Mikä on Import Duty Calculator?
▾
Tuontitullien laskuri määrittää tullit, jotka tavarat ylittävät kansainvälisen rajan, soveltamalla kulloinkin voimassa olevaa tariffia lähetyksen ilmoitettuun tullausarvoon. Jokaisella maalla on tariffiluettelo, jossa tuhansille tuoteryhmille määritetään erityiset tullit, jotka on luokiteltu Maailman tullijärjestön ylläpitämien harmonoidun järjestelmän (HS) koodien alle. Tullin määrä lisää suoraan tuontitavaroiden kustannuksia, ja kaikkien kansainväliseen kauppaan osallistuvien yritysten on otettava se huomioon hinnoittelua, hankintaa ja toimitusketjua koskevissa päätöksissä. Tuontitullit palvelevat useita taloudellisia tarkoituksia tulonkeräyksen lisäksi. Ne suojelevat kotimaista teollisuutta ulkomaiselta kilpailulta, kostavat epäreiluja kaupan käytäntöjä, kuten polkumyyntiä (alihintamyyntiä) ja tukia, ja toimivat neuvottelupyörinä kauppaneuvotteluissa. Yhdysvallat keräsi noin 80 miljardia dollaria tulleja tilivuonna 2023. Luku nousi 30–40 miljardin dollarin historiallisesta keskiarvosta kiinalaisten tavaroiden 301. luvun mukaisten tullien vuoksi. Euroopan unioni, Kiina, Intia ja muut suuret taloudet ylläpitävät kukin omia monimutkaisia tariffiaikataulujaan, joissa on tuhansia rivikohtia ja vaihtelevia hintoja. Laskenta itsessään sisältää useita kriittisiä päätöksiä: oikean HS-koodiluokituksen määrittämisen (joka määrittää verokannan), oikean tullausarvon määrittämisen (CIF vs. FOB, transaktioarvo vs. laskettu arvo), sovellettavien etuuskohteluun oikeuttavien kauppasopimusten tai tullivapautusten tunnistamisen ja oikean tullityypin (arvotulli, erityinen tai yhdistelmätulli) soveltaminen. Virheet missä tahansa näistä vaiheista voivat johtaa liian suuriin maksuihin, alimaksuihin (sakkoineen ja korkoineen) tai lähetyksen viivästymiseen tulosatamassa. Säännöllisesti maahantuoville yrityksille jopa prosenttiyksikön murto-osan ero tosiasiallisessa tullissa voi muuttua sadoiksi tuhansiksi dollareiksi vuosittain. Ammattimaiset tullimeklarit, kaupan vaatimustenmukaisuusohjelmistot ja tullilaskurit ovat olemassa erityisesti näiden laskelmien optimoimiseksi ja kansainvälistä kauppaa säätelevien monimutkaisten kauppasäännösten noudattamisen varmistamiseksi.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Kaava
▾
Tuontitulli = Tulliarvo x Tulli (arvotulleille)
Tuontitulli = määrä x yksikköhinta (paljoustullit)
Tuontitulli = (tulliarvo x arvoprosentti) + (määrä x paljouskanta) (yhdistetulleille)
Tulliarvo (CIF-peruste) = FOB-hinta + kansainvälinen rahti + vakuutus
Tulliarvo (FOB-perusteinen) = tehdashinta + sisämaakuljetus vientisatamaan
Maahantulokustannukset = tulliarvo + tuontitulli + tuotteiden käsittelymaksu (0,3464 % Yhdysvalloissa) + sataman ylläpitomaksu (0,125 % Yhdysvalloissa) + tullimaksu + välityspalkkiot
Toiminut esimerkki: Yhdysvaltalainen maahantuoja ostaa 10 000 yksikköä keraamisia laattoja (HS 6907.21) Kiinasta Shanghain FOB-hintaan 2,50 dollaria per yksikkö. Kansainvälinen rahti maksaa 3 500 dollaria ja merivakuutus 250 dollaria. CIF-arvossa: Tulliarvo = (10 000 x 2,50 $) + 3 500 $ + 250 $ = 28 750 $. Keraamisten laattojen suosituimmuustulli on 8,5 % plus 301 25 %:n tariffi. Tulli yhteensä = 33,5 %. Tuontitulli = 28 750 $ x 0,335 = 9 631,25 $. Tuotteiden käsittelymaksu = 28 750 $ x 0,003464 = 99,59 $. Sataman ylläpitomaksu = 28 750 $ x 0,00125 = 35,94 $. Valtionkulut yhteensä = 9 766,78 dollaria. Maahinta yksikköä kohti = (28 750 $ + 9 766,78 $) / 10 000 = 3,85 $ per laatta.Muuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| CV | Tulliarvo | currency (USD, EUR, etc.) | Arvotullien veropohjana käytetty tuontitavaroiden ilmoitettu kauppa-arvo |
| DR | Tulliprosentti | percentage or per-unit amount | HS-koodin kansallisessa tariffitaulukossa määritelty tullausarvoon sovellettava tariffi |
| HS | Harmonoitu järjestelmäkoodi | 6-10 digit code | Kansainvälinen tuoteluokituskoodi, joka määrittää sovellettavan tullin |
| MPF | Tavaran käsittelymaksu | USD | Yhdysvaltain erityinen maksu, joka on 0,3464 % tullausarvosta, joka on määritetty useimmissa muodollisissa merkinnöissä, vähimmäis- ja enimmäiskattoineen |
| LC | Maahantulokustannukset | currency per unit | Tuodun tuotteen kokonaiskustannukset, mukaan lukien ostohinta, rahti, vakuutus, tullit, maksut ja verot |
| COO | Alkuperämaa | ISO country code | Maa, jossa tuote on valmistettu tai olennaisesti muunnettu, määrittäen, mitä tullisaraketta sovelletaan |
Kuinka Import Duty Calculator
▾
- 1Vaihe 1 – Luokittele tuote harmonoidun järjestelmän (HS) koodilla. Jokaiselle kaupan pidetylle tavaralle on määritetty 6-numeroinen kansainvälinen HS-koodi, jonka maat laajentavat 8- tai 10-numeroisiksi kansallisesti. Yhdysvallat käyttää Yhdysvaltojen harmonisoitua tariffitaulukkoa (HTSUS), jossa on 10-numeroisia koodeja. Oikea luokittelu on kriittinen, koska samanlaisilta näyttävillä tuotteilla voi olla dramaattisesti erilaisia tulleja. Esimerkiksi puuvillaisen T-paidan (HS 6109.10) tullimaksu on 16,5 %, puuvillaisen collegepaita (HS 6110.20) 16,5 %, mutta polyesteripuseroa (HS 6110.30) 32 %. Virheellinen luokittelu voi aiheuttaa sakkoja, jotka ovat jopa neljä kertaa maksamattomien tullien suuruiset.
- 2Vaihe 2 - Määritä tullausarvomenetelmä. Ensisijainen menetelmä WTO:n sääntöjen mukaan on transaktioarvo, joka on tuotteista tosiasiallisesti maksettu tai maksettava hinta. Yhdysvaltalaisen tuonnin tullausarvo on tyypillisesti FOB (Free on Board) -hinta ulkomaisessa vientisatamassa. EU-tuonnin tullausarvo on CIF (kustannus, vakuutus ja rahti) tulosatamassa. Tämä ero tarkoittaa, että samalla lähetyksellä voi olla korkeampi tullin arvo, kun se tuodaan EU:hun kuin Yhdysvaltoihin. Lisäoikaisuja saatetaan vaatia lähipiiritapahtumiin, avustajiin (valmistajalle toimitettuihin työkaluihin tai suunnitelmiin), rojaltimaksuihin ja myöhempään tuottoon.
- 3Vaihe 3 – Tunnista sovellettava tulli tarkistamalla luokitellun HS-koodin tariffiluettelo. Useita verokantoja voi olla olemassa: WTO:n jäsenmaihin sovellettava suosituimmuustulli, vapaakauppasopimusten (USMCA, EU–Korea FTA, CPTPP) mukaiset tullietuudet, kehitysmaille sovellettavat GSP-verot (yleinen tullietuusjärjestelmä) ja rangaistustullit, kuten 301 jakso (Kiina), 232 jakso alumiinia ja erityistuotteita vastaan. tietyistä maista. Laskin tarkistaa kaikki sovellettavat hinnat ja valitsee oikean alkuperämaan perusteella.
- 4Vaihe 4 - Käytä tullityyppiä tullausarvoon. Arvotullit ilmaistaan prosentteina tullausarvosta (esimerkiksi 6,5 % CIF-arvosta). Paljoustullit ilmaistaan kiinteänä määränä mittayksikköä kohden (esimerkiksi 4,4 senttiä kilogrammalta tai 15,8 senttiä litralta viiniä). Yhdistelmätullit yhdistävät molemmat (esim. 20 % arvosta plus 2 senttiä kilogrammalta). Sekatulleja sovelletaan arvo- tai paljoustulleja sen mukaan, kumpi niistä on korkeampi. Laskin suorittaa tarvittavan aritmeettisen laskun tariffitaulukossa määritellyn tullityypin perusteella.
- 5Vaihe 5 – Lisää liitännäismaksut ja maksut, jotka koskevat perusveron lisäksi. Yhdysvalloissa 0,3464 %:n tavarankäsittelymaksu (MPF) koskee useimpia muodollisia ilmoittautumisia, vähintään 31,67 dollaria ja enintään 614,35 dollaria merkintää kohti. Satamahuoltomaksu (HMF) 0,125% koskee aluksella saapuvia tavaroita. Kaikista kaupallisista merkinnöistä vaaditaan tullimaksuja (yleensä 5–10 dollaria per 1 000 dollaria joukkovelkakirjalainan arvosta). Muissa maissa on vastaavat maksut: EU ei veloita MPF-vastinetta, mutta jäsenvaltiot lisäävät arvonlisäveron tuonnin yhteydessä (tavallinen verokanta 19-27 %), kun taas Australia lisää 10 % GST:n tullin sisältävään arvoon.
- 6Vaihe 6 - Laske purkamisen kokonaiskustannukset laskemalla yhteen tuotteen kustannukset, rahti, vakuutus, tullit, maksut ja kaikki sovellettavat arvonlisäverot tai tavara- ja palveluverot rajalla. Laskin esittää loppusumman sekä kokonaissummana että yksikköhintana, mikä mahdollistaa suoran vertailun kotimaisiin vaihtoehtoihin. Tuote, jolla on 5 prosentin tullietu yhdestä maasta toiseen verrattuna, voi tuoda suuria määriä tuoville maahantuojille miljoonien dollarien säästöjä vuoden aikana.
- 7Vaihe 7 - Arvioi työn keventämisstrategiat. Laskin voi mallintaa skenaarioita, mukaan lukien ulkomaankauppa-alueelle pääsy (tullin lykkäys tai poistaminen jälleenviedyistä tavaroista), väliaikaiset tuontitavarat (tavarat, jotka viedään jälleen), tullinpalautus (tullien palautus tuontitavaroista, jotka viedään myöhemmin), ensimyynnin arvostus (käyttäen valmistajan hintaa välityshinnan sijasta) ja tariffin määrittäminen alempaan suunnitteluhintaan (tulliarvona) luokittelu). Jokaisella strategialla on erityiset kelpoisuusvaatimukset ja vaatimustenmukaisuusvelvoitteet, jotka on arvioitava.
Ratkaistut esimerkit
▾
Tämä esimerkki havainnollistaa, kuinka 301 luvun mukaiset tariffit lisäävät kustannuksia jopa tuotteille, joiden suosituimmuuskohtelu on nolla. Itse kuulokkeet eivät sisällä normaalia tullia, mutta 7,5 %:n Kiinakohtainen lisämaksu nostaa laskeutumisyksikkökohtaista hintaa noin 0,75 dollarilla. Monet elektroniikan maahantuojat ovat vastanneet siirtämällä tuotantoa Vietnamiin, Intiaan tai Meksikoon välttääkseen nämä tariffit, vaikka siirtymiseen liittyy pätevöitymiskustannuksia ja toimitusketjuriskejä, joita on punnittava tullisäästöihin nähden.
USMCA:n mukaan autonosat, jotka täyttävät alkuperäsäännöt (75 %:n alueellinen arvo autoille, erityiset teräksen ja alumiinin hankintavaatimukset), tuodaan Yhdysvaltoihin tullitta. Ilman sopimusta 2,5 prosentin suosituimmuusaste lisäisi tullia 3 000 dollaria. Keskeinen vaatimustenmukaisuusvaatimus on voimassa olevan alkuperätodistuksen säilyttäminen ja alueellisen arvosisällön rajan täyttymisen osoittaminen materiaalien ja valmistusprosessien yksityiskohtaisen kustannuslaskennan avulla.
Viinitullit Yhdysvalloissa lasketaan paljoustulliksina (litraa kohti) eikä arvona (arvon prosenttiosuus), mikä tarkoittaa, että kalliista viineistä maksetaan sama tulli pulloa kohti kuin edullisista viineistä. 5 dollarin pullo ja 500 dollarin pullo maksavat molemmat 6,3 senttiä litralta. Liittovaltion valmistevero (erillinen tullimaksusta) lisää kuitenkin paljon suuremman litramaksun. Tämä esimerkki havainnollistaa myös sitä, miksi jotkut viinin maahantuojat haluavat toimittaa irtotavarana ja pullottaa kotimaansa, koska irtotavaraviiniin voi soveltaa alhaisempia paljoustulleja.
Teräkselle ja alumiinille otettiin vuonna 2018 käyttöön kansalliseen turvallisuuteen liittyvistä syistä 232 §:n mukaiset tullit, jotka koskevat 25 prosenttia teräkselle ja 10 prosenttia alumiinille useimmista maista. Jotkut maat ovat neuvotelleet sen sijaan tariffikiintiöt (EU, Yhdistynyt kuningaskunta, Japani), mutta Etelä-Korea joutuu maksamaan täyden 25 prosentin tullin kuljetuksille, jotka ylittävät sen kiintiöjaon. 125 000 dollarin tulli 500 000 dollarin lähetyksestä muuttaa dramaattisesti tuodun teräksen taloutta verrattuna kotimaassa tuotettuun teräkseen, mikä oli ilmoitettu poliittinen tavoite.
Käytännön sovellukset
▾
Suurten jälleenmyyjien, kuten Walmartin, Targetin ja Amazonin, maailmanlaajuiset hankintatiimit käyttävät tuontitullien laskureita omistamisen kokonaiskustannusmalliensa ydinkomponenttina arvioidessaan toimittajia eri maissa. Vietnamista 3,00 dollarilla yksikkökohtaisesti hankittu tuote GSP:n 0 prosentin tullilla voi olla halvempi kuin sama tuote Kiinasta 2,50 dollaria yksikköä kohti 25 prosentin 301 luvun mukaisella tariffilla, vaikka yksikköhinta on korkeampi. Nämä laskelmat, jotka on suoritettu tuhansissa SKU:issa ja kymmenissä lähdemaissa, johtavat strategisiin hankintapäätöksiin miljardien dollarien arvosta vuosittain ja ovat olleet ensisijainen katalysaattori tuotannon siirtymiselle Kiinasta Kaakkois-Aasiaan vuodesta 2018 lähtien.
Tullin välitysyritykset, kuten C.H. Robinson, Expeditors ja Flexport käyttävät automatisoituja tullilaskentamoottoreita miljoonien tuontimerkintöjen käsittelemiseen vuosittain. Nämä järjestelmät integroituvat tulliviranomaisten kanssa sähköisesti järjestelmien, kuten US Automated Commercial Environment (ACE) kautta, luokittelemalla tuotteet automaattisesti, soveltamalla oikeita tulleja ja jättämällä merkinnät vaadituissa aikarajoissa. Virheet näissä automaattisissa laskelmissa voivat kaskadoida tuhansien merkintöjen yli, minkä vuoksi suuret välittäjät investoivat voimakkaasti luokitustietokantoihin, kauppasopimusten kelpuutuskoneisiin ja reaaliaikaisiin tariffipäivitysjärjestelmiin.
Ensimmäistä kertaa kansainväliseen kauppaan tulevat pienet ja keskisuuret yritykset luottavat tuontitullilaskuriin arvioidakseen, onko maahantuonti taloudellisesti kannattavaa heidän tuoteryhmälleen. Pienen huonekalujen vähittäismyyjän, joka harkitsee puutuolien tuontia Indonesiasta, on ymmärrettävä, että puisten tuolien (HS 9401.69) 0 prosentin suosituimmuustulli tekee taloudellisesta näkökulmasta hyvin erilaisen kuin pehmustettujen tuolien (HS 9401.61) tuonnin 0 prosentin verolla, mutta mahdollisesti polkumyyntitullit tietyistä maista voivat ylittää 100 prosenttia. Laskin tarjoaa läpinäkyvyyttä, joka oli historiallisesti saatavilla vain suurille yrityksille, joilla on kaupan säännösten noudattamisesta vastaavat osastot.
Hallituksen kauppapolitiikan analyytikot käyttävät aggregoituja tullilaskentatietoja arvioidakseen ehdotettujen tariffimuutosten taloudellisia vaikutuksia. Ennen uuden tariffitoimenpiteen toteuttamista virastot, kuten USA:n kauppaedustaja, malliavat vaikutuksen kohteena olevien tuoteluokkien tulokustannuksiin, arvioivat kuluttajahintojen vaikutuksen, laskevat odotetut tulot ja arvioivat toimitusketjun todennäköisiä muutoksia. Vuosien 2018–2025 tullitoimet kiinalaisten tavaroiden osalta, jotka kattavat noin 370 miljardin dollarin vuotuisen kaupan, perustuivat juuri tämäntyyppisiin laskelmiin, jotka osoittavat odotetun kustannusten siirtymisen yhdysvaltalaisille kuluttajille (arviolta 50–100 % tuoteluokasta ja markkinarakenteesta riippuen).
Erikoistapaukset
▾
De minimis -rajat ovat tärkeä poikkeus vähäarvoisille lähetyksille.
Yhdysvalloissa lähetykset, joiden arvo on enintään 800 dollaria (200 dollarista vuonna 2016), tulevat verovapaasti ja ilman muodollisia tullivaatimuksia pykälän 321 mukaisesti. Tämä kynnys on maailman korkein (EU:n de minimis on 150 euroa, Kanada on 20 CAD tullien osalta), ja sitä ovat käyttäneet voimakkaasti SheExpress, TeExpress ja TeEx-com-alus lähettää yksittäisiä paketteja suoraan yhdysvaltalaisille kuluttajille ilman tullimaksuja. Tilivuonna 2023 Yhdysvaltoihin saapui noin miljardi de minimis -lähetystä, kun vuonna 2016 niitä oli 140 miljoonaa. Kongressin ehdotuksia kiinalaisten tavaroiden de minimis -kynnyksen alentamisesta tai poistamisesta on pohdittu aktiivisesti vuodesta 2023 lähtien, mikä muuttaisi merkittävästi suoran kuluttaja- ja rajat ylittävän kaupan taloudellisuutta. Väliaikainen tuonti on toinen erikoistapaus. Maahan väliaikaisesti näyttelyitä, esittelyjä, testausta tai ammattikäyttöä varten tuodut tavarat voidaan tuoda väliaikaisen maahantuonnin tullivelkakirjan (TIB) tai ATA-carnet'n alaisena ilman tulleja, jos ne viedään uudelleen vuoden kuluessa (jota voidaan jatkaa kolmeen vuoteen). Tätä käytetään yleisesti messunäyttelyissä, ammattilaitteissa ja näytteissä. Jos tavaroita ei jälleenviedä sallitussa määräajassa, maksetaan koko tulli sekä tullin määrää vastaava sakko. Kansainvälisen kauppakamarin hallinnoima ATA Carnet -järjestelmä tarjoaa standardoidun kansainvälisen väliaikaisen maahantuonnin asiakirjan, jonka hyväksyy 87 maata. Yhdysvaltoihin viennin jälkeen palautetut tavarat voidaan tuoda takaisin tullitta HTSUS-ryhmän 98 (alanimike 9801.00.10) mukaisesti, jos niiden arvoa tai kuntoa ei ole parannettu ulkomailla. Tätä säännöstä käytetään usein tavaroille, jotka on lähetetty ulkomaille korjattavaksi, näyttelyyn tai jotka ulkomainen ostaja on hylännyt. Jos käsittely tai parannus on kuitenkin tapahtunut ulkomailla, vain ulkomaisen jalostuksen arvo on veronalainen (alanimikkeessä 9802.00.80), ei palautetun tavaran koko arvo. Tämä ero on kriittinen yrityksille, jotka vievät komponentteja kokoonpanoa varten ulkomaille ja tuovat jälleen maahan valmiin tuotteen.
Yhdysvaltain yhteiset tariffitoimenpiteet ja lisätullit (2025)
▾
| Tariffitoimi | Lakiviranomainen | Tuotteet kuuluvat | Lisätulli | Maat, joita vaikutus koskee |
|---|---|---|---|---|
| Pykälän 301 luettelo 1 | Kauppalaki 1974, § 301 | Teollisuuskoneet, elektroniikka | 25% | Kiina |
| Pykälän 301 luettelo 2 | Kauppalaki 1974, § 301 | Kemikaalit, muovit, puolijohteet | 25% | Kiina |
| Pykälän 301 luettelo 3 | Kauppalaki 1974, § 301 | Kulutustavarat, huonekalut, vaatteet | 25% | Kiina |
| Pykälän 301 luettelo 4A | Kauppalaki 1974, § 301 | Kulutuselektroniikka, jalkineet | 7,5 % | Kiina |
| § 232 Teräs | Kaupan laajentamislaki § 232 | Terästehdastuotteet | 25% | Useimmat maat |
| § 232 Alumiini | Kaupan laajentamislaki § 232 | Alumiinituotteet | 10% | Useimmat maat |
| Polkumyyntitullit | Tariffilaki 1930 VII osasto | Tuotekohtainen | 0,5 % - 500 %+ | Maakohtainen |
| Tasoitustullit | Tariffilaki 1930 VII osasto | Tuetut tuotteet | 1 % - 200 %+ | Maakohtainen |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mitä eroa on CIF- ja FOB-arvolla tullitarkoituksiin?
CIF (kustannus, vakuutus ja rahti) sisältää tuotteen hinnan sekä tavaran toimitus- ja vakuutuskulut määräsatamaan. FOB (Free on Board) sisältää vain tuotteen hinnan ja kulut tavaran lastaamiseen alukseen lähtösatamassa. Yhdysvallat käyttää FOB-arvostusta, mikä tarkoittaa, että kansainvälinen rahti ja vakuutus eivät sisälly verotettavaan arvoon. Euroopan unioni, Australia ja useimmat muut maat käyttävät CIF-arvostusta. Tämä tarkoittaa, että samalla lähetyksellä on korkeampi verotettava arvo EU:ssa kuin Yhdysvalloissa. Jos lähetyksen rahtikustannukset ovat 10 % suhteessa tuotteen arvoon ja 10 % tulli, CIF:n käyttö FOB:n sijaan nostaa tullia noin 1 % tuotteen arvosta.
Miten kiinalaisten tavaroiden 301 luvun tullit toimivat?
Pykälän 301 tullit ovat Kiinasta peräisin oleville tavaroille asetettuja lisätulleja sopimattomien teollis- ja tekijänoikeuksien kauppaan. Niitä sovelletaan tavallisen suosituimmuustullin lisäksi. Vuodesta 2025 lähtien noin 370 miljardin dollarin arvosta kiinalaista tuontia on katettu 7,5–25 prosentin korolla, ja tiettyjen luokkien (puolijohteet, sähköajoneuvot, teräs, alumiini, akut, aurinkokennot) osuus on 25–100 prosenttia. Tariffit arvioidaan alkuperämaan, ei lähetysmaan perusteella, joten kiinalaisten tavaroiden reitittäminen kolmannen maan kautta ei vältä tariffia. Uudelleenlaivaus pykälän 301 mukaisten velvollisuuksien kiertämiseksi on liittovaltion rikos, johon sisältyy seuraamuksia, kuten tavaroiden takavarikointi ja rikossyytteet.
Voinko saada takaisin maksetut tullit, jos viennin tavarat uudelleen?
Kyllä, tullinpalautusohjelman kautta. Yhdysvaltain laki sallii enintään 99 %:n tullien palautuksen tuontitavaroista, jotka viedään myöhemmin maasta, joko samassa kunnossa (käyttämättömien tuotteiden palautus) tai sen jälkeen, kun niistä on valmistettu eri tuote (valmistuksen palautus). Vaatimus on tehtävä viiden vuoden kuluessa maahantuonnista, ja viejän on osoitettava suora yhteys maahantuotujen ja vietyjen tavaroiden välillä. Palautusprosessi vaatii yksityiskohtaista kirjanpitoa ja voi kestää 6-18 kuukautta hyväksymiseen, mutta korkean tullin tuotteissa hyvitys voi olla huomattava.
Mitä on ensimyynnin arvostus ja miten se vähentää tulleja?
Ensimmäisen myynnin arvostus antaa maahantuojalle, joka ostaa välittäjän (kauppayhtiö, agentti tai ostotoimisto) kautta, käyttää tullausarvona ensimmäisen myynnin hintaa toimitusketjussa (valmistajalta välittäjälle) viimeisen myynnin (välittäjältä maahantuojalle) sijaan. Jos valmistaja myy kauppayhtiölle 8 dollaria yksikköä kohden ja kauppayhtiö myy yhdysvaltalaiselle maahantuojalle 10 dollaria yksikköä kohden, ensimyynnin arvostuksessa käytetään 8 dollaria verotettavana arvona, mikä säästää 20 % tullin määrästä. Tämä strategia edellyttää asiakirjoja, jotka osoittavat, että ensimmäinen myynti on vilpitön käsivarren mittainen kauppa ja että tavarat oli selvästi tarkoitettu Yhdysvaltoihin ensimmäisen myynnin aikaan.
Miten vapaakauppasopimukset vaikuttavat tullilaskelmiin?
Vapaakauppasopimukset (FTA) tarjoavat etuustulleja, usein 0 prosenttia tavaroille, jotka täyttävät tietyt alkuperäsäännöt. Kelpoisuuden saamiseksi tuotteen on oltava kokonaan tuotettu tai olennaisesti muunnettu vapaakauppa-alueen kumppanimaassa, ja maahantuojalla on oltava voimassa oleva alkuperätodistus. Alkuperäsäännöt vaihtelevat sopimuksen ja tuotteen mukaan: USMCA edellyttää 75 %:n alueellista arvoa autoista, CPTPP:ssä on erilaiset kynnysarvot tuoteluokittain, ja EU:n vapaakauppasopimuksissa käytetään erityisiä käsittelysääntöjä. Etuhinnan vaatiminen ilman asianmukaisia asiakirjoja voi johtaa etuuskohtelun epäämiseen ja seuraamuksiin, joten tuojien on säilytettävä täydellisiä alkuperärekistereitä vähintään viiden vuoden ajan.
Mitä tapahtuu, jos luokittelen tuotteeni väärään HS-koodiin?
Väärä luokittelu voi johtaa tullien maksamiseen liikaa tai liian vähän. Jos maksat liikaa, voit tehdä protestin 180 päivän kuluessa selvitystilasta ja pyytää hyvitystä. Jos maksat liian vähän ja tulli havaitsee virheen, joudut maksamaan maksamattoman tullin ja mahdolliset sakot. Tuottamuksellisesta virheellisestä luokittelusta seuraa sakko, joka on enintään kaksinkertainen maksamattomaan tulliin verrattuna. Törkeästä huolimattomuudesta seuraa sakko, joka on enintään neljä kertaa maksamatta jäänyt tulli. Petoksesta seuraa tavaran kotimaan arvon suuruinen sakko. Väärän luokittelun välttämiseksi maahantuojat voivat pyytää Yhdysvaltain tullilta sitovaa päätöstä, joka antaa virallisen luokituspäätöksen, jonka mukaan tulli on laillisesti velvollinen kunnioittamaan kuvatun tuotteen osalta.
Onko olemassa tuotteita, joita voidaan tuoda tullitta ilman kauppasopimusta?
Kyllä, moniin tuotteisiin sovelletaan 0 %:n suosituimmuustullia alkuperämaasta riippumatta. Useimmissa raaka-aineissa ja hyödykkeissä, monissa elektronisissa komponenteissa, tietyissä kemikaaleissa ja joissakin valmiissa tuotteissa on nollatullit tai erittäin alhaiset tullit. Tietotekniikkasopimus (ITA) poistaa tullit laajalta valikoimalta IT-tuotteita kaikilta WTO:n jäsenmailta. Lisäksi yleinen tullietuusjärjestelmä (GSP) tarjoaa verovapaan kohtelun noin 3 500 tuotteelle tukikelpoisista kehitysmaista. Kuitenkin jopa tullittomat tuotteet ovat kauppatavaroiden käsittelymaksun, sataman ylläpitomaksun ja soveltuvien 301 ja 232 pykäliden tai polkumyyntitullien alaisia.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Yleisin ja kallein virhe tuontitullien laskennassa on virheellinen HS-koodiluokitus. Yhdenmukaistettu tariffitaulukko sisältää yli 17 000 rivikohtaa 10-numerotasolla pelkästään Yhdysvalloissa, ja näennäisesti samankaltaiset tuotteet voivat kuulua eri nimikkeisiin, joilla on hyvin erilaisia tulleja. Esimerkiksi vaate, joka on valmistettu 51 % puuvillasta ja 49 % polyesterista, luokitellaan eri tavalla kuin vaate, joka on 49 % puuvillaa ja 51 % polyesteriä, mikä saattaa muuttaa tullin 16,5 %:sta 32 %:iin. Vastaavasti leluksi luokiteltu tuote (95 ryhmä, usein veroton) verrattuna koristeluun (83 tai 69 ryhmä, tullit enintään 11 %) riippuu vivahteista, kuten siitä, onko esineellä leikkiarvoa. Yhdysvaltain tulli- ja rajavartiosto antaa sitovia luokittelupäätöksiä, joita maahantuojat voivat pyytää, mutta prosessi kestää 30-120 päivää. Toimittajaluokitukseen tai yleiseen Internet-hakuun luottaminen ammattiluokitusanalyysin sijaan on riski, joka johtaa usein tarkastusrangaistuksiin.
- !Toinen kriittinen virhe on väärän arvostusmenetelmän käyttäminen tai kaikkien vaadittujen arvonlisäysten puuttuminen. WTO:n tulliarvosopimuksessa määritellään kuusi hierarkkista menetelmää, joissa transaktioarvo on ensisijainen menetelmä, mutta monet maahantuojat eivät lisää vaadittuja elementtejä: avustajat (muotit, työkalut tai mallit toimitetaan ulkomaiselle valmistajalle veloituksetta), tuontitavaroihin liittyvät rojaltit ja lisenssimaksut, pakkauskustannukset ja ostajan toimittamien materiaalien arvo. Lähipiiritapahtumissa (tuonti tytäryhtiöstä tai tytäryhtiöstä) tulliviranomaiset tarkastelevat siirtohintaa ja voivat hylätä kauppa-arvon laskennallisten tai vähennysmenetelmien hyväksi, mikä usein johtaa korkeampaan verotettavaan arvoon. Yhdysvaltain tullin arvion mukaan aliarvostaminen maksaa hallitukselle vuosittain noin 2,4 miljardia dollaria menetettyjä tullituloja, ja tahallisesta aliarvostuksesta määrättyihin rangaistuksiin sisältyy siviilisakkoja, jotka ovat jopa neljä kertaa maksamattomien tullien verran ja mahdolliset rikossyytteet.
- !Kolmas yleinen virhe on se, että ei oteta huomioon kaikkia sovellettavia tullitoimia ja kaupan korjaustoimenpiteitä, jotka on kerrostettu suosituimmuuskohteluprosentin päälle. Tuoja saattaa oikein tunnistaa tuotteelleen 3,4 prosentin suosituimmuustullin, mutta jättää huomiotta kiinalaisten tavaroiden 25 prosentin lisätullin 301 jaksossa, 78 prosentin polkumyyntitullia tietyistä maista peräisin oleville tuotteille tai 15 prosentin tasoitustullia, joka määrätään tuetuista tavaroista. Nämä lisätullit ovat kumulatiivisia, eivät vaihtoehtoisia, mikä tarkoittaa, että kiinalaiseen tuotteeseen voidaan kohdistaa 3,4 % suosituimmuuskohtelu + 25 % 301 jakso + 150 % polkumyyntitulli = 178,4 % kokonaistullia. Polkumyynti- ja tasoitustulli (AD/CVD) -tilaukset ovat tuote- ja maakohtaisia, niitä päivitetään usein, ja niiden uusimmat hinnat on tarkistettava Kansainvälisen kauppahallinnon tietokannasta. Näiden monitasoisten tullien puuttuminen voi muuttaa näennäisen kannattavan tuonnin katastrofaaliseksi taloudelliseksi tappioksi.
Ammattilaisen vinkki
Tarkista aina alkuperämaa erillään lähetysmaasta. Kiinassa valmistettu mutta vietnamilaisen sataman kautta lähetetty tuote on edelleen kiinalaista alkuperää ja siihen sovelletaan kaikkia Kiina-kohtaisia tariffeja. Samoin tuote, jossa on komponentteja useista maista, vaatii laajan muunnosanalyysin oikean alkuperän määrittämiseksi. Jos olet epävarma, pyydä tulliviranomaisilta sitova päätös ennen tuontia, sillä se antaa oikeusvarmuuden ja suojan seuraamuksilta, jos päätöstä myöhemmin muutetaan.
Tiesitkö?
Yhdysvallat rahoitti aikoinaan lähes koko liittovaltionsa tuontitullien kautta. Vuodesta 1790 vuoteen 1913 tullit olivat liittovaltion ensisijainen tulonlähde, ja ne muodostivat yli 90 prosenttia valtion tuloista suurimman osan 1800-luvulta. Liittovaltion tuloveron käyttöönotto 16. muutoksen myötä vuonna 1913 vähensi vähitellen tariffitulojen suhteellista merkitystä. Nykyään tullit edustavat noin 2 prosenttia liittovaltion kokonaistuloista, vaikka kannettu absoluuttinen dollarimäärä on kasvanut merkittävästi vuodesta 2018 lähtien käyttöön otettujen 301 ja 232 pykälän mukaisten tariffitoimien vuoksi.
Regional Guides
▾
United States▾
European Union▾
Asia Pacific▾
Viitteet
Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.