What is Foreign Trade Zone Savings Calculator?
▾
Kalkulačka úspor v zóne zahraničného obchodu (FTZ) odhaduje úspory na cle, ktoré je možné dosiahnuť pôsobením v zóne zahraničného obchodu USA, čo je určená oblasť v rámci alebo susediaceho s prístavom vstupu, kde sa môže tovar dovážať, skladovať, montovať, vyrábať a spätne vyvážať s odloženými, zníženými alebo zrušenými clami. Spojené štáty v súčasnosti majú viac ako 190 projektov FTZ zahŕňajúcich približne 320 aktívnych zón a podzón, ktoré ročne spracujú tovar v hodnote viac ako 800 miliárd USD a ušetria podnikom približne 3 miliardy USD na ročných platbách cla. Program FTZ bol zriadený zákonom o zónach zahraničného obchodu z roku 1934 počas Veľkej hospodárskej krízy s cieľom stimulovať medzinárodný obchod, podporiť domácu výrobu a vytvoriť pracovné miesta. Tento akt bol vytvorený na základe konceptov slobodných prístavov, ktoré sa datujú po stáročia, vrátane slobodných hanzovných miest a britských slobodných prístavov Singapur a Hong Kong. Program spravuje Rada pre zóny zahraničného obchodu, federálny medziagentúrny orgán, ktorému predsedá minister obchodu, s každodenným dohľadom CBP na operačnej úrovni. FTZ poskytujú štyri primárne mechanizmy na úsporu cla: odklad cla (neplatí sa žiadne clo, kým tovar neopustí zónu a nevstúpi do obchodu v USA, čím sa zlepšuje peňažný tok), zrušenie cla (žiadne clo na tovar, ktorý sa reexportuje, zničí alebo spotrebováva ako odpad), výhody obrátených ciel (keď majú komponenty vyššie colné sadzby ako hotový výrobok, výrobcovia sa môžu rozhodnúť platiť nižšiu sadzbu hotového tovaru počas celého týždňa, zníženie vstupných poplatkov počas jedného týždňa na spracovanie tovaru) MPF na jeden záznam na zlomok toho, čo by stáli jednotlivé záznamy). Medzi hlavných používateľov FTZ patria výrobcovia automobilov (BMW, Mercedes-Benz, Volvo a Toyota všetky prevádzkujú podzóny FTZ vo svojich montážnych závodoch v USA), ropné rafinérie (ktoré predstavujú približne 60 % všetkého tovaru FTZ podľa hodnoty), farmaceutické spoločnosti a výrobcovia elektroniky. FTZ v prístave Houston je najväčší z hľadiska hodnoty tovaru a ročne spracuje viac ako 50 miliárd USD, predovšetkým ropné produkty. Úspory môžu byť značné: jediný závod na montáž automobilov využívajúci štatút FTZ zvyčajne ušetrí 10 až 30 miliónov dolárov ročne na odložení cla a výhodách prevrátených taríf.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Vzorec
▾
Celková úspora FTZ = Úspora prevrátenej tarify + Hodnota odkladu cla + Odstránenie reexportného cla + Zníženie MPF. Invertované colné úspory = Ročná hodnota dovozu x (Komponentná colná sadzba - Colná sadzba hotového tovaru). Hodnota odloženia cla = Priemerná výška cla x Počet dní odložených x (náklady na kapitál / 365). Príklad: 50 miliónov USD v komponentoch pri 6 % clo, sadzba hotových výrobkov 2 %, 20 miliónov USD reexportované: Prevrátené úspory = 50 miliónov USD x (6 % – 2 %) = 2 000 000 USD; Odloženie cla na clo 3 milióny USD x 90 dní x 8 % = 59 178 USD; Úspory pri reexporte = 20 miliónov USD x 2 % = 400 000 USD; Úspora MPF = 50 000 USD. Spolu = 2 509 178 USD/rok.Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| V_c | Hodnota importu komponentu | USD | Ročná colná hodnota komponentov a surovín dovážaných do FTZ |
| R_c | Sadzba komponentného cla | % | Colná sadzba, ktorá by sa uplatňovala na dovážané komponenty, ak by sa dostali priamo do obchodu v USA |
| R_f | Dokončená dobrá colná sadzba | % | Colná sadzba uplatniteľná na hotový vyrobený výrobok používaná pri voľbe obráteného sadzobníka |
| X | Percento opätovného vývozu | % | Percento tovaru FTZ, ktorý sa exportuje a nie vstupuje do domáceho obchodu v USA |
| D | Priemerný čas zotrvania | days | Priemerný počet dní, počas ktorých tovar zostáva vo FTZ pred stiahnutím na domácu spotrebu |
| k | Náklady na kapitál | % | Spoločnosť vážené priemerné kapitálové náklady, ktoré sa používajú na ocenenie výhody peňažného toku z odkladu cla |
How to Foreign Trade Zone Savings Calculator
▾
- 1Vyhodnoťte svoje operácie a zistite, či výhody FTZ odôvodňujú náklady na aplikáciu a prevádzkové náklady. Hlavnými kandidátmi na úsporu FTZ sú: výrobcovia, ktorí dovážajú komponenty s vyššími colnými sadzbami ako ich hotové výrobky (možnosť obráteného sadzobníka), spoločnosti, ktoré dovážajú tovar na skladovanie a distribúciu s značnou dobou zotrvania na sklade (hodnota odloženia cla), vývozcovia, ktorí dovážajú materiály, ktoré sú podstatne transformované a reexportované (eliminácia cla), a veľkoobjemoví dovozcovia, ktorí môžu znížiť náklady MPF prostredníctvom týždennej konsolidácie vstupu. Spoločnosti s minimálnou záťažou alebo krátkymi domácimi časmi nemusia generovať dostatočné úspory na kompenzáciu prevádzkových nákladov FTZ.
- 2Požiadajte o štatút FTZ prostredníctvom Rady pre zóny zahraničného obchodu. Existujú dva typy povolení FTZ: zóny na všeobecné účely (prevádzkované príjemcom grantu, zvyčajne prístavným orgánom alebo organizáciou hospodárskeho rozvoja s viacerými používateľmi) a podzóny (miesta s jedným prevádzkovateľom schválené na špecifické výrobné alebo spracovateľské činnosti). Proces žiadosti zahŕňa podanie na rade FTZ, lehoty na verejné pripomienkovanie a preskúmanie, ktoré zvyčajne trvá 6 až 12 mesiacov. Náklady na aplikáciu sa pohybujú od 10 000 do 50 000 USD pre podzóny a často ich riešia špecializovaní konzultanti FTZ. Mnohé spoločnosti sa rozhodnú umiestniť v rámci existujúcej všeobecnej zóny namiesto toho, aby žiadali o podzónu, čo je rýchlejšie a lacnejšie.
- 3Implementujte požadované postupy dodržiavania CBP v rámci FTZ. Patria sem: udržiavanie väzby operátora FTZ, inštalácia a prevádzka schváleného systému kontroly a evidencie zásob (ICRS), prijímanie tovaru prostredníctvom postupov schválených CBP (CF-214 alebo elektronický ekvivalent), sledovanie všetkého tovaru od prijatia cez manipuláciu, výrobu, zničenie alebo stiahnutie a podávanie týždenných alebo pravidelných záznamov tovaru vstupujúceho do obchodu v USA. CBP vykonáva pravidelné kontroly súladu a môže zrušiť privilégiá FTZ za nedostatočné vedenie záznamov. Náklady na softvér a poradenstvo v oblasti FTZ sa pohybujú od 50 000 do 200 000 USD na počiatočné nastavenie a 30 000 - 100 000 USD ročne na prebiehajúce operácie.
- 4Optimalizujte výhodu obrátených taríf zvolením privilegovaného cudzieho štatútu alebo zónovo obmedzeného stavu pre importované komponenty. Keď výrobca pripustí komponenty do FTZ, môže si vybrať, či bude tovar klasifikovaný podľa kódu komponentu HTS (privilegovaný zahraničný status) alebo kódu HTS hotového výrobku (stav s obmedzeným prístupom k zóne), keď nakoniec vstúpi do obchodu v USA. Ak má hotový výrobok nižšiu colnú sadzbu ako komponenty, zvolením zónovo obmedzeného stavu a zaplatením sadzby hotového výrobku sa dosiahne úspora prevrátenej sadzby. Tieto voľby sa uskutočňujú v čase prijatia a nemôžu byť neskôr zmenené.
- 5Vypočítajte úspory pri odklade cla na základe času, počas ktorého tovar zostane v FTZ pred vstupom do obchodu v USA. Pri štandardnom dovoze (nie FTZ) je clo splatné do 10 pracovných dní od vstupu. Vo FTZ sa neplatí žiadne clo, kým sa tovar nestiahne na domácu spotrebu, čo môže byť o týždne, mesiace alebo roky neskôr. Výhoda peňažného toku sa rovná výške cla krát odložený čas krát kapitálové náklady spoločnosti. Pre spoločnosť s ročnými povinnosťami cla vo výške 10 miliónov USD a priemerným odkladom 90 dní pri 8 % kapitálových nákladoch je hodnota ročného odkladu približne 197 260 USD. Toto je čistá výhoda peňažného toku bez dodatočných nákladov nad rámec udržiavania stavu FTZ.
- 6Maximalizujte odstránenie reexportného cla nasmerovaním tovaru určeného na zahraničné trhy cez FTZ. Tovar, ktorý vstupuje do zóny voľného obchodu a následne sa vyváža, sa nikdy nedostane do obchodu v USA, takže sa nevymeriava žiadne clo. To je obzvlášť cenné pre distribučné prevádzky, ktoré slúžia domácim aj medzinárodným zákazníkom. Spoločnosť, ktorá dováža tovar v hodnote 100 miliónov USD a reexportuje 30 %, ušetrí clo vo výške 30 miliónov USD (900 000 USD pri 3 % priemernej sadzbe, 7,5 milióna USD pri 25 % sadzbe podľa § 301). Dokonca aj odpad a šrot vznikajúci pri výrobných operáciách FTZ je možné zničiť bez cla namiesto platenia cla za spotrebované materiály.
- 7Sledujte a vykazujte úspory FTZ prostredníctvom ročnej analýzy prínosov, ktorá kvantifikuje každú kategóriu úspor (obrátená tarifa, odklad, eliminácia, zníženie MPF) a porovnáva celkové úspory s prevádzkovými nákladmi FTZ (personál na dodržiavanie predpisov, softvér, dlhopisy, poplatky CBP, poplatky za konzultantov). Táto analýza podporuje výročnú správu o zónach, ktorú vyžaduje rada FTZ, a poskytuje manažmentu jasný obraz o návratnosti investícií. Väčšina spoločností zistila, že úspory FTZ prevyšujú prevádzkové náklady 3-10x, keď je program zrelý, hoci prvý rok môže mať nižšiu návratnosť kvôli nákladom na nastavenie.
Worked Examples
▾
Automobilové montážne závody patria medzi najväčších príjemcov FTZ, pretože dovážajú tisíce komponentov s rôznymi colnými sadzbami (niektoré až 8 – 10 %), ale sadzba za hotové vozidlá je len 2,5 %. Samotná výhoda prevrátenej tarify presahuje 10 miliónov dolárov ročne na veľkú montážnu operáciu. Vozidlá vyvážané do iných krajín vytvárajú dodatočné úspory tým, že sa vyhýbajú všetkým clám USA.
Pre distribútora elektroniky, ktorý dováža čínsky tovar podliehajúci 25 % clám podľa oddielu 301, je výhoda reexportu FTZ obrovská. Prijatím tovaru do FTZ a exportom 40 % do neamerických destinácií spoločnosť ušetrí 8 miliónov dolárov v rámci taríf podľa § 301 na tovar, ktorý sa nikdy nedostane do obchodu v USA. Toto je často jediná najpresvedčivejšia výhoda FTZ pre distribučné operácie manipulujúce s tovarom ovplyvneným tarifami.
Farmaceutické spoločnosti profitujú z obrátených ciel, pretože mnohé hotové farmaceutické výrobky sú oslobodené od cla, zatiaľ čo aktívne farmaceutické zložky (API) dovážané z Indie alebo Číny majú sadzbu 6,5 %. FTZ umožňuje voľbu klasifikácie hotového lieku na 0 %, čím sa eliminuje 6,5 % na všetky dovozy API. Okrem toho sa výrobné odpady a šarže kvalitného odpadu zničia bez cla, namiesto toho, aby generovali povinnosť cla na spotrebované suroviny.
Real-World Applications
▾
Výrobcovia automobilov prevádzkujú niektoré z najcennejších podzón FTZ v krajine. BMW Manufacturing v Spartanburgu, SC (subzóna 38A) dováža tisíce komponentov od svetových dodávateľov za rôzne colné sadzby, montuje SUV modelu X a vyváža približne 60 % produkcie do viac ako 120 krajín. FTZ umožňuje spoločnosti BMW platiť sadzbu za hotové vozidlá vo výške 2,5 % namiesto vyšších sadzieb komponentov na vozidlá predávané na domácom trhu a platiť nulové clo na 60 %, ktoré sa vyvážajú. Odhadované ročné úspory presahujú 20 miliónov dolárov. Podobne aj Mercedes-Benz v Tuscaloose, Volvo v Ridgeville a Toyota v Georgetowne prevádzkujú podzóny FTZ.
Ropné rafinérie predstavujú približne 60 % všetkého tovaru, s ktorým sa manipuluje vo FTZ podľa hodnoty. Dovoz ropy do rafinérií FTZ možno spracovať a rafinované produkty (benzín, naftu, letecké palivo) vyviezť bez toho, aby sa platilo clo USA. Pre časť predávanú na domácom trhu platí obrátené clo: sadzby dane z ropy (v rozmedzí od 0,0525 USD do 0,105 USD za barel) môžu prekročiť clo na určité rafinované produkty. Len samotný prístav Houston FTZ spracuje ročne viac ako 50 miliárd dolárov v ropných produktoch.
Distribučné spoločnosti, ktoré obsluhujú domáci aj medzinárodný trh, využívajú FTZ ako regionálne distribučné uzly. Pripustením dovezených zásob do FTZ odložia clo na všetok tovar, kým nie je pridelený objednávke domáceho zákazníka. Tovar pridelený medzinárodným zákazníkom sa odosiela priamo z FTZ bez toho, aby sa na ne vzťahovalo clo USA. To je obzvlášť cenné pre distribútorov elektroniky a technológií, ktorí manipulujú s tovarom čínskeho pôvodu, na ktorý sa vzťahujú 25 % clá podľa oddielu 301, kde môžu úspory na cle za reexportovaný tovar dosiahnuť milióny dolárov ročne.
Výrobcovia farmaceutických a zdravotníckych pomôcok vo veľkej miere využívajú inverzné tarify FTZ. Na mnohé aktívne farmaceutické zložky a komponenty zdravotníckych pomôcok sa vzťahuje clo vo výške 3 – 8 %, zatiaľ čo na hotový farmaceutický výrobok alebo zdravotnícku pomôcku sa môže vzťahovať nižšia sadzba alebo bez cla. FTZ poskytuje hodnotu aj tým, že umožňuje bezcolnú likvidáciu výrobného odpadu, kvalitných nepodarkov a exspirovaných zásob, ktoré vo farmaceutickom priemysle môžu predstavovať 5 – 15 % vstupných materiálov. Veľká farmaceutická operácia FTZ môže ušetriť 2 až 10 miliónov dolárov ročne prostredníctvom kombinácie inverzných taríf, eliminácie odpadu a odkladu cla.
Special Cases
▾
Ropné rafinérie predstavujú jedinečný prípad použitia FTZ z dôvodu komplexnej tarifnej štruktúry ropných produktov.
Dovoz ropy čelí clám vo výške 0,0525 – 0,105 USD za barel v závislosti od závažnosti API, zatiaľ čo mnohé rafinované produkty majú nižšie alebo nulové colné sadzby. Keď sa ropa rafinuje vo FTZ, rafinér si môže zvoliť, že bude platiť daňovú sadzbu za hotové výrobky na domáce palivá a platiť nulové clo na vyvážané palivá. Vzhľadom na to, že jedna rafinéria môže spracovať 200 000 až 500 000 barelov denne, aj malé úspory na barel sa premietajú do miliónov ročne. Na určité ropné produkty (najmä benzín) sa však vzťahujú spotrebné dane, ktoré sa uplatňujú bez ohľadu na štatút FTZ.
Prevody FTZ do FTZ umožňujú, aby sa tovar pohyboval medzi zónami bez vstupu do USA.
obchodu a bez vzniku colných povinností. To je cenné pre spoločnosti s viacstupňovými výrobnými procesmi na rôznych miestach: suroviny môžu byť prijaté do FTZ A, čiastočne spracované, prenesené do FTZ B na konečnú výrobu a potom buď vyvezené (bez cla) alebo uvedené do obchodu v USA (pri sadzbe hotového výrobku). Každý prevod musí byť riadne zdokumentovaný a obe zóny musia viesť presnú inventúrnu evidenciu sledujúcu pohyb.
Operácie plnenia elektronického obchodu sú novým prípadom použitia FTZ, hoci regulačné a praktické výzvy zostávajú.
Spoločnosť zaoberajúca sa elektronickým obchodom by teoreticky mohla prijať veľké zásielky dovážaného tovaru do skladu FTZ, skladovať zásoby bez cla, kým nebudú prijaté jednotlivé objednávky zákazníkov, a potom stiahnuť iba predané položky na domáce doručenie. To poskytuje výhody odloženia cla a odstraňuje clo na vrátený tovar alebo tovar pridelený medzinárodným objednávkam. Avšak vysoký objem transakcií a malé individuálne výbery elektronického obchodu vytvárajú zložitosť dodržiavania predpisov, ktorú väčšina prevádzkovateľov FTZ považuje za náročné hospodárne riadiť.
Najlepšie zóny zahraničného obchodu USA podľa hodnoty tovaru
▾
| Zóna | Poloha | Primárne použitie | Ročný tovar (odhad) | Kľúčové produkty |
|---|---|---|---|---|
| FTZ 199 | Houston, TX | Rafinácia ropy | 50+ miliárd dolárov | Ropa, rafinované palivá |
| FTZ 38 | Spartanburg, SC | Výroba automobilov | 10+ miliárd dolárov | BMW vozidlá a diely |
| FTZ 281 | Miami, FL | Distribúcia | 8+ miliárd dolárov | Elektronika, spotrebný tovar |
| FTZ 7 | Mayaguez, PR | Farmaceutický mfg | 5+ miliárd dolárov | Lieky, zdravotnícke pomôcky |
| FTZ 49 | Newark, NJ | Distribúcia | 5+ miliárd dolárov | Rôzny spotrebný tovar |
| FTZ 84 | Houston, TX | Petrochemický | 4+ miliardy dolárov | Chemikálie, plasty |
Frequently Asked Questions
▾
Aký je rozdiel medzi zónou na všeobecné použitie a podzónou?
Zóny na všeobecné použitie sa zriaďujú v rámci alebo v blízkosti prístavu vstupu a sú prevádzkované príjemcom zóny (zvyčajne prístavným orgánom alebo agentúrou pre hospodársky rozvoj) na použitie viacerými spoločnosťami. Spoločnosti môžu pomerne rýchlo aktivovať priestor v rámci existujúcej zóny. Podzóny sú miesta na špeciálne účely schválené pre operácie konkrétnej spoločnosti, zvyčajne vo výrobnom závode, ktorý sa nemôže premiestniť do zóny všeobecného účelu. Žiadosti o subzónu vyžadujú schválenie rady FTZ a trvajú 6 až 12 mesiacov.
Ako dlho trvá nastavenie prevádzky FTZ?
Aktivácia v rámci existujúcej všeobecnej zóny trvá približne 3-6 mesiacov, vrátane schválenia aktivácie CBP, implementácie systému kontroly zásob a zaškolenia obsluhy. Podanie žiadosti o novú podzónu trvá 6-12 mesiacov na schválenie rady FTZ plus 3-6 mesiacov na aktiváciu CBP. Celkové náklady na nastavenie sa pohybujú od 150 000 do 500 000 USD za prvý rok vrátane poplatkov za aplikáciu, konzultácie, softvér, fyzické úpravy a školenia.
Môže status FTZ pomôcť s clá podľa § 301 na čínsky tovar?
Áno, výrazne. FTZ poskytujú dve kľúčové výhody pre zníženie taríf podľa § 301. Po prvé, tovar dovezený do ZVO a reexportovaný nikdy nepodlieha clám podľa oddielu 301, pretože nevstupuje do obchodu v USA. Pri distribučných operáciách s významným objemom reexportu to môže ušetriť milióny. Po druhé, výrobcovia v zónach voľného obchodu, ktorí transformujú čínske komponenty na hotové výrobky, si môžu zvoliť klasifikáciu hotového výrobku, ktorá nemusí byť na zozname podľa oddielu 301, čo môže potenciálne znížiť alebo zrušiť clo podľa oddielu 301 na komponenty.
Aké sú priebežné požiadavky na dodržiavanie predpisov pre prevádzkovateľov FTZ?
Prevádzkovatelia FTZ musia udržiavať schválený systém kontroly zásob a evidencie (ICRS), podávať týždenné alebo pravidelné záznamy pre tovar vstupujúci do obchodu v USA, udržiavať viazanosť prevádzkovateľa FTZ, predkladať výročnú správu o zóne rade FTZ, dodržiavať predpisy CBP v 19 CFR časť 146 a pravidelne absolvovať kontroly súladu s CBP. Požiadavky na uchovávanie záznamov sú 5 rokov. Nedodržanie môže mať za následok zrušenie aktivácie zóny, pokuty a stratu všetkých výhod FTZ.
Je FTZ to isté ako colný sklad?
Nie. Aj keď obe umožňujú odklad cla, FTZ ponúkajú oproti colným skladom niekoľko výhod. Tovar FTZ je možné skladovať neobmedzene dlho (celé sklady majú limit 5 rokov). FTZ umožňuje výrobu a spracovanie (celé sklady vo všeobecnosti nie, aj keď existujú obmedzené možnosti manipulácie). FTZ poskytuje výhody v obrátenej tarife a bezcolnú likvidáciu odpadu. Týždenné vstupy FTZ znižujú náklady na MPF. Colné sklady sa však zriaďujú a prevádzkujú jednoduchšie, vďaka čomu sú vhodné na čisto skladovacie a distribučné operácie bez výroby.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !
- !
- !
Pro Tip
Pred investovaním do aplikácie FTZ vykonajte dôkladnú analýzu úspor s použitím aspoň 12-mesačných aktuálnych údajov o importe. Zmapujte každý kód HTS, colnú sadzbu, krajinu pôvodu a tok opätovného vývozu. Mnohé spoločnosti zistia, že 80 % potenciálnych úspor pochádza z niekoľkých produktových radov a analýza môže odhaliť, že jednoduchší mechanizmus (napríklad vrátenie cla alebo využitie FTA) poskytuje porovnateľné úspory pri nižších prevádzkových nákladoch. FTZ je najpresvedčivejšia, keď samotné úspory prevrátených taríf alebo zrušenie reexportného cla presiahnu 500 000 USD ročne.
Did you know?
Úplne prvou zónou zahraničného obchodu v Spojených štátoch bola zóna voľného obchodu č. 1, zriadená v termináli Stapleton na Staten Island v New Yorku v roku 1937, len tri roky po tom, čo prezident Franklin D. Roosevelt podpísal zákon o zónach zahraničného obchodu. Dnes Staten Island stále hostí aktívne operácie FTZ, hoci program sa rozšíril tak, aby zahŕňal každý štát USA, Portoriko a Americké Panenské ostrovy, pričom kombinovaná ročná hodnota tovaru presahuje 800 miliárd dolárov.
Regional Guides
▾
European Union▾
China▾
United Arab Emirates▾
References
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.