Simples Nacional Calculator
Что такое Simples Nacional Calculator (Brazil)?
▾
Калькулятор Simples Nacional помогает малым и микро-бразильским предприятиям определить свой единый ежемесячный налоговый платеж (DAS — Documento de Arrecadação do Simples Nacional) в рамках этого упрощенного налогового режима. Simples Nacional — это специальный государственный режим, который заменяет до восьми отдельных налогов — IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS и CPP (INSS работодателя) — единым ежемесячным платежом, рассчитываемым как процент от валового дохода. Для получения права на участие требуется годовой валовой доход до 4,8 миллиона реалов. Microempresas (ME) имеет доход до 360 000 реалов, а Empresas de Pequeno Porte (EPP) имеет доход до 4,8 миллиона реалов. Применимая налоговая ставка зависит от вида деятельности и разделена на шесть приложений. Anexo I охватывает торговлю (розничную/оптовую торговлю), Anexo II охватывает промышленность и производство, Anexo III охватывает услуги с коэффициентом r 28%, Anexo IV охватывает строительные и клининговые услуги, Anexo V охватывает большинство профессиональных услуг, а Anexo VI охватывает специальные профессиональные услуги с более высокими ставками. Внутри каждого Anexo существует шесть диапазонов доходов, а эффективная ставка налога увеличивается примерно с 4% в самом низком диапазоне до 19–33% в самом высоком диапазоне. В расчете используется формула «эффективной ставки», которая включает сумму прогрессивного налога за вычетом франшизы (parcela a deduzir), разделенную на накопленный доход за 12 месяцев (RBT12). Simples Nacional значительно снижает бремя соблюдения требований для малого бизнеса — вместо подачи и уплаты восьми отдельных ежемесячных налогов они подают одну декларацию PGDAS-D и платят один DAS.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Формула
▾
Эффективная ставка = (RBT12 × Номинальная ставка – Сумма вычета) / RBT12; DAS = ежемесячный доход × эффективная ставка; RBT12 = сумма валового дохода за последние 12 месяцев; У каждого Anexo своя таблица ставок и вычетов.Описание переменных
▾
| Символ | Имя | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| NominalRate | Оценить от Simples | — | Параметр NominalRate представляет собой ключевой количественный входной параметр в простом национальном расчете, измеряемый в стандартных единицах измерения и напрямую влияющий на вычисленный результат посредством математической формулы. |
| Deduction | Посылка в дедузир | — | Параметр «Вычет» представляет собой ключевой количественный ввод в простом национальном расчете, измеряемый в стандартных единицах измерения и напрямую влияющий на вычисленный результат посредством математической формулы. |
| EffectiveRate | Эффективная ставка | — | Параметр «Эффективная ставка» представляет собой ключевой количественный входной параметр в простом национальном расчете, измеряемый в стандартных единицах измерения и напрямую влияющий на вычисленный результат посредством математической формулы. |
| MonthlyRevenue | брутто за текущий месяц | — | Параметр MonthlyRevenue представляет собой ключевой количественный ввод в простом национальном расчете, измеряемый в стандартных единицах измерения и напрямую влияющий на вычисленный результат посредством математической формулы. |
| DAS | Ежемесячный доход × Эффективная ставка | — | Параметр DAS представляет собой ключевой количественный вход в простые национальные расчеты, измеряемый в стандартных единицах измерения и напрямую влияющий на вычисленный результат посредством математической формулы. |
Как Simples Nacional Calculator (Brazil)
▾
- 1Рассчитаем RBT12: сумму валового дохода за предыдущие 12 календарных месяцев.
- 2Определите вид деятельности и применимые к нему простые приложения (с I по VI).
- 3Найдите в таблице Anexo диапазон доходов, соответствующий RBT12.
- 4Примените формулу эффективной ставки: (RBT12 × диапазонная ставка – вычет) / RBT12.
- 5Умножьте полученную эффективную ставку на валовой доход текущего месяца, чтобы получить сумму DAS.
- 6Ежемесячно заполняйте декларацию PGDAS-D на федеральном портале Receita, чтобы создать DAS.
- 7Оплатите DAS до 20 числа следующего месяца.
Решённые примеры
▾
Самая низкая ставка для малого бизнеса
При годовом доходе в 200 тысяч реалов эффективная ставка составляет 4%. Ежемесячная плата DAS составляет 800 реалов, покрывающая все 8 налогов. Это самый простой сценарий — зачастую ставка очень близка к 4%.
Формула эффективной ставки снижает номинальную ставку
Сумма вычета (parcela a deduzir) снижает эффективную ставку ниже номинальной. При годовом доходе в 2 миллиона реалов эффективная ставка составляет 9,575%, а ежемесячный DAS составляет 17 235 реалов.
Фактор r определяет, применяется ли Анексо III или V.
Услуги в Anexo III используют коэффициент r (соотношение заработной платы и доходов) для определения права на участие. При ставке выше 28% применяются более низкие ставки Анексо III. Ниже 28% тот же доход облагается налогом по более высокой таблице Приложения V.
MEI - это отдельный подрежим ниже Simples.
MEI (доход до 81 000 реалов в год) платит фиксированную сумму DAS в размере примерно 70,60 реалов за торговлю или услуги. PGDAS-D не требуется — MEI использует упрощенную систему.
Практическое применение
▾
Расчет ежемесячного платежа DAS для небольшого предприятия розничной торговли или услуг. Представляет собой важную область применения Simples Nacional Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты Simples Nacional напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Сравнение общей налоговой нагрузки в рамках Simples Nacional и Lucro Presumido для выбора оптимального режима. Это важная область применения Simples Nacional Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты Simples Nacional напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Оценка коэффициента r для определения того, применяется ли Anexo III или Anexo V. Это важная область применения Simples Nacional Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты Simples Nacional напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Планирование роста доходов, чтобы предвидеть, когда RBT12 перейдет в более высокий диапазон Simples, что представляет собой важную область применения Simples Nacional Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты Simples Nacional напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Моделирование налоговых затрат на новую линейку продуктов или услуг, подпадающих под действие другого приложения Simples Anexo. Это важная область применения Simples Nacional Calc в профессиональном и аналитическом контексте, где точные расчеты Simples Nacional напрямую поддерживают принятие обоснованных решений, стратегическое планирование и оптимизацию производительности.
Особые случаи
▾
Сублимит для ICMS/ISS
В Simples Nacional Calc этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов Simples Nacional. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда простые национальные расчеты выходят за рамки стандартов.
Простое исключение запрещенной деятельности
В Simples Nacional Calc этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов Simples Nacional. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда простые национальные расчеты выходят за рамки стандартов.
Распределение доходов между Anexos
В Simples Nacional Calc этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов Simples Nacional. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда простые национальные расчеты выходят за рамки стандартов.
Ретроактивное исключение
В Simples Nacional Calc этот сценарий требует дополнительной осторожности при интерпретации результатов Simples Nacional. Стандартная формула может не полностью учитывать все факторы, присутствующие в этом крайнем случае, и может потребоваться дополнительный анализ или консультация эксперта. Передовая профессиональная практика включает в себя документирование предположений, проведение анализа чувствительности и перекрестные ссылки на результаты с альтернативными методами, когда простые национальные расчеты выходят за рамки стандартов.
Simples Nacional Anexo I — Коммерция (избранные группы)
▾
| Диапазон доходов (RBT12) | Номинальная ставка | Вычет | Прибл. Эффективная ставка в начале диапазона |
|---|---|---|---|
| До 180 000 реалов | 4,00% | — | 4,00% |
| 180 001 реал – 360 000 реалов | 7,30% | 5940 реалов | 4,00% – 5,74% |
| 360 001 – 720 000 реалов | 9,50% | 13 860 реалов | 5,82% – 7,57% |
| 720 001 реалов – 1 800 000 реалов | 10,70% | 22 500 реалов | 9,36% – 10,70% |
| 1 800 001 реал – 3 600 000 реалов | 14,30% | 87 300 реалов | 9,88% – 12,87% |
| 3 600 001 реал - 4 800 000 реалов | 19,00% | 378 000 реалов | 11,12% – 19,00% |
Часто задаваемые вопросы
▾
Кто имеет право на участие в программе Simples Nacional?
Компании с годовым валовым доходом до 4,8 миллионов реалов, не занимающиеся запрещенной деятельностью, не имеющие запрещенных партнеров и должным образом зарегистрированные. Некоторые профессиональные услуги исключены из Simples. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое РБТ12?
RBT12 — сумма валового дохода за 12 месяцев, предшествующих текущему расчетному месяцу. Он определяет, какой диапазон доходов применяется, и используется в формуле эффективной ставки. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Заменяет ли Simples Nacional FGTS?
Нет. Simples Nacional не включает FGTS. Работодатели по-прежнему должны вносить 8% FGTS с заработной платы сотрудников отдельно через Caixa Econômica Federal. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что такое фактор r и почему он имеет значение?
Коэффициент r представляет собой отношение массы заработной платы (folha de salários + encargos) к RBT12. Для услуг Anexo III коэффициент r 28% или выше означает, что применяются ставки Anexo III; ниже 28% применяются более высокие ставки Anexo V. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Могут ли компании Simples Nacional брать кредиты PIS/COFINS?
Нет. Компании в Simples Nacional не могут получать входные кредиты PIS/COFINS, поскольку эти налоги включены в DAS по более низкой единой ставке. Кредитная система доступна только в Lucro Real. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Когда будет назначен DAS?
DAS должен быть оплачен до 20 числа следующего месяца. Декларация PGDAS-D должна быть подана, а DAS создан до этого срока. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Что произойдет, если доход превысит 4,8 миллиона реалов?
Если совокупный доход за 12 месяцев превышает 4,8 миллиона реалов, компания исключается из Simples с января следующего года и должна выбрать Lucro Presumido или Lucro Real. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Включены ли ICMS и ISS в DAS?
Да, для большинства видов деятельности. Однако компании Simples Nacional могут взимать ICMS отдельно (ICMS por substituição tributária) по конкретным товарам, которые выплачиваются вне DAS. Это особенно важно в контексте простых вычислений на национальном калькуляторе, где точность напрямую влияет на принятие решений. Профессионалы в различных отраслях полагаются на точные и простые вычисления на национальных калькуляторах для проверки предположений, оптимизации процессов и обеспечения соответствия применимым стандартам. Понимание базовой методологии помогает пользователям правильно интерпретировать результаты и определять, когда может потребоваться дополнительный анализ.
Распространённые ошибки
▾
- !Использование номинальной ставки вместо расчета эффективной ставки по формуле вычета — эффективная ставка всегда ниже номинальной для диапазонов выше первого.
- !Не обновлять PGDAS-D ежемесячно и генерировать неправильный DAS — декларацию необходимо подавать даже в месяцы с нулевым доходом.
- !Забывая, что ФГТС не входит в Simples и его нужно вносить отдельно.
- !Неправильная классификация деятельности в пользу Anexo с более низкой ставкой без надлежащей правовой основы — Receita Federal может переклассифицировать и правильно оценить более высокий налог.
- !Не проверять Фактор r ежегодно, упускать возможность претендовать на более низкие ставки Anexo III вместо Anexo V.
Совет профессионала
Если ваша компания, предоставляющая услуги, близка к порогу фактора r в 28%, подумайте, имеет ли финансовый смысл формальный наем сотрудников и увеличение фонда заработной платы. Переход с Anexo V на Anexo III может снизить эффективную ставку Simples на 2–5%, что потенциально позволит сэкономить больше, чем дополнительные затраты на заработную плату.
Знаете ли вы?
Simples Nacional была создана Дополнительным законом 123/2006 и в одночасье изменила систему налогообложения малого бизнеса в Бразилии. До появления Simples небольшой магазин мог подавать 8 отдельных ежемесячных налоговых деклараций. Simples объединила это в одну программу, и сегодня более 21 миллиона предприятий по всей Бразилии используют этот режим, что делает его одной из наиболее широко используемых программ упрощения налогообложения в мире. Только в MEI, подрежиме ниже Simples, зарегистрировано более 14 миллионов микропредпринимателей.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Источники
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читать далее →Получайте еженедельные советы по математике
Присоединяйтесь к подписчикам 12 000+, которые каждую неделю получают советы по калькулятору.