Что такое Inventory Carrying Cost Calculator?
▾
Стоимость хранения (также называемая стоимостью хранения или стоимостью хранения запасов) — это общая годовая стоимость хранения одной единицы запасов на складе в течение одного года. Это одна из двух основных категорий затрат в управлении запасами — наряду с затратами на заказ/наладку — и она представляет собой финансовое бремя, связанное с хранением товаров на складе, а не с их конвертацией в наличные при продаже. Понимание стоимости хранения имеет важное значение для расчета EOQ, оптимизации страховых запасов и принятия решений об инвестировании в запасы. Стоимость хранения обычно выражается в процентах от средней стоимости запасов и включает в себя четыре основных компонента: капитальные затраты (альтернативная стоимость денег, связанных с запасами, или фактическая стоимость процентов, если они финансируются), затраты на складирование (складские помещения, коммунальные услуги, страхование объекта), затраты на обработку и управление (трудозатраты на перемещение, подсчет и управление запасами) и затраты на риск (устаревание, сокращение/кража, повреждение и износ). Для большинства предприятий затраты на содержание запасов колеблются в пределах 20–30% от стоимости запасов в год, хотя в капиталоемких отраслях или предприятиях с запасами высокого риска (мода, электроника с быстрым устареванием) этот показатель может составлять 35–50%. Влияние затрат на содержание имеет большое значение для предприятий с большими инвестициями в запасы. Производитель, имеющий средние запасы на сумму 10 миллионов долларов при балансовой ставке 25%, платит 2,5 миллиона долларов в год за расходы на содержание — независимо от того, перемещаются ли эти товары или простаивают. Эти затраты в значительной степени невидимы в стандартной финансовой отчетности (они отображаются как аренда склада, амортизация и страхование, а не как статья с надписью «расходы на содержание запасов»), поэтому многие предприятия хронически недооценивают, насколько дорого обходится хранение своих запасов. Снижение себестоимости является основным фактором бережливого производства, стратегий своевременной инвентаризации и программ финансирования цепочки поставок, таких как динамическое дисконтирование и финансирование цепочки поставок (обратный факторинг), которые сокращают компонент капитальных затрат, обеспечивая более быстрый сбор платежей.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Формула
▾
Годовая балансовая стоимость за единицу:
CC = Стоимость единицы × Балансовая ставка %
Общая годовая балансовая стоимость:
Общий CC = Средняя стоимость запасов × Балансовая норма %
Средняя стоимость запасов = (циклический запас / 2 + страховой запас) × стоимость единицы продукции
Компоненты балансовой ставки:
Балансовая норма % = Капитальные затраты % + Складирование % + Обработка % + % риска
Типичная разбивка компонентов:
Капитальные затраты: 8–15% (WACC или ставка заимствования).
Складирование: 2–5% (аренда, коммунальные услуги, стеллажи)
Обработка: 1–3% (труд, оборудование)
Устаревание: 1–10% (мода/электроника: высокий; товар: низкий).
Страхование: 0,5–2%
Усадка/повреждение: 0,5–2%
Итого: 13–37% (чаще 20–30%)
Рабочий пример:
Средний запас: 10 000 единиц по цене 20 долларов США за единицу = стоимость 200 000 долларов США.
Ставка капитальных затрат: 12%, Складирование: 4%, Обработка: 2%, Риск: 4%
Балансовая ставка: 22%
Ежегодные расходы на содержание: 200 000 долларов США × 22% = 44 000 долларов США в год.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| H | Годовая стоимость владения за единицу | $/unit/year | Общие годовые затраты на содержание одной единицы товара в запасах = Стоимость единицы × Балансовая норма %. |
| CR | Балансовая ставка | %/year | Общая годовая стоимость хранения в процентах от стоимости запасов — сумма компонентов капитала, складирования, обработки и риска. |
| AIV | Средняя стоимость запасов | $ | Средняя денежная стоимость имеющихся запасов = (страховой запас + циклический запас/2) × стоимость единицы продукции. |
| CC | Ставка капитальных затрат | % | Альтернативная стоимость или ставка финансирования для капитала, связанного с запасами — обычно WACC или ставка по займам. |
| OBS | Скорость устаревания | %/year | Ежегодный процент стоимости запасов, который, как ожидается, будет списан из-за устаревания, истечения срока годности или изменений на рынке. |
| TC | Общая стоимость транспортировки | $/year | Общая годовая стоимость хранения всех запасов = Средняя стоимость запасов × Балансовая норма %. |
Как Inventory Carrying Cost Calculator
▾
- 1Определите компонент капитальных затрат — используйте средневзвешенную стоимость капитала вашей компании (WACC), если она финансируется за счет акционерного капитала, или фактическую ставку заимствования для финансирования запасов, если она финансируется за счет долга. Для частного бизнеса без формальной WACC используйте альтернативную стоимость капитала: доход, который вы могли бы получить, вложив деньги в другое место.
- 2Рассчитайте стоимость складирования за единицу товара — разделите общие годовые затраты на склад (аренда/аренда, коммунальные услуги, стеллажи, страхование здания) на среднее количество хранящихся единиц. Для общего склада распределяйте затраты пропорционально кубической площади, занимаемой каждым артикулом.
- 3Рассчитайте стоимость обработки единицы товара — включите трудозатраты на прием, размещение, подсчет циклов, комплектацию, упаковку и любую обработку возвратов, распределенную на период хранения.
- 4Оцените затраты на риск — уровень устаревания сильно зависит от категории продукта (5–30% для моды/электроники, 1–3% для товаров); коэффициент усадки (1–3% для большей части розничной торговли); степень повреждения/ухудшения (0,5–2%). Используйте исторические данные о списаниях и убытках, если таковые имеются.
- 5Суммируйте все компоненты, чтобы получить процент годовой балансовой ставки; умножьте на себестоимость единицы продукции, чтобы получить годовую стоимость содержания единицы продукции.
- 6Рассчитайте общую стоимость хранения, умножив норму балансовой стоимости на среднюю стоимость запасов (средний циклический запас + страховой запас × стоимость единицы продукции).
- 7Используйте ставку расходов на содержание в расчетах EOQ и страхового запаса, а также оценивайте проекты по сокращению запасов, сравнивая ежегодную экономию затрат на содержание с инвестициями, необходимыми для достижения сокращения.
Решённые примеры
▾
Риск устаревания электроники составляет 15%, поскольку новые модели заменяют старые. При балансовой ставке 33% хранение запасов электроники на сумму 1,5 млн долларов обходится в 495 тыс. долларов в год, что делает практику бережливого управления запасами критически важной для предприятий по производству бытовой электроники.
Сталь не устаревает, поэтому балансовая ставка в 19,5% обусловлена главным образом капитальными затратами и складскими расходами. Даже в этом случае, при цене $800 за единицу и больших объемах складских запасов, типичных для дистрибьюторов стали, общие затраты на хранение значительны.
Хранение в холодовой цепи (10%) и риск порчи (20%) приводят к тому, что уровень переноски скоропортящихся продуктов достигает 45%. При таких темпах хранение 100 000 единиц стоит 225 000 долларов в год, что оправдывает модели доставки «точно в срок», используемые продуктовыми ритейлерами.
Сокращение среднего объема запасов с 5 миллионов долларов США до 3,5 миллионов долларов США (сокращение на 30%) позволяет сэкономить 375 000 долларов США в год на расходах на содержание по ставке 25%. Инвестиции в бережливый проект стоимостью 200 000 долларов окупаются за 6,4 месяца — это экономическое обоснование проектов по оптимизации запасов.
Практическое применение
▾
Финансовые директора используют коэффициенты текущих затрат для оценки программ сокращения запасов — экономическое обоснование, показывающее сокращение запасов на 2 миллиона долларов при балансовой норме 25%, дает 500 тысяч долларов в год в виде жесткой экономии затрат, что количественно определяет рентабельность инвестиций в цепочку поставок.
Менеджеры цепочек поставок используют стоимость хранения при анализе «производство-покупка» — сравнение текущих затрат на поддержание резервного запаса с затратами на премиальные источники поставок для поставок по требованию помогает определить оптимальную политику хранения для каждого компонента.
Розничные торговцы используют затраты на хранение для оценки стратегий снижения цен в конце сезона: когда затраты на хранение накапливаются в непроданных сезонных запасах, оптимальной точкой уценки является то, когда затраты на хранение за неделю превышают дополнительную прибыль по текущей цене, что делает снижение цены немедленно создающим ценность.
Проекты внедрения ERP включают настройку ставок текущих затрат в конфигурации модуля управления запасами, гарантируя, что при расчете EOQ, оптимизации резервных запасов и ключевых показателях эффективности запасов используются точные, специфичные для бизнеса балансовые ставки, а не средние по отрасли значения по умолчанию.
Особые случаи
▾
Программы финансирования цепочки поставок (обратный факторинг/динамическое дисконтирование) позволяют
Программы финансирования цепочки поставок (обратный факторинг/динамическое дисконтирование) позволяют поставщикам получить досрочный платеж от финансового учреждения со скидкой, в то время как покупатель продлевает сроки оплаты. С точки зрения покупателя, это снижает компонент капитальных затрат в стоимости содержания — вместо финансирования запасов за счет дорогостоящего акционерного капитала программа финансирования цепочки поставок обеспечивает более дешевый оборотный капитал. Крупные покупатели, такие как P&G и Walmart, используют эти программы для снижения эффективных затрат на транспортировку товаров в своих цепочках поставок.
Консигнационные запасы полностью исключают расходы на хранение для покупателя.
Консигнационные запасы полностью исключают расходы на хранение для покупателя — поставщик сохраняет право собственности на товары, хранящиеся на предприятии покупателя, до тех пор, пока покупатель не использует или не продает их, после чего происходит оплата. Покупатель получает выгоду от доступности продукта без затрат на его содержание; поставщик несет расходы по хранению, но получает предпочтительное положение на складе. Консигнация широко распространена в цепочках поставок автомобилей, дистрибуции медицинского оборудования и поставок дорогостоящих промышленных компонентов.
Стоимость хранения запасов в пути (товары, заказанные и отгруженные, но еще не полученные) часто упускается из виду.
Товары в пути представляют собой капитал, связанный без получения дохода — затраты на содержание применяются с момента начала условий оплаты (обычно с даты отгрузки на условиях FOB), даже если товары еще не доступны для продажи. При длительных морских перевозках (30–45 дней) затраты на хранение запасов в пути могут быть значительными.
Компоненты ставки текущих затрат по отраслям
▾
| Промышленность | Капитальные затраты | Складирование | Устаревание/риск | Общая балансовая ставка |
|---|---|---|---|---|
| Бытовая электроника | 10–12% | 3–4% | 12–20% | 28–40% |
| Модная одежда | 10–12% | 3–5% | 15–25% | 30–45% |
| Свежие продукты/скоропортящиеся продукты | 8–10% | 8–12% | 15–25% | 35–50% |
| Промышленное оборудование | 8–12% | 3–5% | 2–5% | 15–25% |
| Сталь/Металлы | 8–12% | 4–6% | 1–2% | 15–22% |
| Фармацевтика | 10–12% | 5–8% | 3–8% | 20–30% |
| Автомобильные запчасти | 10–12% | 3–5% | 2–5% | 17–24% |
Часто задаваемые вопросы
▾
Какова типичная норма затрат на содержание запасов?
Для большинства отраслей совокупные расходы на содержание колеблются в пределах 20–30% от средней стоимости запасов в год. Разбивка обычно включает в себя: капитальные затраты/затраты на финансирование (8–15%), складирование (2–5%), обработку (1–3%), устаревание (1–10%), страхование (0,5–2%) и усадку/повреждение (0,5–2%). Отрасли с высоким риском устаревания (электроника, мода, продукты питания) имеют балансовую ставку 30–50%; стабильные сырьевые отрасли (металлургия, химия) имеют балансовую ставку 15–25%.
Что входит в капитальные затраты на инвентарь?
Капитальные затраты представляют собой стоимость денег, заложенных в запасы. Для предприятий, которые берут кредиты для финансирования запасов: это фактическая процентная ставка по механизму финансирования запасов (обычно 5–12%). Для предприятий, использующих акционерный капитал: это альтернативные издержки — доход, который деньги могут получить, если вложить их в другое место. Многие предприятия используют средневзвешенную стоимость капитала (WACC) в качестве нормы капитальных затрат на запасы, которая для существующих компаний обычно колеблется в пределах 8–15%.
Почему компании не учитывают текущие затраты в своих прибылях и убытках?
Затраты на хранение распределяются по нескольким статьям прибылей и убытков, а не отображаются как одна строка «расходы на содержание запасов»: аренда склада отображается как операционные расходы, амортизация стеллажного и погрузочно-разгрузочного оборудования — как расходы на амортизацию, списание запасов — как корректировка себестоимости проданных товаров или административно-хозяйственные расходы. Неявная капитальная стоимость запасов (альтернативная стоимость) вообще не отображается в отчете о прибылях и убытках. Такая фрагментация делает затраты на содержание запасов невидимыми в стандартной финансовой отчетности, в результате чего многие предприятия систематически недооценивают затраты на свои запасы.
Как затраты на содержание связаны с EOQ?
Балансовая стоимость является одним из двух ключевых исходных данных для формулы EOQ. EOQ = √(2DS/H), где H — годовая стоимость владения (балансовая стоимость) на единицу = себестоимость единицы × балансовая ставка. Более высокая балансовая ставка приводит к более низкому EOQ (чаще заказывайте в меньших количествах, чтобы уменьшить средние запасы). Более низкая балансовая ставка приводит к более высокому EOQ (реже заказы в больших количествах). Поэтому точный расчет вашей балансовой ставки имеет важное значение для получения значимого расчета EOQ.
В чем разница между стоимостью переноски и стоимостью заказа?
Текущая стоимость — это стоимость хранения запасов с течением времени — она увеличивается с увеличением уровня запасов. Стоимость заказа — это фиксированные затраты, возникающие каждый раз при размещении заказа на покупку (закупка, приемка, проверка) — они увеличиваются с частотой заказа. Эти две затраты движутся в противоположных направлениях: увеличение размера заказа снижает стоимость заказа за единицу (меньше заказов), но увеличивает затраты на хранение (больше запасов). EOQ определяет размер заказа, при котором эти затраты точно сбалансированы при минимальной сумме.
Как я могу снизить затраты на хранение запасов?
Ключевые стратегии снижения транспортных расходов: (1) Сокращение уровня запасов за счет лучшего прогнозирования спроса, оптимизации EOQ и запасов, управляемых поставщиками; (2) Снизить компонент капитальных затрат за счет финансирования цепочки поставок или программ динамических скидок; (3) Сокращение затрат на складирование за счет более высокой плотности хранения, совместного складирования или 3PL-аутсорсинга; (4) Сокращение устаревания за счет более жесткой рационализации SKU, более коротких циклов пополнения запасов и улучшения соответствия спроса и предложения; (5) Уменьшите потери за счет улучшения подсчета циклов, предотвращения потерь и безопасности.
Как затраты на транспортировку влияют на решения о ценообразовании?
Стоимость хранения должна быть отражена в ценах на продукцию, особенно на медленно оборачиваемые запасы. Если продукт продается раз в 6 месяцев и имеет годовую балансовую ставку 25%, стоимость хранения составляет 12,5% стоимости продукта только за период владения, который должен быть покрыт маржой. Цены на продукты, которые находятся на складе в течение длительного времени перед продажей, часто занижаются, поскольку затраты на хранение не включаются в совокупные затраты. Методы расчета себестоимости на основе деятельности, которые распределяют затраты на содержание по SKU, обеспечивают более точный анализ прибыли, чем стандартный учет затрат.
Распространённые ошибки
▾
- !Использование только ставки процента/финансирования в качестве ставки балансовых затрат и исключение затрат на складирование, устаревание и риск — это существенно занижает балансовые затраты. Компания, которая предполагает, что стоимость финансирования в размере 5% является полной балансовой ставкой, будет принимать решения об инвестировании в запасы, которые систематически занижают истинную стоимость хранения запасов.
- !Применение единой балансовой ставки ко всем SKU независимо от риска устаревания: SKU модной одежды и товарный болт имеют очень разные профили устаревания, но многие предприятия применяют одну и ту же смешанную балансовую ставку для всех запасов. Балансовые ставки для конкретных SKU, которые отражают фактический риск устаревания, позволяют принимать более точные решения по рентабельности и оптимизации запасов.
- !Расчет стоимости хранения на основе максимального уровня запасов, а не среднего — циклы запасов между максимумом (сразу после получения заказа) и минимумом (непосредственно перед повторным заказом). Правильным основанием для учета затрат является средний запас, который обычно равен страховому запасу + (количество заказа / 2) для базовой модели пополнения запасов.
Совет профессионала
Чтобы рассчитать истинную балансовую стоимость вашей компании, соберите данные за один год по пяти категориям: финансирование/процентные расходы, отнесенные к запасам, аренда склада и коммунальные услуги, списание и списание запасов, сокращение (ежегодные корректировки запасов) и обработка рабочей силы. Разделите общую сумму на среднюю стоимость запасов за год. Большинство предприятий обнаруживают, что их истинная балансовая стоимость на 5–10 процентных пунктов выше их первоначальной оценки.
Знаете ли вы?
Исследования консультантов AT Kearney и McKinsey неизменно показывают, что большинство компаний занижают затраты на хранение своих запасов на 30–50% из-за фрагментарного отражения затрат на хранение в финансовых отчетах. Одно знаковое исследование, в котором приняли участие 200 производителей, показало, что медианная фактическая балансовая норма составила 28% — по сравнению со средней оценкой, о которой сообщают сами компании, в 18% — разрыв в 10 процентных пунктов, который фундаментально меняет решения об инвестировании в запасы при корректировке.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.