とは何か Work From Home Deduction (Australia)?
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オーストラリアの在宅勤務 (WFH) 税控除により、従業員と自営業者は、雇用義務の一環として本格的に在宅勤務をする場合、自宅運営費の一部を請求することができます。この控除の計算には、改訂定率法と実費法という 2 つの承認された方法があります。 2023 年 3 月 1 日以降、改正固定料金方式により、在宅勤務の場合、1 時間あたり 67 セントの控除が認められます。この料金には、電気とガスの使用量、インターネットと電話の使用量、コンピューターの消耗品 (インク、用紙)、文具などが含まれます。以前の固定料金 (2020 年 3 月 1 日からは 52 セント/時間) とは異なり、67 セントの料金では、これらの対象商品を個別に請求することはできません。すべてがバンドルされています。仕事に使用する機器 (ラップトップ、モニター) や 67c レートでカバーされないその他の経費の減価償却を個別に請求することもできます。 67c レートを使用するには、在宅勤務の実際の時間を示す日記またはタイムシート記録を保持する必要があります。2023 年 3 月 1 日以降、ATO は 4 週間の代表的な日記を十分なものとして認めなくなりました。実費法では、各経費を仕事に関連した割合で請求することができ、請求される項目ごとに詳細な記録が必要となるため、より複雑になりますが、ホームオフィスの出費が高い人にとってはより価値のあるものになる可能性があります。
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公式
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固定率控除 = 在宅勤務時間 × 0.67 ドル。実際のコスト控除 = (作業率 × 各ランニングコスト) + 資産の減価償却費の合計。減価償却費 = 資産コスト × 作業率 / 有効耐用年数変数の説明
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| 記号 | 名前 | 単位 | 説明 |
|---|---|---|---|
| WFH hrs | 在宅勤務時間 | — | 年間で実際に在宅勤務した合計時間は、同時に記録する必要があります。 |
| FR | 固定金利 | — | 2023 年 3 月 1 日から 1 時間あたり 0.67 ドル — 電気、ガス、インターネット、電話、消耗品が含まれます。 |
| AC | 実際のコスト | — | 各実際の住宅運営経費の仕事の割合 — 完全な経費記録が必要です。 |
| Depr | 減価償却費 | — | 仕事関連資産（ラップトップ、モニター、デスク）の実効耐用年数に対する仕事での使用割合に応じた年間控除。 |
方法 Work From Home Deduction (Australia)
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- 1修正固定料金 (67c/時間) または実費方式からお選びください。年に 1 つの方法のみを使用でき、それらを混合することはできません。
- 2固定料金方式の場合: タイムシート、日記、またはカレンダーのエントリを使用して、在宅勤務した時間をすべて記録します。 ATO は同時点の記録 (当時に作成されたもの) を必要とします。再構成された推定値は 2023 年 3 月 1 日以降は受け入れられません。
- 3合計の在宅勤務時間に 67 セントを掛けます。電気、ガス、インターネット、電話、消耗品、文具などが対象となります。これらのアイテムを個別に請求することはできません。
- 4実費法の場合: 関連するすべての住宅支出 (電気、ガス、インターネット、電話、清掃) を特定し、作業面積に起因する割合を計算し (床面積または使用率を使用)、作業関連の割合を適用します。
- 5どちらの方法でも、ATO の有効耐用年数スケジュールを使用して、コストが 300 ドルを超える資産の減価償却を請求します。たとえば、有効耐用年数が 3 年のラップトップは、80% が仕事に使用されます: 年間減価償却費 = コスト × 80% / 3。
- 6300 ドル以下の品目で、主に仕事に使用されているものは、購入した年に全額が直ちに控除されます (少額プール規則が適用される場合があります)。
- 7納税申告書の関連カテゴリー (従業員の場合は D5) に、WFH 控除を含めてください。すべての記録は申告書を提出してから 5 年間保管してください。
解いた例
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必要なのはランニングコストの記録のみで、床面積を配分する必要はありません。
1 時間あたり 67 セントの場合、1,200 時間の在宅勤務により、804 ドルの控除が得られます。これにより、対象となるすべてのランニングコストがカバーされます。タイムシートまたはカレンダーの記録を保管します。これに設備の減価償却請求を別途追加します。
設備の減価償却費は 67c レートとは別に、追加で適用されます。
固定レート: 1,000 × 0.67 ドル = 670 ドル。ラップトップの減価償却費: 2,400 ドル × 80% / 3 = 年間 640 ドル。 WFH 控除の合計 = 1,310 ドル。限界税率 30% での節税 = 393 ドル。
実費法では、すべての経費と使用量の端数を記録する必要があります。
電気工事部分: 2,400 ドル × 10% = 240 ドル。インターネット: 1,200 ドル × 50% = 600 ドル。電話: 1,000 ドル × 30% = 300 ドル。合計: 1,140 ドル。これは、この人の時間に対する固定料金方式を超えています。すべての請求書と使用記録を保管してください。
時間は短いものの、インターネットや電話の料金が高い場合は、実費方式が優先されます。
67c で 500 時間のみ = 335 ドルの控除。しかし、実際の作業コストは 600 ドルです。実際のコスト法では、265 ドル多く控除されます。損益分岐点は、固定料金時間数 × 0.67 ドルが実際のランニングコストの合計とほぼ等しくなるときです。
実際の応用
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ハイブリッド勤務の従業員は、年間の税金控除を最大化するために在宅時間を追跡しています。Wfh Deduction Australia による正確な WFH 控除オーストラリア分析は、専門的なワークフローにおける証拠に基づく意思決定と定量的な厳密性をサポートします。
自営業のフリーランサーは、特定の出費プロファイルに基づいて固定金利方式と実際原価方式のどちらかを選択します。Wfh Deduction Australia による正確な wfh 控除オーストラリア分析は、専門的なワークフローにおける証拠に基づく意思決定と定量的な厳密性をサポートします。
税務署は、2023 年 3 月 1 日からの改正固定税率方式の記録保持要件についてクライアントにアドバイスします。Wfh Deduction Australia による正確な WFH Deduction Australia 分析は、専門的なワークフローにおける証拠に基づいた意思決定と定量的な厳密性をサポートします。
高額な設備コストを抱える IT プロフェッショナルが、追加の WFH 控除としてラップトップ、モニター、周辺機器の減価償却費を計算します。Wfh Deduction Australia による正確な WFH Deduction Australia 分析は、専門的なワークフローにおける証拠に基づいた意思決定と定量的な厳密性をサポートします。
ファイナンシャル プランナーは、クライアントが在宅勤務控除によって課税所得と実質支払税がどのように減少するかを理解するのを支援します。
特殊なケース
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移行年 2022 ～ 23 年
2022-23年度については、旧税率52セントが2022年7月1日から2023年2月28日まで適用され、新税率67セントが2023年3月1日から2023年6月30日まで適用された。納税者は在宅時間を2つの期間に分割し、各期間に異なる税率を適用する必要があった。
専用のホームオフィス
(個人的な目的ではなく) 仕事専用に使用される専用の部屋をお持ちの場合は、占有費用 (家賃または住宅ローンの金利と市会費の一部) を請求する権利もある場合があります。ただし、これにより、自宅に対して部分的な CGT 責任が生じます。仕事専用に使用されている自宅の割合は、主な住居控除を失います。
海外での在宅勤務
あなたが一時的な海外赴任で別の国で在宅勤務しているオーストラリア居住者である場合でも、オーストラリア源泉の収入にはオーストラリアの在宅勤務控除規則が引き続き適用されます。ただし、居住国の外国税規則も適用される場合があります。二重課税協定により軽減される場合があります。
短期在宅勤務（新型コロナウイルス）
新型コロナウイルス感染症流行中（2020年3月1日～2022年6月30日）に導入された一時的な80℃のショートカット方法は廃止されました。 2022 年 7 月 1 日以降、納税者は修正された固定税率 (2023 年 3 月 1 日から 67c) または実費原価法のいずれかを使用する必要があります。
在宅勤務控除方法の比較
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| 特徴 | 固定料金 (67c/時間) | 実費法 |
|---|---|---|
| レート | 1時間あたり0.67ドル | 各経費の実際の割合 |
| 必要な記録 | 同時刻の時間記録 | すべての請求書、使用端数、床面積 |
| 電気・ガス | 67cに含まれる | 別途請求 |
| インターネット/電話 | 67cに含まれる | 別途請求 |
| 消耗品・文具 | 67cに含まれる | 別途請求 |
| 設備減価償却費 | 別途請求 | 別途請求 |
| 家具の減価償却 | 別途請求 | 別途請求 |
| こんな方に最適 | シンプルで長時間の在宅勤務時間 | 実費は高いが作業時間は短い |
よくある質問
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2023 年 3 月 1 日から在宅勤務控除について何が変わりましたか?
修正後の固定料金は 1 時間あたり 52 セントから 67 セントに増加しました。新しい 67c 料金には、電気、ガス、インターネット、電話、消耗品、文具が含まれます。以前はこれらは個別に請求できました。 2023 年 3 月 1 日から、在宅勤務時間ごとの同時記録が義務付けられます。古い 4 週間の代表的な日記のアプローチはもう受け入れられません。
67c メソッドではどのような記録を保持する必要がありますか?
毎日の在宅勤務の実際の時間を同時に記録しておく必要があります。これは、タイムシート、日記、名簿、またはカレンダーの記録です。 ATO は推定値や再構成された記録を受け付けなくなりました。これらの記録は提出から 5 年間保管してください。これは、精度が意思決定に直接影響する wfh 控除オーストラリアの計算のコンテキストにおいて特に重要です。複数の業界の専門家が、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、正確な wfh 控除オーストラリアの計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
私の机と椅子を請求できますか?
実費法では、もっぱらまたは主に仕事目的で使用される家具 (専用の机、人間工学に基づいた椅子、モニター スタンドなど) の減価償却を請求できます。固定レート方式では、家具の減価償却費は 67c レートの対象ではないため、別途請求することができます。これは、精度が意思決定に直接影響する wfh 控除オーストラリアの計算のコンテキストにおいて特に重要です。複数の業界の専門家が、仮定を検証し、プロセスを最適化し、適用される基準への準拠を確保するために、正確な wfh 控除オーストラリアの計算に依存しています。基礎となる方法論を理解することは、ユーザーが結果を正しく解釈し、追加の分析が必要な場合を特定するのに役立ちます。
キッチンテーブルで仕事をしている場合でも請求できますか?
はい。在宅勤務控除を申請するために専用のホームオフィスは必要ありません。キッチンテーブルや空き部屋など、本当に自宅で仕事をしている場合には、控除が適用されます。重要なのは、個人的な活動ではなく、実際に自宅で雇用上の義務を行っているということです。
実費法とは何ですか？
実費法を使用すると、各住宅運営費の実際の仕事関連の割合を請求できます。電気、ガス、インターネット、電話、清掃、その他の関連経費の請求書と記録、さらに総床面積 (または使用率) に対する作業面積の割合の計算が必要です。高額な支出をした人にはより大きな控除が与えられますが、より多くの記録保持が必要になります。
従業員と自営業者の両方が在宅勤務控除を申請できますか?
はい。従業員 (個人の納税申告書、項目 D5 経由) と自営業者 (事業および職業上の収入セクション経由) の両方が WFH 控除を申請できます。自宅の一部を専らかつ定期的に事業のために使用している自営業者も占有経費控除を受けることができますが、これにより主住居に対する部分的な CGT 責任が生じます。
67c メソッドで主張できないものは何ですか?
67c 固定料金方式では、電気、ガス、インターネット、電話料金、消耗品、文房具などを追加で請求することはできません。これらはすでに 67c 料金に含まれています。コンピューター、モニター、机、椅子の減価償却費は個別に請求することができます。ホームオフィスの清掃。および 67c レートでカバーされないその他の費用。
在宅勤務控除を請求すると、私の自宅で CGT が引き起こされますか?
ランニングコストに固定料金または実費方式を使用している従業員の場合、通常、本住居に対する CGT の影響はありません。 CGT は、占有費用 (家賃、住宅ローン金利、市議会金利) を請求する場合にのみ発動されます。これらは、住宅の一部が独占的に事業用に使用されていることを示しており、主住居の免除が全額無効になります。
避けるべきよくある間違い
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- !2023 年 3 月 1 日以降、67c メソッドの 4 週間の代表日記を使用します。ATO は現在、すべての在宅勤務時間の同時記録を要求しています。
- !すでに 67c の固定料金方式を使用している場合、電気料金、インターネット料金、電話料金を個別に請求します。これらは料金にバンドルされています。
- !67c のランニングコスト率に加えて、機器の減価償却費を別の控除として請求していないこと。
- !同じ会計年度内で 2 つの方法を混在させる場合は、1 つの方法を選択し、一貫して適用する必要があります。
- !裏付けのある記録なしで在宅勤務時間を超過請求する - ATO データは雇用主の記録と一致しており、不一致を特定できます。
- !実際原価法では床面積の計算や証拠に裏付けられた使用率の計算が必要であることを理解していません。
プロのヒント
年間のほとんど（約 1,200 時間以上）で 1 日あたり 5 時間以上、週 5 日以上自宅で仕事をする場合、インターネット料金や電話料金が非常に高額でない限り、67c 固定料金方式の方が簡単で、実費方式よりも競争力があることがよくあります。選択する前に、状況に応じて両方を計算してください。
ご存知でしたか？
新型コロナウイルス感染症の流行中、450万人以上のオーストラリア人が一時的な在宅勤務短縮率を請求した。これは、オーストラリアの税務史上、控除請求に対する単年度の変更としては最大のものの 1 つでした。その後、2023 年 3 月からの 67c への改訂は、より正確かつ恒久的な WFH 控除構造を作成することを目的としていました。
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