Hva er IR35 Status & Tax Calculator?
▾
IR35 is a set of UK tax rules designed to prevent tax avoidance by workers who provide their services through an intermediary — typically a personal service company (PSC) — but would otherwise be classed as employees of the client if they contracted directly. Named after the HMRC press release number when it was announced in 1999, IR35 is formally known as the off-payroll working rules. The core question is whether a hypothetical contract between the worker and the client, ignoring the intermediary, would constitute employment or self-employment. HMRC applies three primary tests: Control (does the client direct when, where, and how work is done?), Substitution (can the worker send a substitute in their place?), and Mutuality of Obligation (is the client obliged to offer work and the worker obliged to accept it?). If the arrangement looks like employment, the worker is deemed to be inside IR35. Inside IR35 workers must pay income tax and National Insurance as if they were employees. The significant reform in April 2021 shifted responsibility for determining IR35 status from the worker to the client: medium and large private-sector businesses must now assess status and, if inside, account for employer NI (13.8%). The deemed employment calculation creates a notional salary from the gross contract fee, deducting 5% for expenses (removed from April 2021 for medium/large engagements), employer NI, and pension contributions, with income tax and employee NI applied to the result.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Formel
▾
Deemed employment payment = Contract income − Employer NI − Pension contributions. Employer NI = (Deemed pay − Secondary Threshold) × 13.8%. Employee NI on deemed pay at 8%/2% bands. Income tax on deemed pay at 20%/40%/45%.Variabelbeskrivelse
▾
| Symbol | Navn | Enhet | Beskrivelse |
|---|---|---|---|
| CI | Kontraktsinntekter | — | En nøkkelinndataparameter for Ir35-kalkulatoren som representerer kontraktsinntekter i formelen, som direkte påvirker den beregnede utgangen gjennom dens matematiske rolle |
| EN | Arbeidsgiver NI = | — | En nøkkelinndataparameter for Ir35-kalkulator som representerer arbeidsgiver ni = i formelen, som direkte påvirker den beregnede utgangen gjennom dens matematiske rolle |
| DP | Ansett arbeidsbetaling | — | Det periodiske betalingsbeløpet som gjøres med jevne mellomrom, inkluderer vanligvis både hovedstol og rente- eller bidragskomponenter |
| IT | Inntektsskatt på | — | En nøkkelinndataparameter for Ir35-kalkulator som representerer inntektsskatt på i formelen, som direkte påvirker den beregnede utgangen gjennom dens matematiske rolle |
| NI_e | Ansatt NI på | — | En nøkkelinndataparameter for Ir35-kalkulatoren som representerer ansattes ni on i formelen, som direkte påvirker den beregnede utgangen gjennom dens matematiske rolle |
Slik IR35 Status & Tax Calculator
▾
- 1Determine the IR35 status: inside (deemed employee) or outside (genuinely self-employed) based on the three tests — control, substitution, and mutuality of obligation
- 2If inside IR35: the intermediary (PSC) must calculate the deemed employment payment from contract income
- 3Deduct any employer pension contributions and allowable expenses from the gross contract income
- 4Calculate employer NI at 13.8% on deemed pay above the Secondary Threshold (£9,100) — this is an additional cost on top of the contract fee
- 5Calculate employee NI at 8% on the portion of deemed pay between £12,570 and £50,270, and 2% above
- 6Calculate income tax on the deemed pay after the Personal Allowance at 20%/40%/45%
- 7The worker ultimately receives the contract fee minus all these deductions, significantly less than if outside IR35
Løste eksempler
▾
Annual contract income: £110,000. Inside: employer NI ≈ £13,903; income tax ≈ £24,492; employee NI ≈ £3,015; take-home ≈ £67,000
Inside IR35, the contractor pays both income tax and NI at employment rates, plus the client (or intermediary) bears employer NI. This costs roughly £20,000 more tax than outside IR35.
Outside IR35 the contractor can pay a salary up to the NI threshold + dividends at 8.75%/33.75%, and deduct business expenses
Outside IR35, the standard director salary + dividend mix and legitimate business expense deductions significantly reduce the total tax burden.
Deemed pay = £100,000 − employer NI £12,538 = £87,462
The deemed employment payment is the gross contract fee minus employer NI. All remaining amounts are then subject to employment income tax and employee NI.
Since April 2021, for medium/large clients the fee-payer accounts for employer NI and deducts PAYE from the contract fee
Post-2021 reform, the hiring organisation (or the agency in a chain) is responsible for the IR35 determination and for deducting PAYE and employee NI from the deemed employment payment.
Praktiske anvendelser
▾
Profesjonelle innen finans og utlån bruker Ir35 Calculator som en del av deres standard analytiske arbeidsflyt for å verifisere beregninger, redusere aritmetiske feil og produsere konsistente resultater som kan dokumenteres, revideres og deles med kolleger, klienter eller tilsynsorganer for overholdelsesformål.
Universitetsprofessorer og instruktører inkluderer Ir35-kalkulator i kursmateriell, hjemmeoppgaver og eksamensforberedende ressurser, slik at studentene kan sjekke manuelle beregninger, bygge intuisjon om input-output-relasjoner og fokusere på konseptuell forståelse i stedet for aritmetikk.
Konsulenter og rådgivere bruker Ir35-kalkulatoren for raskt å modellere ulike scenarier under kundemøter, noe som muliggjør sanntidsutforskning av hva-hvis-spørsmål som ellers ville kreve å returnere til kontoret for detaljert regnearkbasert analyse og rapportering.
Individuelle brukere stoler på Ir35-kalkulatoren for personlige planleggingsbeslutninger – sammenligne alternativer, bekrefte tilbud mottatt fra tjenesteleverandører, sjekke tredjepartsberegninger og bygge tillit til at tallene bak en viktig beslutning er beregnet riktig og konsekvent.
Spesielle tilfeller
▾
Ekstreme inngangsverdier
I praksis krever denne kantsaken nøye vurdering fordi standardforutsetninger kanskje ikke holder. Når de møter dette scenariet i ir35-kalkulatorberegninger, bør utøvere verifisere grenseforhold, se etter divisjon-for-null-risiko og vurdere om modellens forutsetninger forblir gyldige under disse ekstreme forholdene.
Forutsetningsbrudd
I praksis krever denne kantsaken nøye vurdering fordi standardforutsetninger kanskje ikke holder. Når de møter dette scenariet i ir35-kalkulatorberegninger, bør utøvere verifisere grenseforhold, se etter divisjon-for-null-risiko og vurdere om modellens forutsetninger forblir gyldige under disse ekstreme forholdene.
Avrunding og presisjonseffekter
I praksis krever denne kantsaken nøye vurdering fordi standardforutsetninger kanskje ikke holder. Når de møter dette scenariet i ir35-kalkulatorberegninger, bør utøvere verifisere grenseforhold, se etter divisjon-for-null-risiko og vurdere om modellens forutsetninger forblir gyldige under disse ekstreme forholdene.
IR35 Inside vs Outside Comparison
▾
| Faktor | Inside IR35 | Outside IR35 |
|---|---|---|
| Inntektsskatt | Paid on deemed employment pay | On salary + dividends (lower combined rate) |
| Employee NI | 8%/2% on deemed pay | On salary only (usually below NI threshold) |
| Employer NI | 13.8% (fee-payer or PSC) | Ikke aktuelt |
| Expenses | Only actual employee expenses | Wide business expense deductions |
| Pensjon | Relief on employee contributions | Both employer and employee contributions |
| Status Determination | Medium/large client (post-2021) | Worker self-assesses |
Ofte stilte spørsmål
▾
What are the three key IR35 tests?
Control: does the client control how, when, and where you work? Substitution: can you send someone else to do the work in your place without client approval? Mutuality of Obligation: is the client obliged to offer work and are you obliged to accept it? Outside IR35 workers should score well on all three tests.
What is an SDS (Status Determination Statement)?
Ir35 Calculator is a specialized calculation tool designed to help users compute and analyze key metrics in the finance and lending domain. It takes specific numeric inputs — typically drawn from real-world data such as measurements, rates, or quantities — and applies a validated mathematical formula to produce actionable results. The tool is valuable because it eliminates manual calculation errors, provides instant feedback when exploring different scenarios, and serves as both a decision-support instrument for professionals and a learning aid for students studying the underlying principles.
Vanlige feil å unngå
▾
- !Forutsatt at IR35 ikke gjelder fordi en klient tilbyr en kontrakt med en erstatningsklausul - HMRC ser på praksisen i den virkelige verden, ikke bare de skriftlige vilkårene
- !Ignorerer 2021-reformen og fortsetter å selvvurdere IR35-status når du jobber for mellomstore/store kunder
- !Unnlatelse av å utfordre en feil SDS fra en klient — arbeidere har en formell rett til å klage
- !Å bruke et paraplyselskap og forvente skattebesparelser - paraplyselskaper reduserer ikke IR35-skattekostnaden
- !Krav om fulle forretningsutgifter innenfor IR35 - utgiftsfradrag er betydelig begrenset for antatt ansatte
- !Behandling av CEST som definitiv når den ikke fullt ut adresserer gjensidig forpliktelse
Pro Tips
Hvis du vurderes til å være innenfor IR35, bør du vurdere å øke arbeidsgiverpensjonsbidragene gjennom PSC før beregningen av ansett arbeidsutbetaling - dette reduserer den skattepliktige antatte lønnen og kan spare både inntektsskatt og NI.
Visste du?
IR35 ble kunngjort i Budget 1999 som HMRC pressemelding IR35 (derav navnet). Det ble opprinnelig møtt med masseprotester fra entreprenører som kjørte konvoier av varebiler gjennom London sentrum. Tjuefem år senere er det fortsatt et av de mest omstridte områdene i britisk skattelovgivning.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referanser
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Les mer →Få ukentlige mattetips
Bli med 12 000+-abonnenter som får kalkulatortips hver uke.