LTCG / STCG Tax Calculator
이란 무엇인가 LTCG & STCG Calculator (Equity)?
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주식 투자 및 주식 뮤추얼 펀드에 대한 인도의 자본 이득세는 보유 기간에 따라 단기 자본 이득(STCG)과 장기 자본 이득(LTCG)의 두 가지 범주로 나뉩니다. 상장 주식 및 주식 중심 뮤추얼 펀드의 경우 보유 기간 기준은 12개월입니다. 12개월 이하로 보유하는 경우 이익은 STCG로 분류되어 15%의 과세 대상이 됩니다. 12개월 이상 보유하는 경우 이익은 LTCG로 분류되며 회계연도당 ₹1 lakh를 초과하는 이익에 대해 10%의 과세 대상이 됩니다(물가연동 혜택 제외). 자기자본에 대한 10%의 LTCG 세금은 자기자본에 대한 LTCG가 완전히 면제되었던 14년의 공백 이후 2018년 예산(2018년 금융법, 2018년 4월 1일 발효)에 다시 도입되었습니다. 소급과세를 피하기 위해 '할아버지' 조항이 포함되었습니다. 2018년 1월 31일 이전에 구매한 주식/단위의 경우 취득 비용은 실제 구매 가격이나 2018년 1월 31일 기준 공정 시장 가치(FMV)(일반적으로 뮤추얼 펀드의 경우 NSE/BSE 또는 NAV의 마감 가격)보다 높은 것으로 간주됩니다. 참고: 2024년 예산안(2024년 7월 23일 발효)은 2024년 7월 23일 이후 거래에 대해 자기자본에 대한 LTCG 세금을 10%에서 12.5%로, STCG를 15%에서 20%로 인상했습니다. 2024~25 회계연도에는 이전 세율(7월 23일 이전)과 새 세율(7월 23일 이후)이 모두 판매일을 기준으로 적용됩니다. 이러한 세율을 적용하려면 거래에 대해 증권거래세(STT)를 납부해야 합니다.
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공식
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STCG 세금 = STCG 금액 × 20%(2024년 7월 23일 이후) 또는 15%(2024년 7월 23일 이전) LTCG = 판매 가격 - 최대(구매 가격, 2018년 1월 31일 FMV); LTCG 세금 = 최대(0, LTCG - ₹1,00,000) × 12.5%(7월 23일 이후) 또는 10%(7월 23일 이전)변수 설명
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| 기호 | 이름 | 단위 | 설명 |
|---|---|---|---|
| SP | 판매가 | ₹ | 주식 또는 뮤추얼 펀드 단위가 판매되는 가격입니다. |
| CP | 원가/조정된 비용 | ₹ | 실제 구매 가격; 또는 2018년 이전 인수에 대한 기준 비용(2018년 1월 31일 기준 실제 비용과 FMV 중 더 높음)입니다. |
| G | 자본 이득 | ₹ | SP - CP; 양수 = 이득(과세 대상), 음수 = 손실(기타 자본 이득과 상쇄 가능) |
| E | LTCG 연간 면제 | ₹ | 회계연도당 ₹1,00,000는 세금 계산 전 모든 지분 투자의 총 LTCG에 적용됩니다. |
방법 LTCG & STCG Calculator (Equity)
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- 1각 주식 거래에 대한 구매 및 판매 날짜를 결정합니다. 보유 기간이 최대 12개월인 경우 STCG입니다. 12개월 이상은 LTCG입니다.
- 2STCG(보유 기간 ≤ 12개월): 이익 계산 = 판매 가격 − 구매 가격(연동 없음); 20% 세금(2024년 7월 23일 이후) 또는 15%(2024년 7월 23일 이전)를 적용합니다. STCG는 해당 연도의 총 소득에 추가됩니다.
- 3LTCG(12개월 이상 보유): 2018년 1월 31일 이전에 구매한 주식/단위에 대해 기득권 적용 — 비용 = 2018년 1월 31일 기준 실제 비용 또는 FMV보다 높음; LTCG = 판매 가격 − 조정 비용을 계산합니다.
- 4FY 2024-25의 경우 연간 ₹1 lakh의 LTCG 면제가 해당 연도의 모든 주식 투자(주식 + 주식 MF) 전체 LTCG에 적용됩니다. ₹1 lakh를 초과하는 LTCG에만 12.5%(7월 23일 이후) 또는 10%(7월 23일 이전)가 과세됩니다.
- 5이러한 우대 세율을 적용하려면 상장 주식을 매매할 때 증권 거래세(STT)를 납부해야 합니다. 장외 거래나 비상장 주식은 다른 요율을 적용받습니다.
- 6상계 규칙: STCL(단기 자본 손실)은 STCG 및 LTCG 모두에 대해 상계될 수 있습니다. LTCL(장기 자본 손실)은 LTCG(STCG 아님)에 대해서만 상쇄될 수 있습니다. 흡수되지 않은 손실은 8년 동안 이월될 수 있습니다.
- 7상계 후 순 자본 이득을 계산합니다. 총 소득에 STCG를 추가합니다. ₹1 lakh를 초과하는 LTCG에 대해 LTCG 세금을 적용합니다. ITR 일정 CG에 보고합니다.
풀어진 예시
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연간 기준액 ₹1 lakh 이내이므로 전체 ₹70,000 LTCG 면제
판매는 2024년 7월 23일 이후이므로 12.5% 세율이 적용됩니다. 하지만 LTCG ₹70,000는 ₹1 lakh 면제 한도보다 낮습니다. LTCG 세금을 납부하지 않습니다. ₹1 lakh 면제는 해당 연도의 모든 주식 거래에서 발생한 순 LTCG에 적용됩니다.
2024년 7월 23일 이후 판매 시 과세 대상 LTCG에 대해 12.5%가 적용됩니다. 총 수입이 ₹50L 미만인 경우 추가 요금 없음
총 LTCG = ₹1,80,000. ₹1L 면제 후 과세 LTCG = ₹80,000입니다. 세금 = ₹80,000 × 12.5% = ₹10,000. 4% 세액을 추가하면 총 LTCG 세금 ₹10,400이 됩니다.
기득권이 없으면 LTCG는 ₹3,50,000입니다 — 기득권으로 인해 절약된 ₹1,25,000 × 10% = ₹12,500 세금
2024년 5월 판매는 2024년 7월 23일 예산 변경 이전입니다. 10% 세율이 적용됩니다. 기본 비용 = ₹450(2018년 1월 31일 가격). LTCG = ₹2,25,000; ₹1L 면제 후, 과세 대상 = ₹1,25,000 세금 = ₹12,500.
STCG는 총 소득에 추가됩니다. 20% 균일 과세(STCG에는 ₹1L 면제 불가)
2024년 10월 판매는 2024년 7월 23일 이후입니다. 새로운 20% STCG 세율이 적용됩니다(기존 15%). ₹90,000의 STCG에는 정액 20%와 4% 세액이 부과됩니다. 연간 ₹1L 면제가 있는 LTCG와 달리 STCG에는 면제가 없습니다.
실제 적용
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투자자는 최적의 매각 시점을 결정하기 전에 주식 포트폴리오 환매에 대한 세금 책임을 계산합니다.
연간 세금 손실 추수 - 최대 ₹1 lakh의 LTCG를 면세로 실현하거나 손실을 예약하여 이익을 상쇄합니다.
재무설계사는 고객 포트폴리오에 대해 주식 MF, 부채 펀드, FD의 세후 수익률을 비교합니다.
공인 회계사는 여러 지분 거래를 하는 고객을 위해 ITR의 일정 CG(자본 이익)를 계산합니다.
포트폴리오 재조정 결정 - 주식을 판매할 시기(LTCG 처리의 경우 12개월 후)를 이해하고 가장 세금 효율적인 종료 시기를 선택합니다.
특수 경우
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자기자본 저축 제도 - 부분적인 세금 혜택
뮤추얼 펀드의 주식 저축 제도는 주식(40%+), 차익거래(20%+) 및 부채에 투자합니다. 이는 주식 뮤추얼 펀드로 과세됩니다(LTCG/STCG 세율 적용). 지분 및 차익거래 부분은 지분 우대 세율의 혜택을 받습니다. 이러한 제도는 시장 변동성이 낮은 주식 과세 상태를 원하는 투자자에게 적합합니다.
ESOP/RSU의 LTCG
상장회사 ESOP의 경우 행사로 취득한 주식은 자본으로 처리됩니다. LTCG 보유기간은 부여일이 아닌 행사(할당)일부터 시작된다. 비용은 운동 날짜의 FMV입니다(운동 시 급여로 과세되는 부수입을 계산하는 데에도 사용됨). 행사 가격 FMV를 초과하는 판매 이익은 행사 12개월 보유를 기준으로 LTCG 또는 STCG입니다.
LTCG 수확 전략
투자자는 매년 전략적으로 LTCG를 '수확'하여 ₹1 lakh 연간 면제를 활용할 수 있습니다. LTCG가 최대 ₹1 lakh인 주식형 펀드 단위를 상환하고 즉시 재투자할 수 있습니다. 이는 비용 기준을 더 높은 가격으로 재설정하여 향후 과세 대상 LTCG를 줄입니다. 10년 이상 동안 이 연간 수확을 통해 LTCG 세금에서 수 십만 달러를 절약할 수 있습니다. 이는 상승하는 시장에서 가장 잘 작동합니다.
고소득자를 위한 LTCG 추가요금
총 소득이 ₹50 lakh를 초과하는 경우 지분의 LTCG에 추가 요금이 부과됩니다. 그러나 특정 장기 자산(주식 지분, 주식 MF)에 대한 LTCG 추가 요금은 15%로 제한됩니다. 이는 귀하의 소득이 일반적으로 25% 또는 37% 추가 요금을 받는 경우에도 마찬가지입니다(구 제도 하에서). 이 상한선은 고소득자의 자기자본 이익에 대한 실효 LTCG 세율을 크게 줄입니다.
자기자본에 대한 양도소득세 — 2024-25 회계연도
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| 유형 | 보유기간 | 세율(2024년 7월 23일 이전) | 세율(2024년 7월 23일 이후) | 면제 |
|---|---|---|---|---|
| STCG — 상장주식/주식MF | ≤ 12개월 | 15% | 20% | 없음 |
| LTCG — 상장 주식/주식 MF | > 12개월 | 10% | 12.5% | ₹1 lakh/년 |
| STCG — 부채 MF/채권 | 36개월 이하 | 슬래브 비율 | 슬래브 비율 | 없음 |
| LTCG — 부채 MF/채권 | > 36개월 | 인덱싱 시 20% | 슬래브 요율 (예산 2023 변경) | 없음 |
| STCG — 부동산 | 24개월 이하 | 슬래브 비율 | 슬래브 비율 | 없음 |
| LTCG — 부동산 | > 24개월 | 인덱싱 시 20% | 연동 없이 12.5% (예산 2024) | 재투자 면제(54, 54EC) |
자주 묻는 질문
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2024-25 회계연도의 자기자본에 대한 LTCG 및 STCG 세율은 어떻게 됩니까?
2024년 7월 23일 이전 거래: STCG 15%, LTCG 10%(1L 면제 이상). 2024년 7월 23일(2024년 예산 발효일) 이후 거래의 경우: STCG 20%, LTCG 12.5%(₹1L 면제 이상). 참고: 연간 ₹100만 LTCG 면제는 변경되지 않습니다. 이러한 우대 요율을 적용하려면 거래에 대해 STT가 지불되어야 합니다.
₹1 lakh LTCG 면제는 어떻게 적용되나요?
연간 10만루피 면제는 회계연도의 모든 주식 투자(주식 + 주식 뮤추얼 펀드)의 총 LTCG에 적용됩니다. ₹1 lakh를 초과하는 LTCG에만 10%(7월 23일 이전) 또는 12.5%(7월 23일 이후)가 과세됩니다. 이 면제는 주식이나 펀드가 아닌 회계연도별로 납세자별로 적용됩니다. 전략적으로 회계 연도에 걸쳐 상환을 분산하여 연간 한도 ₹1 lakh 내에서 유지하고 LTCG 세금을 피할 수 있습니다.
주식 LTCG의 기득권 조항은 무엇입니까?
2018년 예산안에서는 소급과세를 방지하기 위해 기득권 조항과 함께 주식에 대한 LTCG 세금을 다시 도입했습니다. 2018년 2월 1일 이전에 취득한 자산의 경우 취득 비용은 (a) 실제 구매 가격 또는 (b) (i) 2018년 1월 31일 NSE/BSE에서 자산의 최고 가격(또는 MF의 경우 NAV) 및 (ii) 실제 판매 가격 중 낮은 금액입니다. 이는 2018년 1월 31일까지 발생한 이익이 사실상 면제됨을 의미합니다.
LTCG 손실이 다른 소득과 상쇄될 수 있나요?
아니요. 자본 손실(STCL 및 LTCL 모두)은 급여, 사업 또는 기타 출처와 같은 다른 책임자의 소득과 상쇄될 수 없습니다. STCL은 모든 자산의 STCG 또는 LTCG에 대해 상쇄될 수 있습니다. LTCL은 STCG가 아닌 LTCG에 대해서만 상쇄될 수 있습니다. 흡수되지 않은 자본 손실은 8 평가 연도 동안 이월될 수 있으며 다음 해에 상계될 수 있습니다(손실을 이월하려면 마감일 이전에 ITR을 제출해야 함).
주식 뮤추얼 펀드의 SIP는 LTCG에 대한 단일 투자로 간주됩니까?
아니요. 각 SIP 할부금은 구매 날짜와 비용이 다른 별도의 구매로 처리됩니다. 단위를 상환할 때 FIFO(선입선출) 방법이 사용됩니다. 즉, 가장 오래된 단위가 먼저 판매된 것으로 간주됩니다. 2022년 1월에 시작된 월간 SIP의 경우 2022년 1월의 단위는 2023년 1월 이후 장기가 되고, 2023년 2월 이후에는 2022년 2월 단위가 됩니다. 이는 SIP 투자자에게 LTCG 추적을 복잡하게 만듭니다.
주식형 펀드의 배당금은 LTCG 또는 STCG를 유치합니까?
아니요. 주식 뮤추얼 펀드의 배당금은 자본 이득이 아닙니다. 이는 투자자의 슬래브 세율에 따라 '기타 소스로부터의 소득'으로 과세됩니다(2020년 4월부터 배당금에는 더 이상 세금이 면제되지 않습니다). 단일 AMC에서 연간 ₹5,000를 초과하는 배당금에 대해 10%의 TDS가 공제됩니다. LTCG/STCG 목적의 경우 단위 환매로 인한 실제 이익(판매 가격에서 비용을 뺀 값)만 고려됩니다.
NPS 지분 투자의 LTCG에는 어떻게 세금이 부과되나요?
NPS 주식형 펀드에서 얻은 이익은 자금이 NPS에 남아 있는 동안 일반 주식 LTCG 규칙의 적용을 받지 않습니다. 인출(은퇴) 시 자료의 60%는 섹션 10(12A)에 따라 비과세 일시금으로 처리될 수 있으며, 40%는 연금으로 지급되어야 합니다(과세 연금). NPS 투자는 신탁에 속하며 축적 단계에서 과세 대상 자본 이득을 생성하지 않습니다.
증권거래세(STT)란 무엇이며 LTCG와 어떤 관련이 있나요?
STT는 공인된 증권 거래소에 상장된 증권의 모든 매매 거래에 부과되는 세금입니다. 주식에 대한 LTCG 우대금리(10%/12.5%)와 STCG 우대금리(15%/20%)는 매수 및 매도 시 STT를 지급한 경우에만 적용됩니다. STT가 지불되지 않은 경우(예: 시장 외 양도, 비상장 주식) 일반 자본 이득 세율이 적용됩니다. STCG는 슬래브 세율로, LTCG는 연동을 통해 20%(24개월 이상 보유 주식의 경우)입니다.
피해야 할 일반적인 실수
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- !₹1 lakh를 초과하는 모든 지분 이득이 과세된다고 가정하면, 12개월 이상 보유한 지분의 LTCG만 ₹1L 면제를 누릴 수 있습니다. STCG에는 면제가 없으며 20% 균일 과세됩니다(2024년 7월 23일 이후).
- !2018년 이전 투자에 대한 기득권 무시 - 많은 장기 투자자들은 기득권 비용(2018년 1월 31일 FMV)을 확인하지 않고 기존 주식을 판매하여 잠재적으로 초과 LTCG 세금을 지불합니다.
- !지분 MF LTCG 및 주식 LTCG를 별도의 ₹1L 한도로 처리합니다. 두 가지 모두 단일 연간 ₹100만 면제를 위해 결합됩니다. 이 한도는 모든 지분 투자의 총 LTCG에 적용됩니다.
- !LTCG 또는 STCG가 한도를 초과하는 경우 ITR을 제출하지 않습니다. 자본 이득은 ITR로 보고해야 합니다. STCG를 포함한 총소득이 기본 면제 한도를 초과하는 경우 TDS와 관계없이 ITR 신고가 필수입니다.
- !LTCG 손실이 급여로 상쇄될 수 있다고 가정하면 자본 손실은 자본 이득으로만 상쇄될 수 있습니다. 급여, 사업 또는 기타 소득을 줄일 수는 없습니다.
- !2024년 7월 23일 요율 변경 날짜 누락 - 2024-25 회계연도 이 날짜 전후의 거래에는 다른 요율이 적용됩니다. 중개인의 세금 손익 명세서는 이 날짜까지 STCG와 LTCG를 분할해야 합니다.
전문가 팁
귀하의 주식 포트폴리오가 ₹1 lakh 이상의 이익을 보이는 첫 해부터 LTCG 수확을 시작하세요. 매년 3월(3월 31일 이전) ₹1 lakh의 LTCG에 해당하는 단위를 상환하고 즉시 재투자하세요. 이 연간 비용 기준 재설정은 완전히 합법적이며 TDS에 영향을 주지 않으며(₹1L 기준치 미만) 20년 이상 지분 투자를 통해 누적 LTCG 세금에서 ₹2~4 lakh를 절약할 수 있습니다.
알고 계셨나요?
2004년 P. Chidambaram 재무장관이 LTCG 자기자본세를 처음 폐지했을 때 인도 주식 시장 BSE Sensex는 약 6,000포인트였습니다. 2018년 1월 31일(LTCG가 다시 도입된 기준일)까지 Sensex는 6배 증가한 35,965대였습니다. 기득권 조항은 2018년 이전 전체 지분 이득에 대해 사실상 비과세를 적용해 10년간의 시장 이득에 대한 소급 과세로부터 투자자를 보호했습니다.
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참고 자료
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