Что такое Import Duty Calculator?
▾
Калькулятор импортных пошлин определяет сумму таможенных пошлин, причитающихся при пересечении товаров через международную границу, путем применения применимой тарифной ставки к заявленной таможенной стоимости груза. Каждая страна имеет тарифную шкалу, которая устанавливает конкретные ставки пошлин для тысяч категорий товаров, классифицированных по кодам Гармонизированной системы (ГС), поддерживаемым Всемирной таможенной организацией. Сумма пошлины напрямую увеличивает стоимость доставки импортируемых товаров и должна учитываться при принятии решений о ценообразовании, выборе поставщиков и цепочке поставок любым предприятием, участвующим в международной торговле. Импортные пошлины служат множеству экономических целей, помимо получения доходов. Они защищают отечественную промышленность от иностранной конкуренции, принимают ответные меры на несправедливую торговую практику, такую как демпинг (продажа по цене ниже себестоимости) и субсидирование, а также служат разменной монетой в торговых переговорах. Соединенные Штаты собрали около 80 миллиардов долларов таможенных пошлин в 2023 финансовом году, и эта цифра выросла с исторического среднего показателя в 30-40 миллиардов долларов из-за тарифов Раздела 301 на китайские товары. Европейский Союз, Китай, Индия и другие крупные экономики поддерживают свои собственные сложные тарифные сетки с тысячами позиций и различными ставками. Сам расчет включает в себя несколько важных решений: определение правильной классификации кода ГС (которая определяет ставку), установление надлежащего метода таможенной оценки (СИФ против ФОБ, стоимость сделки по сравнению с расчетной стоимостью), определение любых применимых преференциальных торговых соглашений или освобождений от пошлин и применение правильного типа пошлины (адвалорная, конкретная или составная). Ошибки на любом из этих шагов могут привести к переплате, недоплате (со штрафами и процентами) или задержкам доставки в порту прибытия. Для предприятий, регулярно импортирующих товары, разница даже в долю процентного пункта в эффективной ставке пошлины может привести к сотням тысяч долларов в год. Профессиональные таможенные брокеры, программное обеспечение для обеспечения соблюдения требований торговли и калькуляторы пошлин существуют специально для оптимизации этих расчетов и обеспечения соблюдения сложной сети торговых правил, регулирующих международную торговлю.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Формула
▾
Импортная пошлина = таможенная стоимость x ставка пошлины (для адвалорных пошлин)
Импортная пошлина = количество x ставка за единицу (для конкретных пошлин)
Импортная пошлина = (таможенная стоимость x адвалорная ставка) + (количество x конкретная ставка) (для сложных пошлин)
Таможенная стоимость (на основе CIF) = цена FOB + международные перевозки + страхование
Таможенная стоимость (на условиях FOB) = Заводская цена + Внутренняя транспортировка до порта экспорта.
Стоимость доставки = таможенная стоимость + импортная пошлина + сбор за обработку товара (0,3464% для США) + сбор за обслуживание порта (0,125% для США) + премия по таможенным облигациям + брокерские сборы
Рабочий пример: Импортер из США закупает 10 000 единиц керамической плитки (HS 6907.21) в Китае по цене FOB Шанхай 2,50 доллара США за единицу. Международные перевозки стоят 3500 долларов США, морская страховка — 250 долларов США. При оценке CIF: таможенная стоимость = (10 000 x 2,50 доллара США) + 3 500 долларов США + 250 долларов США = 28 750 долларов США. Ставка пошлины РНБ на керамическую плитку составляет 8,5% плюс тариф раздела 301 в размере 25%. Общая ставка пошлины = 33,5%. Импортная пошлина = 28 750 долларов США x 0,335 = 9 631,25 долларов США. Комиссия за обработку товара = 28 750 долларов США x 0,003464 = 99,59 долларов США. Сбор за содержание порта = 28 750 долларов США x 0,00125 = 35,94 долларов США. Общая сумма государственных сборов = 9 766,78 долларов США. Стоимость доставки за единицу = (28 750 долларов США + 9 766,78 долларов США) / 10 000 = 3,85 долларов США за плитку.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| CV | Таможенная стоимость | currency (USD, EUR, etc.) | Заявленная стоимость сделки с импортируемыми товарами, используемая в качестве налоговой базы для адвалорных пошлин |
| DR | Ставка пошлины | percentage or per-unit amount | Тарифная ставка, применяемая к таможенной стоимости, указанной в национальной тарифной сетке по коду ТН ВЭД. |
| HS | Гармонизированный системный кодекс | 6-10 digit code | Международный классификационный код продукции, определяющий, какая ставка пошлины применяется. |
| MPF | Плата за обработку товара | USD | Специальный для США сбор в размере 0,3464% от таможенной стоимости, начисляемый при большинстве официальных записей, с минимальным и максимальным пределом. |
| LC | Стоимость доставки | currency per unit | Общая стоимость импортируемого товара, включая покупную цену, фрахт, страхование, пошлины, сборы и налоги. |
| COO | Страна происхождения | ISO country code | Страна, в которой продукт был произведен или существенно преобразован, определяющая, какая колонка ставки пошлины применяется. |
Как Import Duty Calculator
▾
- 1Шаг 1. Классифицируйте продукт, используя код Гармонизированной системы (ГС). Каждому продаваемому товару присваивается 6-значный международный код ГС, который страны расширяют до 8 или 10 цифр в зависимости от национальной специфики. США используют Гармонизированную тарифную сетку США (HTSUS) с 10-значными кодами. Правильная классификация имеет решающее значение, поскольку схожие товары могут иметь совершенно разные ставки пошлины. Например, хлопчатобумажная футболка (HS 6109.10) облагается пошлиной в размере 16,5%, хлопковая толстовка (HS 6110.20) — 16,5%, а полиэфирная толстовка (HS 6110.30) — 32%. Неправильная классификация может повлечь за собой штраф в размере до четырехкратного размера неоплаченной пошлины.
- 2Шаг 2 – Определить метод таможенной оценки. Основным методом в соответствии с правилами ВТО является стоимость сделки, которая представляет собой цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за товар. Для импорта в США таможенная стоимость обычно равна цене FOB (фри на борту) в иностранном порту экспорта. Для импорта в ЕС таможенная стоимость составляет CIF (стоимость, страхование и фрахт) в порту ввоза. Эта разница означает, что одна и та же партия может иметь более высокую таможенную стоимость при импорте в ЕС, чем в США. Дополнительные корректировки могут потребоваться для сделок со связанными сторонами, помощи (инструменты или конструкции, предоставленные производителю), роялти и последующих доходов.
- 3Шаг 3. Определите применимую ставку пошлины, проверив тарифную сетку по классифицированному коду ТН ВЭД. Могут существовать несколько ставок: ставка РНБ (наиболее благоприятствуемая нация), применяемая к странам-членам ВТО, преференциальные ставки в соответствии с соглашениями о свободной торговле (USMCA, FTA между ЕС и Кореей, CPTPP), ставки GSP (Общая система преференций) для развивающихся стран и штрафные ставки, такие как раздел 301 (Китай), раздел 232 (сталь и алюминий), или антидемпинговые и компенсационные пошлины на конкретные товары из конкретных стран. Калькулятор проверяет все применимые тарифы и выбирает правильный в зависимости от страны происхождения.
- 4Шаг 4. Примените тип пошлины к таможенной стоимости. Адвалорные пошлины выражаются в процентах от таможенной стоимости (например, 6,5% от стоимости CIF). Специфические пошлины выражаются в фиксированной сумме за единицу измерения (например, 4,4 цента за килограмм или 15,8 цента за литр вина). Сложные пошлины сочетают в себе обе эти пошлины (например, 20% адвалорной ставки плюс 2 цента за килограмм). При смешанных пошлинах применяется более высокая из адвалорной или специфической ставки. Калькулятор производит соответствующие арифметические действия исходя из вида пошлины, указанного в тарифной сетке.
- 5Шаг 5. Добавьте дополнительные сборы и сборы, выходящие за рамки базовой пошлины. В Соединенных Штатах к большинству формальных заявок применяется сбор за обработку товаров (MPF) в размере 0,3464%, минимум 31,67 доллара США и максимум 614,35 доллара США за каждую заявку. Сбор за содержание порта (HMF) в размере 0,125% применяется к товарам, прибывающим на судах. Для всех коммерческих записей требуются премии по таможенным облигациям (обычно 5–10 долларов США на 1000 долларов США стоимости облигаций). В других странах действуют аналогичные сборы: ЕС не взимает эквивалента MPF, но государства-члены добавляют НДС при импорте (стандартные ставки 19-27%), а Австралия добавляет 10% GST к стоимости, включая пошлину.
- 6Шаг 6. Рассчитайте общую стоимость доставки путем суммирования стоимости продукта, фрахта, страхования, пошлин, сборов и любых применимых налогов на добавленную стоимость или налогов на товары и услуги, взимаемых на границе. Калькулятор представляет общую сумму как совокупную сумму, так и стоимость за единицу продукции, что позволяет проводить прямое сравнение с альтернативами отечественного производства. Товар с 5%-ным преимуществом пошлины из одной страны по сравнению с другой может принести импортерам больших объемов экономию в миллионы долларов в течение года.
- 7Шаг 7. Оцените стратегии смягчения пошлин. Калькулятор может моделировать сценарии, включая вход в зону внешней торговли (отсрочка или отмена пошлины на реэкспортируемые товары), временные импортные облигации (для товаров, которые будут реэкспортироваться), возврат пошлины (возврат пошлин на импортные товары, которые впоследствии экспортируются), оценку первой продажи (с использованием цены производителя, а не цены посредника в качестве таможенной стоимости) и тарифную разработку (изменение продукта для соответствия критериям более низкой пошлины). Каждая стратегия имеет конкретные квалификационные требования и обязательства по соблюдению, которые необходимо оценить.
Решённые примеры
▾
Этот пример иллюстрирует, как тарифы Раздела 301 увеличивают затраты даже на продукты с нулевой ставкой РБН. Сами наушники не несут никакой обычной пошлины, но надбавка в размере 7,5%, специфичная для Китая, увеличивает стоимость доставки за единицу примерно на 0,75 доллара. Многие импортеры электроники отреагировали переносом производства во Вьетнам, Индию или Мексику, чтобы избежать этих тарифов, хотя переход предполагает затраты на квалификацию и риски в цепочке поставок, которые необходимо сопоставлять с экономией пошлин.
В соответствии с USMCA автомобильные детали, соответствующие правилам происхождения (75% региональной стоимости для автомобилей, особые требования к поставкам стали и алюминия), ввозятся в США беспошлинно. Без соглашения ставка НБН в размере 2,5% добавит пошлину на 3000 долларов. Ключевым требованием соответствия является поддержание действующего сертификата происхождения и демонстрация того, что региональный порог содержания ценности соблюдается посредством подробного учета затрат на материалы и производственные процессы.
Пошлины на вино в Соединенных Штатах оцениваются как конкретные пошлины (за литр), а не как адвалорная (процент стоимости), что означает, что дорогие вина платят ту же пошлину за бутылку, что и недорогие вина. За бутылку стоимостью 5 долларов и за бутылку стоимостью 500 долларов взимается пошлина по 6,3 цента за литр. Однако федеральный акцизный налог (отдельный от таможенной пошлины) добавляет гораздо большую плату за литр. Этот пример также иллюстрирует, почему некоторые импортеры вина предпочитают отправлять его навалом и разливать в бутылки внутри страны, поскольку вино наливом может претендовать на более низкие специальные ставки пошлины.
Пошлины по разделу 232 на сталь и алюминий были введены в 2018 году по соображениям национальной безопасности и применяются в размере 25% для стали и 10% для алюминия из большинства стран. Вместо этого некоторые страны договорились о квотах тарифных ставок (ЕС, Великобритания, Япония), но Южная Корея сталкивается с полной ставкой в 25% на поставки, превышающие ее квоту. Пошлина в размере 125 000 долларов США на партию стоимостью 500 000 долларов резко меняет экономику импортируемой стали по сравнению с отечественной сталью, что и было заявленной целью политики.
Практическое применение
▾
Глобальные группы по закупкам в крупных ритейлерах, таких как Walmart, Target и Amazon, используют калькуляторы импортных пошлин в качестве основного компонента своих моделей совокупной стоимости владения при оценке поставщиков в разных странах. Продукт, произведенный из Вьетнама по цене 3,00 доллара США за единицу с пошлиной 0% в соответствии с GSP, может быть дешевле, чем тот же продукт из Китая по цене 2,50 доллара США за единицу с тарифом Раздела 301 в размере 25%, даже если цена за единицу продукции выше. Эти расчеты, выполненные по тысячам SKU и десяткам стран-источников, определяют стратегические решения по закупкам стоимостью в миллиарды долларов ежегодно и стали основным катализатором перемещения производства из Китая в Юго-Восточную Азию с 2018 года.
Таможенно-брокерские фирмы, такие как C.H. Robinson, Expeditors и Flexport используют автоматизированные механизмы расчета пошлин для ежегодной обработки миллионов импортных записей. Эти системы интегрируются с таможенными органами в электронном виде через такие системы, как Автоматизированная коммерческая среда США (ACE), автоматически классифицируя продукты, применяя правильные ставки пошлин и подавая записи в необходимые сроки. Ошибки в этих автоматических расчетах могут распространяться на тысячи записей, поэтому крупные брокеры вкладывают значительные средства в классификационные базы данных, механизмы квалификации торговых соглашений и системы обновления тарифов в реальном времени.
Малые и средние предприятия, впервые вступающие в международную торговлю, полагаются на калькуляторы импортных пошлин, чтобы оценить, является ли импорт финансово жизнеспособным для их категории товаров. Небольшой розничный торговец мебелью, рассматривающий возможность импорта деревянных стульев из Индонезии, должен понимать, что ставка РНБ на деревянные стулья в размере 0% (HS 9401.69) сильно отличает экономику от импорта стульев с мягкой обивкой (HS 9401.61) по ставке 0%, но с потенциальными антидемпинговыми пошлинами из некоторых стран, которые могут превышать 100%. Калькулятор обеспечивает прозрачность, которая исторически была доступна только крупным корпорациям со специальными отделами по соблюдению торгового законодательства.
Аналитики государственной торговой политики используют совокупные данные расчета пошлин для оценки экономического воздействия предлагаемых изменений тарифов. Прежде чем вводить новые тарифные меры, такие агентства, как Торговый представитель США, моделируют влияние на стоимость доставки по затронутым категориям продуктов, оценивают влияние на потребительские цены, рассчитывают ожидаемый доход и оценивают вероятные изменения в цепочке поставок. Тарифные действия на китайские товары в 2018–2025 годах, охватывающие около 370 миллиардов долларов годового товарооборота, были основаны именно на таких расчетах, показывающих ожидаемый перенос затрат на потребителей США (оценивается в 50–100% в зависимости от категории продукта и структуры рынка).
Особые случаи
▾
Пороговые значения De minimis представляют собой важное исключение для поставок малой стоимости.
В Соединенных Штатах грузы на сумму 800 долларов США или меньше (в 2016 году они были увеличены с 200 долларов США) ввозятся беспошлинно и без формальных требований к таможенному ввозу в соответствии с разделом 321. Этот порог является самым высоким в мире (минимум ЕС составляет 150 евро, Канада — 20 канадских долларов для пошлин) и широко используется платформами электронной коммерции, такими как Shein, Temu и AliExpress, для доставки отдельных посылок напрямую потребителям в США без уплаты каких-либо пошлин. В 2023 финансовом году в Соединенные Штаты поступило около 1 миллиарда партий de minimis по сравнению со 140 миллионами в 2016 году. Предложения Конгресса по снижению или отмене порога de minimis для китайских товаров активно рассматриваются с 2023 года, что существенно изменит экономику трансграничной электронной коммерции напрямую потребителю. Временный импорт представляет собой еще один особый случай. Товары, ввезенные в страну временно для выставок, демонстраций, испытаний или профессионального использования, могут ввозиться под залог временного импорта (TIB) или карнет ATA без уплаты пошлин при условии, что они будут реэкспортированы в течение одного года (с возможностью продления до трех лет). Обычно используется для выставок, профессионального оборудования и образцов. Если товары не будут реэкспортированы в разрешенный срок, подлежит уплате полная пошлина плюс штраф, равный сумме пошлины. Система карнетов ATA, администрируемая Международной торговой палатой, представляет собой стандартизированный международный документ о временном въезде, принимаемый 87 странами. Товары, возвращенные в Соединенные Штаты после экспорта, могут повторно ввозиться беспошлинно в соответствии с главой 98 HTSUS (субпозиция 9801.00.10), если их стоимость или состояние не улучшились за границей. Это положение часто применяется к товарам, отправленным за границу для ремонта, выставки или от которых отказался иностранный покупатель. Однако, если какая-либо обработка или улучшение произошли за границей, пошлиной облагается только стоимость зарубежной переработки (по субпозиции 9802.00.80), а не полная стоимость возвращенных товаров. Это различие имеет решающее значение для компаний, которые экспортируют комплектующие для сборки за границу и реимпортируют готовую продукцию.
Общие тарифные меры США и дополнительные ставки пошлин (2025 г.)
▾
| Тарифное действие | Юридический орган | Охваченные продукты | Дополнительная ставка пошлины | Затронутые страны |
|---|---|---|---|---|
| Раздел 301 Список 1 | Закон о торговле 1974 г., раздел 301 | Промышленное оборудование, электроника | 25% | Китай |
| Раздел 301 Список 2 | Закон о торговле 1974 г., раздел 301 | Химия, пластмассы, полупроводники | 25% | Китай |
| Раздел 301 Список 3 | Закон о торговле 1974 г., раздел 301 | Товары народного потребления, мебель, одежда | 25% | Китай |
| Раздел 301, список 4А | Закон о торговле 1974 г., раздел 301 | Бытовая электроника, обувь | 7,5% | Китай |
| Раздел 232 Сталь | Закон о расширении торговли, статья 232 | Продукция сталелитейного завода | 25% | Большинство стран |
| Раздел 232 Алюминий | Закон о расширении торговли, статья 232 | Алюминиевые изделия | 10% | Большинство стран |
| Антидемпинговые пошлины | Закон о тарифах 1930 г., раздел VII | Специфический для продукта | от 0,5% до 500%+ | Зависит от страны |
| Компенсационные пошлины | Закон о тарифах 1930 г., раздел VII | Субсидируемая продукция | от 1% до 200%+ | Зависит от страны |
Часто задаваемые вопросы
▾
В чем разница между оценкой CIF и FOB для таможенных целей?
CIF (стоимость, страхование и фрахт) включает цену продукта плюс стоимость доставки и страхования товара до порта назначения. FOB (Free on Board) включает только цену продукта и расходы до погрузки товара на судно в порту отправления. В Соединенных Штатах используется оценка на условиях FOB, что означает, что международные перевозки и страхование не включаются в стоимость, облагаемую пошлиной. Европейский Союз, Австралия и большинство других стран используют оценку CIF. Это означает, что один и тот же груз имеет более высокую таможенную стоимость в ЕС, чем в США. Для груза, стоимость перевозки которого составляет 10% от стоимости продукта, и ставка пошлины 10%, использование CIF вместо FOB увеличивает пошлину примерно на 1% от стоимости продукта.
Как действуют тарифы раздела 301 на китайские товары?
Пошлины по разделу 301 представляют собой дополнительные пошлины, налагаемые на товары китайского происхождения в качестве торгового средства правовой защиты от несправедливой практики интеллектуальной собственности. Они применяются сверх обычной ставки пошлины РНБ. По состоянию на 2025 год китайский импорт на сумму около 370 миллиардов долларов покрывается ставками от 7,5% до 25%, при этом для некоторых категорий (полупроводники, электромобили, сталь, алюминий, батареи, солнечные элементы) ставки будут составлять 25-100%. Тарифы рассчитываются в зависимости от страны происхождения, а не страны отгрузки, поэтому маршрутизация китайских товаров через третью страну не позволяет избежать пошлин. Перегрузка с целью уклонения от уплаты пошлин по разделу 301 является федеральным преступлением, за которое наказываются, включая конфискацию товаров и уголовное преследование.
Могу ли я получить возврат уплаченных пошлин, если реэкспортирую товар?
Да, через программу возврата пошлин. Законодательство США допускает возврат до 99% пошлин, уплаченных за импортированные товары, которые впоследствии экспортируются либо в том же состоянии (неиспользованный товарный недостаток), либо после изготовления другого продукта (производственный недостаток). Претензия должна быть подана в течение пяти лет с момента импорта, и экспортер должен продемонстрировать прямую связь между импортируемыми и экспортируемыми товарами. Процесс возврата требует подробного ведения учета и может занять 6–18 месяцев для утверждения, но для продуктов с высокой нагрузкой возмещение может быть существенным.
Что такое оценка при первой продаже и как она снижает пошлины?
Оценка первой продажи позволяет импортерам, совершающим покупки через посредника (торговую компанию, агента или закупочное бюро), использовать в качестве таможенной стоимости цену первой продажи в цепочке поставок (от производителя посреднику), а не цену последней продажи (от посредника импортеру). Если производитель продает торговой компании по цене 8 долларов за единицу, а торговая компания продает импортеру из США по 10 долларов за единицу, при оценке первой продажи используется 8 долларов в качестве облагаемой пошлиной стоимости, что позволяет сэкономить 20% на сумме пошлины. Эта стратегия требует документации, подтверждающей, что первая продажа была добросовестной сделкой и что товары явно предназначались для Соединенных Штатов на момент первой продажи.
Как соглашения о свободной торговле влияют на расчет пошлин?
Соглашения о свободной торговле (ССТ) предусматривают льготные ставки пошлин, часто 0%, для товаров, соответствующих определенным правилам происхождения. Чтобы соответствовать критериям, продукт должен быть полностью получен или существенно переработан в стране-партнере Соглашения о свободной торговле, а импортер должен иметь действующий сертификат происхождения. Правила происхождения различаются в зависимости от соглашения и продукта: USMCA требует 75% региональной стоимости для автомобилей, CPTPP имеет разные пороговые значения для каждой категории продукта, а в соглашениях о свободной торговле ЕС используются особые правила обработки. Заявление о льготной ставке без надлежащей документации может привести к отказу в предоставлении преференции плюс штрафам, поэтому импортеры должны хранить полную информацию о происхождении в течение как минимум пяти лет.
Что произойдет, если я отнесу свой продукт к неправильному коду ТН ВЭД?
Неправильная классификация может привести как к переплате, так и к недоплате пошлин. Если вы переплатили, вы можете подать протест в течение 180 дней с момента ликвидации и потребовать возмещения. Если вы недоплатите и таможня обнаружит ошибку, вам грозит неоплаченная сумма пошлины плюс возможные штрафы. Неправильная классификация по неосторожности влечет за собой штраф в размере двукратной суммы неоплаченной пошлины. Грубая халатность влечет за собой наказание в размере до четырехкратного размера неоплаченной пошлины. Мошенничество влечет за собой наказание, равное внутренней стоимости товара. Чтобы избежать неправильной классификации, импортеры могут запросить обязательное решение Таможенной службы США, которое обеспечивает официальное определение классификации, которую таможня юридически обязана соблюдать в отношении конкретного описываемого продукта.
Существуют ли какие-либо продукты, которые можно ввозить беспошлинно без торгового соглашения?
Да, многие товары облагаются пошлиной в размере 0% независимо от страны происхождения. Большинство сырья и товаров, многие электронные компоненты, некоторые химикаты и некоторые готовые товары облагаются нулевыми или очень низкими пошлинами. Соглашение по информационным технологиям (ITA) отменяет тарифы на широкий спектр ИТ-продуктов для всех членов ВТО. Кроме того, программа Всеобщей системы преференций (ВСП) обеспечивает беспошлинный режим примерно для 3500 товаров из развивающихся стран, отвечающих критериям. Однако даже продукты с нулевой пошлиной облагаются сбором за переработку товаров, сбором за содержание порта и любыми применимыми пошлинами раздела 301, раздела 232 или антидемпинговыми пошлинами.
Распространённые ошибки
▾
- !Самая частая и дорогостоящая ошибка при расчете импортной пошлины – неправильная классификация по коду ТН ВЭД. Гармонизированная тарифная таблица содержит более 17 000 позиций на 10-значном уровне только в Соединенных Штатах, и, казалось бы, похожие продукты могут подпадать под разные позиции с совершенно разными ставками пошлин. Например, одежда, состоящая из 51% хлопка и 49% полиэстера, классифицируется иначе, чем одежда, состоящая из 49% хлопка и 51% полиэстера, что потенциально меняет ставку пошлины с 16,5% до 32%. Аналогичным образом, товар, классифицированный как игрушка (группа 95, часто беспошлинная) по сравнению с украшением (группа 83 или 69, пошлины до 11%), зависит от таких тонких факторов, как, например, имеет ли этот предмет игровую ценность. Таможенная и пограничная служба США выдает обязательные постановления о классификации, которые могут запросить импортеры, но этот процесс занимает 30–120 дней. Полагаться на классификацию поставщиков или общий поиск в Интернете, а не на профессиональный классификационный анализ, представляет собой риск, который часто приводит к штрафам при аудите.
- !Вторая критическая ошибка заключается в применении неправильного метода оценки или неучёте всех необходимых добавлений стоимости. Соглашение ВТО о таможенной оценке определяет шесть иерархических методов, в которых стоимость сделки является основным методом, но многие импортеры не добавляют необходимые элементы: помощь (формы, инструменты или конструкции, предоставляемые иностранному производителю бесплатно), роялти и лицензионные сборы, связанные с импортируемыми товарами, затраты на упаковку и стоимость материалов, поставляемых покупателем. В случае сделок со связанными сторонами (импорт из дочерней компании или филиала) таможенные органы тщательно изучают трансфертную цену и могут отклонить стоимость сделки в пользу расчетного или дедуктивного метода, что часто приводит к более высокой таможенной стоимости. По оценкам Таможенной службы США, занижение стоимости обходится правительству примерно в 2,4 миллиарда долларов ежегодно в виде потерянных налоговых поступлений, а штрафы за преднамеренное занижение стоимости включают гражданские штрафы, в четыре раза превышающие сумму неуплаченной пошлины, и потенциальное уголовное преследование.
- !Третья распространенная ошибка – неспособность учесть весь спектр применимых тарифных мер и торговых мер, наложенных на ставку РБН. Импортер может правильно определить ставку НБН в размере 3,4% для своего товара, но упустить из виду дополнительный тариф в размере 25% по разделу 301 на китайские товары, антидемпинговую пошлину в размере 78% на конкретные товары из определенных стран или компенсационную пошлину в размере 15%, налагаемую на субсидируемые товары. Эти дополнительные пошлины являются кумулятивными, а не альтернативными, то есть на китайский продукт может распространяться 3,4% РНБ + 25% раздела 301 + 150% антидемпинговая пошлина = 178,4% общей пошлины. Приказы об антидемпинговых и компенсационных пошлинах (AD/CVD) зависят от конкретного продукта и конкретной страны, часто обновляются и требуют проверки базы данных Управления международной торговли на предмет самых последних ставок. Отсутствие этих многоуровневых пошлин может превратить кажущийся прибыльным импорт в катастрофические финансовые потери.
Совет профессионала
Всегда проверяйте страну происхождения отдельно от страны отгрузки. Продукт, произведенный в Китае, но отправленный через вьетнамский порт, по-прежнему имеет китайское происхождение и на него распространяются все тарифы, специфичные для Китая. Аналогичным образом, продукт, в состав которого входят компоненты из разных стран, требует тщательного анализа трансформации для определения правильного происхождения. В случае сомнений перед импортом запросите у таможенных органов обязательное решение, поскольку это обеспечивает юридическую определенность и защиту от штрафов, если решение впоследствии будет изменено.
Знаете ли вы?
Соединенные Штаты когда-то финансировали почти все свое федеральное правительство за счет импортных пошлин. С 1790 по 1913 год таможенные пошлины были основным источником федеральных доходов, составляя более 90% государственных доходов на протяжении большей части XIX века. Введение федерального подоходного налога посредством 16-й поправки в 1913 году постепенно снизило относительную важность тарифных доходов. Сегодня таможенные пошлины составляют примерно 2% от общего объема федеральных доходов, хотя абсолютная взимаемая сумма в долларах значительно увеличилась из-за тарифных мер по разделам 301 и 232, введенным с 2018 года.
Regional Guides
▾
United States▾
European Union▾
Asia Pacific▾
Источники
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.