition record | Ununuzi wa kipekee wa Bitcoin kwa bei mahususi kwa tarehe mahususi, kitengo cha msingi cha uhasibu wa msingi wa gharama |
Jinsi ya Bitcoin Cost Basis Calculator
▾
- 1Hatua ya 1 - Ingiza miamala yote ya kupata Bitcoin kutoka kwa kila ubadilishaji, pochi na chanzo. Kikokotoo kinakubali uagizaji wa CSV kutoka kwa ubadilishanaji mkubwa (Coinbase, Kraken, Binance, Gemini), mauzo ya nje ya pochi ya blockchain, na kuingia kwa mikono kwa ununuzi wa kati-ka-rika, mapato ya madini na matone ya hewa. Kila muamala huunda sehemu ya kodi kwa: tarehe ya usakinishaji, kiasi cha BTC iliyopatikana, bei kwa kila BTC inapopatikana, gharama ya jumla (bei x kiasi), na ada zinazohusiana (ada ya kubadilishana, ada ya mtandao). Mapato ya uchimbaji madini na zawadi za hisa hutozwa ushuru kama mapato ya kawaida kwa thamani ya soko ya haki tarehe iliyopokelewa, na FMV hii inakuwa msingi wa gharama ya uondoaji wa siku zijazo.
- 2Hatua ya 2 - Ingiza miamala yote ya uondoaji wa Bitcoin ikijumuisha mauzo ya sarafu ya fiat, biashara ya crypto-to-crypto, matumizi kupitia vichakataji vya malipo (BitPay, Umeme), mwingiliano wa DeFi (ubadilishanaji, utoaji wa ukwasi, ukopeshaji/kukopa), na zawadi. Kila utupaji unahitaji: tarehe ya utupaji, kiasi cha BTC kilichotolewa, mapato yaliyopokelewa (kwa USD sawa wakati wa utupaji), na ada zinazohusiana. Biashara ya Crypto-to-crypto inachukuliwa kama miamala miwili tofauti: uondoaji wa crypto iliyouzwa (kuchochea faida/hasara) na upataji wa crypto uliyonunuliwa (kuanzisha msingi mpya wa gharama). Hii ina maana kwamba biashara ya BTC kwa ETH huanzisha tukio linalotozwa kodi kwenye BTC.
- 3Hatua ya 3 - Chagua mbinu ya uhasibu kwa kulinganisha utupaji na kura za upataji. FIFO inalinganisha uondoaji dhidi ya kura kongwe zaidi za kodi zinazopatikana kwanza, ambayo ni mbinu chaguomsingi inayochukuliwa na IRS ikiwa hakuna mbinu iliyobainishwa. LIFO inalingana na kura mpya zaidi. HIFO inalingana dhidi ya kura za msingi wa gharama ya juu, kupunguza faida za mtaji. Kitambulisho mahususi humruhusu mtumiaji kuchagua kura zitakazouzwa, na hivyo kutoa unyumbulifu wa juu zaidi wa uboreshaji wa kodi. IRS inahitaji kwamba mbinu iliyochaguliwa itumike mara kwa mara; kubadilisha mbinu kati ya miaka ya kodi inaweza kusababisha uchunguzi. Kikokotoo kinaunda mbinu zote nne kwa wakati mmoja ili watumiaji waweze kulinganisha matokeo kabla ya kuwasilisha faili.
- 4Hatua ya 4 - Kokotoa faida au hasara ya mtaji kwa kila mauzo kwa kutoa msingi wa gharama unaolingana kutoka kwa mapato halisi. Kikokotoo huamua ikiwa kila faida au hasara ni ya muda mfupi (mali inayomilikiwa kwa siku 365 au chini) au ya muda mrefu (mali inayomilikiwa zaidi ya siku 365). Mapato ya muda mrefu ya mtaji yanatozwa ushuru kwa viwango vya upendeleo: 0% kwa mapato yanayotozwa ushuru hadi $47,025 (mmoja) au $94,050 (waliofunga ndoa kwa pamoja), 15% kwa mapato ya hadi $518,900 (mmoja), na 20% kwa mapato ya juu ya kiwango hicho. Mafanikio ya muda mfupi yanatozwa ushuru kama mapato ya kawaida kwa kiwango cha chini cha walipa kodi (10-37%). 3.8% ya Kodi ya Mapato ya Uwekezaji Halisi (NIIT) inatumika kwa mapato ya uwekezaji zaidi ya $200,000 (mmoja) au $250,000 (walioolewa).
- 5Hatua ya 5 - Kushughulikia kesi maalum ikiwa ni pamoja na uhamisho kati ya pochi (si matukio ya kutoza kodi, lakini lazima kufuatiliwa ili kudumisha kura kuendelea), zawadi (mpokeaji kurithi msingi wa wafadhili wa gharama na muda wa kushikilia), urithi (gharama hatua hadi thamani ya soko ya tarehe ya kifo), uma ngumu (IRS iliamua kuwa ishara ya uma kupokea ni mapato ya kawaida katika FMV), na hasara fulani kupotea au kuibiwa Bitcoin chini ya hali fulani (kupoteza au kuibiwa). Kila kesi maalum ina matibabu ya kipekee ya kodi ambayo kikokotoo hutumika kiotomatiki mtumiaji anapoainisha muamala ipasavyo.
- 6Hatua ya 6 - Tengeneza ripoti za kodi zinazooana na Fomu ya IRS 8949 (Mauzo na Miundo Mingine ya Rasilimali Kuu) na Ratiba D (Mapato na Hasara za Mtaji). Kikokotoo hutoa njia kamili ya ukaguzi inayoonyesha kila ovyo, sehemu ya upataji inayolingana, muda wa kushikilia, msingi wa gharama, mapato na faida au hasara. Kwa watumiaji walio na mamia au maelfu ya miamala katika ubadilishanaji mbalimbali, kikokotoo hupatanisha shughuli kiotomatiki, hutambua data inayokosekana na kuripoti matatizo yanayoweza kutokea (kama vile masalio hasi ambayo yanaweza kuonyesha rekodi za usakinishaji zinazokosekana).
- 7Hatua ya 7 - Mfano wa mikakati ya kuboresha kodi kwa mwaka huu na upangaji ujao. Kikokotoo kinabainisha fursa za uvunaji wa hasara ya kodi (kuuza BTC kwa hasara ili kukabiliana na faida kwenye mali nyingine), mikakati ya kushikilia faida ya mtaji ya muda mrefu (kubainisha kura zinazokaribia kiwango cha juu cha mwaka mmoja), na uboreshaji wa michango ya hisani (kuchangia BTC inayothaminiwa kwa shirika la misaada huepuka kodi ya faida ya mtaji huku ukitoa punguzo la thamani la soko). Kwa mwaka wa 2025 na kuendelea, kikokotoo kinatoa mfano wa athari za sheria zilizopendekezwa za uuzaji wa safisha kwenye upangaji wa ushuru wa crypto, kuonyesha jinsi uondoaji wa msamaha wa uuzaji wa safisha ungeathiri mkakati wa mtumiaji.
Mifano Iliyotatuliwa
▾
Katika hali hii, HIFO hutoa akiba ya kawaida zaidi ya FIFO kwa sababu mbinu zote mbili lazima ziuze sehemu ya juu zaidi (Loti 1 kwa $38K) kama sehemu ya uondoaji wa 1.5 BTC. Akiba hutokana na HIFO kuchagua Kura 4 ($28K kwa BTC) badala ya FIFO kuchagua Sehemu ya 2 ($20K kwa BTC) kwa 0.5 BTC zilizosalia. Akiba ni ya kawaida hapa ($600) kwa sababu kura si tofauti sana kwa bei. HIFO hutoa akiba kubwa zaidi wakati kuna uenezi mpana kati ya kura za msingi za gharama ya juu na ya chini, na wakati kura zote zinahitimu matibabu ya muda mrefu.
Kufikia 2024, sheria ya uuzaji wa safisha haitumiki kwa sarafu ya siri, kuruhusu wawekezaji kuuza kwa hasara na kununua tena mara moja bila muda wa kusubiri wa siku 30 unaohitajika kwa hifadhi na dhamana. Mkakati huu unavuna hasara isiyowezekana ya $ 46,000 huku ukidumisha udhihirisho kamili wa BTC. Biashara ni kwamba msingi wa gharama mpya ni $ 42,000 kwa BTC badala ya $ 65,000, ambayo inamaanisha faida ya baadaye itakuwa kubwa zaidi. Mkakati huu hufanya kazi vyema wakati mwekezaji ana faida kubwa za mtaji za muda mfupi kutoka kwa vyanzo vingine ambavyo vinaweza kusahihishwa na upotezaji wa crypto uliovunwa. Kuanzia 2025, sheria iliyopendekezwa ingepanua sheria za uuzaji wa safisha kwa crypto, kuondoa mkakati huu.
Mwingiliano wa DeFi huunda utata mkubwa wa ufuatiliaji wa msingi wa gharama kwa sababu IRS haijatoa mwongozo wazi kuhusu kama kufunga, kufungua, kuweka daraja au kutoa ukwasi ni matukio yanayotozwa kodi. Watayarishaji wa ushuru wa kihafidhina huchukulia kila ubadilishaji (BTC hadi WBTC) kama uondoaji unaotozwa ushuru, huku misimamo mikali ikisema kuwa ukamilishaji si tukio linalotozwa kodi kwa sababu hali ya kiuchumi haijabadilika. 0.005 WBTC iliyopatikana kama riba ya kukopesha inatozwa ushuru kama mapato ya kawaida bila kujali tafsiri. Watumiaji wanaojihusisha na DeFi lazima wafuatilie kwa makini kila mwingiliano kama tukio linaloweza kutozwa kodi ili kuepuka matatizo ya baadaye ya ukaguzi.
Matumizi ya vitendo
▾
Makampuni ya programu ya kodi ya Cryptocurrency ikiwa ni pamoja na CoinTracker, Koinly, TaxBit, na CoinLedger hutumia kanuni za kukokotoa gharama kama bidhaa zao kuu. Mifumo hii hujumlisha data ya muamala kutoka kwa ubadilishanaji na blockchains nyingi, huainisha miamala kiotomatiki (kununua, kuuza, kuhamisha, mapato, zawadi), kutumia mbinu ya uhasibu iliyochaguliwa na mtumiaji, na kutoa ripoti za ushuru zinazotii IRS. Soko la programu za ushuru wa crypto limeongezeka hadi zaidi ya dola milioni 500 kila mwaka kadri sheria inavyoongezeka na idadi ya walipa kodi ya crypto inazidi milioni 50 nchini Marekani pekee. Usahihi wa hesabu za msingi wa gharama ni muhimu kwa sababu makosa yanaweza kusababisha malipo ya ziada ya kodi au malipo ya chini ambayo husababisha adhabu na riba.
Wahasibu wa umma walioidhinishwa (CPAs) waliobobea katika vikokotoo vya msingi vya gharama ya cryptocurrency ili kuandaa marejesho ya kodi kwa wamiliki wa crypto wenye thamani ya juu na wafanyabiashara wanaoendelea. Mteja aliye na miamala 10,000 katika ubadilishanaji tano na itifaki tatu za DeFi huhitaji ulinganishaji wa hali ya juu zaidi, upatanisho wa uhamishaji, na hesabu ya faida/hasara ambayo haitawezekana kutekeleza mwenyewe. CPAs hutumia kikokotoo kuiga mbinu tofauti za uhasibu na kupendekeza mbinu ambayo itapunguza dhima ya jumla ya ushuru ya mteja huku ikidumisha kufuata kikamilifu. Utata wa utayarishaji wa ushuru wa crypto umeunda taaluma maalum: makampuni ya crypto-CPA kama Crypto Tax Girl, Gordon Law, na Node Blockchain hutoza viwango vya malipo ($300-500 kwa saa) kwa utaalamu huu.
Kitengo cha Upelelezi wa Jinai wa IRS na timu za ukaguzi wa kiraia hutumia uchanganuzi wa msingi wa gharama kama zana ya msingi ya kutambua ukwepaji wa ushuru wa crypto. IRS hutuma zaidi ya barua 10,000 za arifa kila mwaka kwa walipa kodi wanaoshukiwa kuripoti faida za crypto, mara nyingi huchochewa na data iliyoripotiwa katika Fomu 1099-K ambayo inazidi mapato yaliyoripotiwa ya mlipa kodi. Wito wa John Doe uliotolewa kwa Coinbase (2017), Kraken (2021), na ubadilishanaji mwingine uliipatia IRS rekodi za muamala ambazo zinalinganishwa dhidi ya marejesho yaliyowasilishwa. Ukokotoaji potofu wa msingi wa gharama (kwa kutumia misingi ya mfumko ili kupunguza mafanikio yaliyoripotiwa) ni mojawapo ya matokeo ya kawaida ya ukaguzi, yenye adhabu ya 20% kwa upungufu mkubwa au 75% kwa udanganyifu.
Fedha za uwekezaji zinazolenga Bitcoin na waendeshaji wa ETF hutumia ufuatiliaji wa msingi wa gharama kuripoti NAV (Thamani Halisi ya Mali) na kusambaza faida za mtaji kwa wanahisa. ETF za Bitcoin zilizoidhinishwa Januari 2024 (BlackRock IBIT, Fidelity FBTC, n.k.) lazima zifuatilie msingi wa gharama ya hisa zao za Bitcoin ili kukokotoa NAV ya kila siku na kubainisha tabia ya kodi ya usambazaji. Kwa fedha hizi, FIFO kwa kawaida hutumiwa kama njia chaguomsingi ya uhasibu, na msingi wa gharama ya kila ununuzi wa Bitcoin huathiri utendaji ulioripotiwa wa hazina na mgawanyo unaotozwa kodi. Matatizo huongezeka wakati hazina inapojishughulisha na ubunifu na ukombozi na washiriki walioidhinishwa.
Hali maalum
▾
Kuanzishwa kwa spot Bitcoin ETFs mnamo Januari 2024 kuliunda msingi mpya wa gharama
Kuanzishwa kwa spot Bitcoin ETFs mnamo Januari 2024 kuliunda msingi mpya wa kuzingatia kwa wawekezaji ambao hapo awali walikuwa na Bitcoin moja kwa moja na kuhamia hisa za ETF. Kuuza Bitcoin ili kununua hisa za IBIT, FBTC au nyinginezo za Bitcoin ETF ni tukio linaloweza kutozwa ushuru linalohitaji utambuzi wa faida ya mtaji kwenye mauzo ya Bitcoin. Msingi wa gharama ya hisa za ETF ni bei ya ununuzi kwenye tarehe ya upataji. Kuendelea mbele, wawekezaji wa ETF hupokea Fomu 1099-B kutoka kwa udalali wao na misingi ya gharama ikifuatiliwa kiotomatiki, hivyo basi kuondoa ufuatiliaji unaohitajika kwa umiliki wa Bitcoin moja kwa moja. Wawekezaji wengine hudumisha Bitcoin ya moja kwa moja (kwa ajili ya ulinzi binafsi na ufikiaji wa DeFi) na hisa za ETF (kwa akaunti za kustaafu na kuripoti kodi iliyorahisishwa), inayohitaji ufuatiliaji makini wa nafasi zote mbili. Bitcoin iliyotolewa kwa shirika la usaidizi lililohitimu hutoa faida ya kodi maradufu inayoifanya kuwa mojawapo ya mikakati ya michango yenye ufanisi zaidi inayopatikana. Unapotoa thamani ya Bitcoin iliyohifadhiwa kwa zaidi ya mwaka mmoja, unatoa thamani kamili ya soko kama mchango wa hisani (hadi 30% ya AGI) na kulipa kodi ya faida ya mtaji sifuri kwa shukrani. Ikiwa ulinunua BTC 1 kwa $ 10,000 na uipe wakati ni thamani ya $ 65,000, unapokea punguzo la $ 65,000 na kuepuka $ 55,000 kwa faida ya mtaji. Mashirika mengi ya kutoa misaada sasa yanakubali Bitcoin moja kwa moja kupitia mifumo kama vile The Giving Block, na fedha zinazoshauriwa na wafadhili (DAFs) katika Fidelity Charitable na Schwab Charitable zinakubali michango ya cryptocurrency. Mkakati huu ni muhimu sana kwa wamiliki wa muda mrefu wanaokaa kwenye faida kubwa ambazo hazijafikiwa. Hivi majuzi, IRS imeongeza shughuli za ukaguzi zinazolenga walipa kodi wa cryptocurrency kwa kutumia zana za kisasa za uchanganuzi wa blockchain. Huduma ilitia saini mikataba na Chainalysis na CipherTrace yenye thamani ya zaidi ya $10 milioni kwa ajili ya programu ya kufuatilia blockchain inayoweza kufuata Bitcoin kupitia pochi nyingi, kubadilishana na huduma za kuchanganya. IRS sasa inajumuisha swali mahususi la crypto kwenye Fomu 1040 (Je, wakati wowote katika mwaka wa kodi, ulipokea, kuuza, kutuma, kubadilishana au kupata mali yoyote ya dijitali?), na hivyo kufanya iwe vigumu kudai kutojua wajibu wa kuripoti. Kwa walipa kodi ambao hawajaripoti faida za crypto katika miaka ya awali, Mazoezi ya Kufichua kwa Hiari huruhusu marekebisho ya mapato ya awali na kukabiliwa na adhabu iliyopunguzwa, ingawa kwa kawaida dirisha la ufichuzi wa hiari hufungwa mara tu IRS inapoanzisha mawasiliano.
Viwango vya Kodi ya Mapato ya Mtaji kwenye Bitcoin (Marekani, 2024-2025)
▾
| Kipindi cha Kushikilia | Aina ya Ushuru | Mapato ya Faili Moja | Kiwango cha Ushuru | Kodi ya Ziada |
|---|---|---|---|---|
| Zaidi ya mwaka 1 | Faida ya mtaji wa muda mrefu | Hadi $47,025 | 0% | 3.8% NIIT ikiwa AGI > $200K |
| Zaidi ya mwaka 1 | Faida ya mtaji wa muda mrefu | $47,026 - $518,900 | 15% | 3.8% NIIT ikiwa AGI > $200K |
| Zaidi ya mwaka 1 | Faida ya mtaji wa muda mrefu | Zaidi ya $518,900 | 20% | 3.8% NIIT ikiwa AGI > $200K |
| Mwaka 1 au chini ya hapo | Faida ya mtaji wa muda mfupi | Inatofautiana kwa mabano | 10-37% | 3.8% NIIT ikiwa AGI > $200K |
| N/A | Mapato ya uchimbaji wa madini | Inatofautiana kwa mabano | 10-37% | 15.3% ya ushuru wa SE kama biashara |
| N/A | Kupunguzwa kwa hasara ya mtaji | Viwango vyote vya mapato | Manufaa ya kukabiliana na + $3,000/mwaka | Ziada hubeba mbele |
Maswali yanayoulizwa mara kwa mara
▾
Ni njia gani ya uhasibu inayopunguza ushuru wangu?
HIFO (Ya Juu Zaidi, ya Kwanza) kwa ujumla hupunguza faida ya jumla ya mtaji kwa sababu inalingana na utupaji dhidi ya kura za msingi wa gharama ya juu kwanza, na hivyo kutoa faida ndogo zaidi (au hasara kubwa zaidi) kwa kila ununuzi. Hata hivyo, HIFO inaweza kusababisha faida zaidi za muda mfupi kama kura za gharama ya juu zaidi zilinunuliwa hivi majuzi. Kitambulisho mahususi hutoa urahisi zaidi, huku kuruhusu kuchagua kimkakati kura ambazo ni za msingi wa juu (kupunguza faida) na za muda mrefu (zinazofuzu kwa viwango vya chini). Katika soko linalokua mara kwa mara, LIFO mara nyingi hutoa matokeo bora zaidi kwa sababu ununuzi wa hivi majuzi zaidi una msingi wa juu zaidi. Katika soko tete lenye ununuzi wa juu na wa chini, HIFO au kitambulisho mahususi kwa kawaida hushinda. Kikokotoo kinatengeneza mbinu zote kwa wakati mmoja ili uweze kulinganisha kabla ya kuchagua.
Je, ninadaiwa kodi nikihamisha Bitcoin kati ya pochi zangu?
Hapana. Kuhamisha Bitcoin kati ya pochi unazomiliki (kwa mfano, kutoka Coinbase hadi Ledger hardware wallet) si tukio linalotozwa kodi. Hata hivyo, ni lazima ufuatilie uhamisho huu ili kudumisha uendelevu wa msingi wa gharama. Ikiwa ulinunua BTC 1 kwa $ 30,000 kwenye Coinbase na kuihamisha kwenye mkoba wako wa vifaa, msingi wa gharama ya Bitcoin kwenye mkoba wako wa vifaa bado ni $ 30,000. Walipakodi wengi hutumia vibaya bei ya soko wakati wa kuhamisha kama msingi wao mpya wa gharama, ambayo husababisha kuzidisha au kupunguza faida wakati Bitcoin inauzwa. Kikokotoo kinatambua uhamisho kwa kulinganisha miamala inayotoka na inayoingia kwenye mifumo yote.
Je, malipo ya madini ya Bitcoin yanatozwaje ushuru?
Zawadi za uchimbaji madini ya Bitcoin hutozwa ushuru kama mapato ya kawaida kwa thamani ya soko ya haki tarehe ambayo Bitcoin inayochimbwa inapokewa (imeongezwa kwenye pochi yako). Ukichimba 0.01 BTC wakati Bitcoin inafanya biashara kwa $65,000, unatambua $650 katika mapato ya kawaida, yanayotozwa ushuru kwa kiwango chako cha chini (10-37%). $650 pia inakuwa msingi wako wa gharama kwa Bitcoin inayochimbwa. Ikiwa baadaye utauza hiyo 0.01 BTC kwa $ 700, unatambua faida ya mtaji ya $ 50 (ya muda mrefu ikiwa inafanyika zaidi ya mwaka mmoja, ya muda mfupi vinginevyo). Kodi ya kujiajiri (15.3%) pia inaweza kutumika kwa mapato ya uchimbaji madini ikiwa uchimbaji madini unafanywa kama biashara au biashara badala ya hobby. Gharama za umeme na maunzi zinaweza kukatwa kama gharama za biashara kwa shughuli za uchimbaji madini.
Nini kinatokea kwa msingi wa gharama wakati uma za Bitcoin ngumu?
IRS iliamua katika Kanuni ya Mapato ya 2019-24 kwamba tokeni zinazopokelewa kutoka kwa njia ngumu zinaweza kutozwa ushuru kama mapato ya kawaida kwa bei ya soko la haki wakati mpokeaji ana mamlaka na udhibiti wa tokeni mpya. Kwa uma ngumu ya Bitcoin Cash (BCH) mnamo Agosti 2017, wamiliki wa Bitcoin walipokea kiasi sawa cha BCH. FMV ya BCH katika tarehe ya kwanza ambayo mmiliki angeweza kuipata inakuwa mapato yanayotozwa ushuru na msingi wa gharama kwa BCH. Msingi wa gharama ya Bitcoin ya asili hauathiriwi na uma. Baadhi ya washauri wa kodi wanahoji kuwa msingi wa gharama ya Bitcoin asili unapaswa kutengwa kati ya BTC na BCH kulingana na thamani za soko zinazolingana, lakini uamuzi wa IRS hauungi mkono msimamo huu.
Je, mabadiliko ya sheria ya uuzaji wa wash ya crypto yataathiri mkakati wangu wa ushuru?
Ndiyo, kwa kiasi kikubwa. Hivi sasa, unaweza kuuza Bitcoin kwa hasara, uinunue tena, na udai hasara kwa madhumuni ya ushuru. Kanuni zinazopendekezwa za kupanua sheria za uuzaji wa bidhaa za dijitali (zinazotarajiwa kuanza kutumika mwaka wa 2025) zitahitaji muda wa kusubiri wa siku 30: ukinunua tena mali ile ile au inayofanana kwa kiasi kikubwa ya dijiti ndani ya siku 30 kabla au baada ya ofa ya hasara, hasara itakataliwa na kuongezwa kwa msingi wa gharama ya ununuzi mpya. Hii huondoa mikakati ya uvunaji wa hasara ya ushuru ambayo inahusisha ununuzi wa haraka. Kikokotoo kinaunda sheria za sasa na sheria zinazopendekezwa ili uweze kutathmini athari kwenye hali yako mahususi na uwezekano wa kuharakisha uvunaji wa hasara ya kodi kabla ya mabadiliko ya sheria kutekelezwa.
Je, ninaweza kushughulikia vipi Bitcoin iliyopotea au kuibiwa kwa madhumuni ya kodi?
Bitcoin iliyopotea kwa sababu ya wizi, udukuzi, au funguo za kibinafsi zilizopotea zinaweza kuhitimu kukatwa kwa hasara au hasara ya wizi, ingawa sheria ni ngumu. Chini ya Sheria ya Kupunguza Ushuru na Kazi (2018-2025), hasara za hasara za kibinafsi zinaweza tu kukatwa ikiwa zinatokana na maafa yaliyotangazwa na serikali, ambayo wizi kwa kawaida haustahiki. Upotevu wa wizi wa biashara au uwekezaji bado unaweza kukatwa. Baadhi ya washauri wa kodi wanapendekeza kudai hasara kama mali isiyo na thamani chini ya Kifungu cha 165 kwa kuacha Bitcoin iliyopotea (kuandika kwamba huna uwezo wa kuirejesha). Msingi wa gharama ya Bitcoin iliyopotea inakuwa msingi wa dai la hasara. Kwa kuzingatia kuongezeka kwa ukaguzi wa IRS wa upotezaji wa crypto, uwekaji wa kina wa tukio la upotezaji ni muhimu.
Je, ninahitaji kuripoti umiliki wa Bitcoin ambao sijauza?
Mafanikio ambayo hayajafikiwa (Bitcoin inashikiliwa lakini haijauzwa) hayatozwi ushuru chini ya sheria ya sasa ya Marekani. Hata hivyo, unaweza kuwa na wajibu wa kuripoti: Mahitaji ya kuripoti ya FBAR na Fomu 8938 yatatumika ikiwa unashikilia Bitcoin kwa ubadilishanaji wa fedha za kigeni unaozidi viwango fulani (jumla ya $10,000 kwa FBAR, $50,000 kwa Fomu 8938). Zaidi ya hayo, kuanzia mwaka wa 2025, Sheria ya Uwekezaji wa Miundombinu na Kazi inahitaji wakalaji wa crypto kuripoti miamala ya wateja kwa IRS kwenye Fomu 1099-DA, sawa na jinsi madalali wa hisa wanavyoripoti kwenye Fomu 1099-B. Hii itafanya iwe vigumu zaidi kuzuia kuripoti faida za crypto, kwa kuwa IRS itakuwa na data ya wahusika wengine wa kurejelea marejeleo dhidi ya marejesho yaliyowasilishwa.
Makosa ya Kawaida ya Kuepuka
▾
- !Kosa moja la kawaida na la gharama kubwa katika kukokotoa gharama ya Bitcoin ni kushindwa kufuatilia biashara ya crypto-to-crypto kama matukio yanayotozwa kodi. Wamiliki wengi wa Bitcoin wanaelewa kuwa kuuza BTC kwa USD huanzisha tukio linalotozwa kodi lakini hawatambui kuwa kufanya biashara ya BTC kwa ETH, USDC, au sarafu nyingine yoyote ya cryptocurrency pia ni opasho linalotozwa ushuru la BTC. Kila ubadilishaji wa crypto-to-crypto unahitaji kukokotoa thamani ya soko ya haki ya USD ya mali zote mbili wakati wa biashara, kutambua faida au hasara kwenye BTC inayouzwa, na kuanzisha msingi mpya wa gharama kwa crypto iliyonunuliwa. Mwingiliano wa DeFi husababisha tatizo hili: ubadilishaji mmoja wa Uniswap wa mihogo mingi (BTC hadi WBTC hadi USDC hadi DAI) inaweza kujumuisha matukio matatu tofauti yanayotozwa kodi. Kukosa kuripoti biashara ya crypto-to-crypto ni mojawapo ya masuala yanayotajwa mara nyingi katika matokeo ya ukaguzi wa IRS, na IRS imeongeza uwezo wa utekelezaji kupitia ushirikiano wa uchanganuzi wa blockchain na Chainalysis.
- !Hitilafu kubwa ya pili ni kutumia mbinu ya uhasibu isiyolingana au isiyotumika. Baadhi ya walipa kodi hutumia FIFO kwa miamala inayoleta hasara (ili kuongeza hasara) na HIFO kwa miamala inayoleta faida (ili kupunguza faida), kwa ufanisi kuchagua njia inayofaa zaidi kwa kila muamala. IRS inahitaji utumizi thabiti wa mbinu iliyochaguliwa katika matoleo yote ndani ya mwaka wa kodi. Kitambulisho mahususi ndiyo njia pekee inayoruhusu uteuzi wa kura kwa kila shughuli, lakini inahitaji mlipakodi kutambua vya kutosha sehemu mahususi kabla ya uondoaji kutokea (sio baada ya ukweli). Kutumia kitambulisho mahususi mara kwa mara ili kuchagua sehemu inayofaa zaidi kodi kwa kila muamala uliopita hakuruhusiwi na kunaweza kusababisha adhabu ikipatikana wakati wa ukaguzi.
- !Kosa kuu la tatu ni kushughulikia vibaya ubadilishanaji wa fedha na uhamishaji wa pochi. Bitcoin inapohamishwa kutoka Coinbase hadi kwenye pochi ya maunzi hadi Kraken, uhamishaji huu si matukio ya kulipiwa kodi lakini lazima yafuatiliwe ili kudumisha uendelevu wa msingi wa gharama. Watumiaji wengi hupoteza ufuatiliaji wa msingi wa gharama zao wakati wa uhamisho kwa sababu fedha au pochi inayopokea haijui bei halisi ya ununuzi. Bila ufuatiliaji ufaao, mlipakodi anaweza chaguomsingi kutumia $0 kama msingi wa gharama (na kusababisha faida ya juu zaidi inayoweza kutozwa ushuru) au kutumia bei ya tarehe ya uhamisho kama msingi wa gharama (si sahihi, lakini kosa la kawaida). Kikokotoo kinasawazisha uhamishaji kwa kulinganisha miamala inayotoka na inayoingia kwenye mifumo yote kwa kutumia kiasi, mihuri ya muda na heshi za muamala wa mtandaoni ili kudumisha msururu usiokatika wa ulinzi kwa kila kura ya kodi.
Kidokezo cha Pro
Kwa ufanisi wa juu wa kodi, zingatia mbinu ya usimamizi wa msingi wa gharama. Weka Bitcoin yako ya zamani zaidi, yenye msingi wa gharama ya chini katika hifadhi baridi ya muda mrefu (kura hizi zina faida kubwa zaidi ambazo hazijafikiwa lakini zinahitimu kiwango cha chini zaidi cha kodi). Tumia kitambulisho mahususi ili kuuza msingi wa gharama ya juu zaidi, kura za muda mfupi kwanza unapohitaji kukusanya pesa (kupunguza faida). Hasara za mavuno kwa ukali huku msamaha wa uuzaji wa kuosha kwa crypto ukiendelea kupatikana (kupitia angalau 2024). Na zingatia kutoa Bitcoin yako ya chini kabisa, iliyoshikilia muda mrefu zaidi kwa hisani badala ya kuiuza, kwa kuwa hii inaepuka ushuru wa faida ya mtaji kabisa huku ukitoa punguzo kamili la thamani ya soko.
Je, ulijua?
IRS inakadiria kuwa kutofuata kodi ya cryptocurrency hugharimu serikali ya Marekani takriban $50 bilioni kila mwaka katika kodi ambazo hazijalipwa. Pengo hili la kodi ni kubwa sana hivi kwamba Sheria ya Uwekezaji wa Miundombinu na Ajira ya 2021 ilijumuisha mahitaji ya kuripoti wakala wa sarafu ya fiche ili kuzalisha wastani wa dola bilioni 28 katika mapato ya ziada ya kodi katika kipindi cha miaka 10. Ufafanuzi wa Sheria ya wakala ulikuwa mpana sana hivi kwamba ilijumuisha wachimbaji, wathibitishaji, na watengenezaji programu mwanzoni, jambo lililosababisha msukumo mkubwa wa tasnia na ufafanuzi wa udhibiti uliofuata ambao ulipunguza wigo kwa mashirika ambayo huwezesha shughuli za wateja.
Regional Guides
▾
United States▾
European Union▾
Asia Pacific▾
Marejeo
Pata Vidokezo vya Hisabati vya Wiki
Jiunge na watumiaji 12,000+ wanaopata vidokezo vya kikokotoo kila wiki.