Mikä on SMSF Contribution Limits Calculator?
▾
Self-Managed Superannuation Fund (SMSF) antaa jäsenille suoran hallinnan eläkesäästöihinsä ja sijoituspäätöksistään. Toisin kuin vähittäis- tai teollisuussuperrahastot, SMSF:n jäsenet toimivat luottamusmiehinä ja ovat henkilökohtaisesti vastuussa vanhuuslain noudattamisesta. Osallistumissääntöjen ymmärtäminen on tärkeää SMSF:n luottamushenkilöille. Edullisiin (ennen veroja) maksuihin sisältyvät työnantajan Super Guarantee -maksut, palkkauhrit ja henkilökohtaiset omavastuumaksut – kaikkiin sovelletaan 27 500 dollarin vuotuista enimmäisrajaa (2023–2024). Ei-eduoikeutettujen (verojen jälkeen) maksujen enimmäismäärä on 110 000 dollaria vuodessa, mutta kelpoiset henkilöt, joiden supersaldo on alle 330 000 dollaria, voivat nostaa ei-eduoikeutettuja lahjoituksia enintään kolmen vuoden ajan ja maksaa jopa 330 000 dollaria yhdessä vuodessa. Maksukelpoisuus riippuu iästä ja työkokeen vaatimuksista. Kokonaissupersaldosi (TSB) edellisen vuoden kesäkuun 30. päivänä määrittää pääsysi siirtojärjestelyyn ja ei-eduoikeutettuihin maksuihin. Ylimääräisiä maksuja verotetaan rankaisevasti: ylimääräiset alennusmaksut sisältyvät arvioitaviin tuloihin (verotetaan marginaaliverokannan mukaan) vain 15 prosentin vähennyksellä, kun taas ylimääräisiä ei-eduttaisia maksuja verotetaan 47 prosentilla, ellet päätä nostaa niitä (sekä laskennalliset tulot). SMSF:n toimitsijamiesten on varmistettava, että rahoitusosuudet on vastaanotettu ennen kesäkuun 30. päivää, jotta ne voidaan laskea kyseiselle tilikaudelle.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Kaava
▾
Edullinen maksuhuone = 27 500 dollaria - (SG + palkkauhri + henkilökohtainen omavastuu); Ei-edullinen katto = 110 000 $ (tai 330 000 $ 3 vuoden aikana, jos TSB < 330 000 $); Ylimääräinen alennusvero = (ylimäärä × marginaalihinta) - 15 %:n hyvitysMuuttujan selitys
▾
| Symboli | Nimi | Yksikkö | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| CC Cap | Edullinen maksu Cap | — | 27 500 dollaria vuodessa - sisältää SG:n, palkkauhrin ja henkilökohtaiset omavastuuosuudet. |
| NCC Cap | Ei-eduoikeutetut maksut Cap | — | 110 000 dollaria vuodessa verojen jälkeen; tuoda eteenpäin jopa 330 000 dollaria, jos TSB täyttää vaatimukset. |
| TSB | Total Super Balance | — | Kaikkien superintressien summa 30. kesäkuuta – määrittää maksukelpoisuuden ja pääsyn eteenpäin. |
Kuinka SMSF Contribution Limits Calculator
▾
- 1Laske vuodelle myönnetyt maksut yhteensä: työnantajan SG (11,5 % vuosina 2024–2025) plus mahdollinen palkkauhri plus henkilökohtaiset omavastuumaksut (jos rahastoon on jätetty ilmoitus aikomuksesta vaatia vähennystä).
- 2Vertaa alennettujen maksujen kokonaismäärää 27 500 dollarin ylärajaan. Jos yläraja on alle, sinulla voi olla käyttämätöntä alennettua ylärajatilaa, joka voidaan siirtää eteenpäin kiinniottomaksusääntöjen mukaisesti (jos TSB < 500 000 dollaria).
- 3Jos maksut eivät ole edullisia, tarkista Total Super Balance (TSB) edellisen vuoden 30. kesäkuuta. Jos TSB on 1,9 miljoonaa dollaria tai enemmän, ei-edulliset maksut eivät ole sallittuja.
- 4Jos TSB on alle 330 000 dollaria, voit käynnistää tuottosäännön, joka maksaa enintään 330 000 dollaria vuodessa (tai 220 000 dollaria, jos TSB on 220 000–330 000 dollaria, tai 110 000 dollaria, jos TSB on 330 000–1 miljoonaa dollaria).
- 5Varmista, että maksut on vastaanotettu (selvitetty SMSF-pankkitilille) ennen 30. kesäkuuta, jotta ne lasketaan kuluvalle tilikaudelle.
- 6Tarkkaile SMSF:n vuosituottovaatimuksia: maksut on raportoitava ATO:lle rahaston SMSF:n vuosituotossa ja jäsentileistä tulee osoittaa maksut oikein kohdistettuina.
- 7Jos ylimääräisiä maksuja havaitaan, toimi viipymättä – ATO antaa ylimääräisten alennettujen maksujen määrityksen tai ylimääräisten ei-eduoikeutettujen maksujen veropäätöksen 12 kuukauden kuluessa vuosiilmoituksen käsittelystä.
Ratkaistut esimerkit
▾
Lähellä ylärajaa – ylimääräinen vähennyskelpoinen henkilökohtainen lahjoitus ei saa ylittää 700 dollaria.
SG $ 13 800 + palkkauhri $ 13 000 = $ 26 800. 27 500 dollarin ylärajan alle 700 dollarilla. Ylimääräistä alennusmaksuveroa ei sovelleta. Jäljellä oleva 700 dollarin huone voitaisiin käyttää henkilökohtaiseen omavastuuosuuteen ennen vuoden loppua.
TSB alle 330 000 dollaria mahdollistaa täyden 3 vuoden tuonnin.
Kun TSB on alle 330 000 dollaria, jäsen voi maksaa 330 000 dollarin koko kolmen vuoden tuoton yhdessä vuodessa. NCC:tä ei voida tehdä enempää seuraavien kahden tilikauden aikana ilman ylimääräistä NCC-veroa.
Ylimääräisiä edullisia maksuja verotetaan marginaaliverokannan mukaan, josta on vähennetty 15 %:n verovähennys.
3 500 dollarin ylitys 27 500 dollarin ylärajan yläpuolella sisältyy arvioitaviin tuloihin. 37 prosentin marginaalikorolla vero on 1 295 dollaria. Sovelletaan 15 %:n hyvitystä (525 dollaria). Nettolisävero: 770 dollaria. Tämä on rahaston jo maksaman 15 %:n maksuveron lisäksi.
Kun TSB saavuttaa 1,9 miljoonaa dollaria, NCC:tä ei voida tehdä.
Henkilöt, joiden TSB on 1,9 miljoonaa dollaria tai enemmän (yleinen siirtosaldon yläraja), eivät voi suorittaa ei-edullisia maksuja. Mikä tahansa tässä tilanteessa tehty NCC olisi ylimääräinen NCC, jota verotetaan 47 %:lla, ellei sitä valita vapautettavaksi.
Käytännön sovellukset
▾
SMSF:n edunvalvojat suunnittelevat vuoden lopun maksuja maksimoidakseen alennettujen enimmäismäärien käytön ja minimoidakseen verotettavan tulon. Se edustaa tärkeää sovellusaluetta Smsf-avustuksille ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat smsf-maksulaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Yksityishenkilöt, jotka lähestyvät eläkkeelle siirtymistä, tekevät edullisia maksuja supersalsojen parantamiseksi. Se edustaa tärkeää sovellusaluetta Smsf-panostuksille ammatillisissa ja analyyttisissa yhteyksissä, joissa tarkat smsf-maksulaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
SMSF:n jäsenet ajoittavat siirtomaksun alemman TSB:n vuodelle maksimoidakseen käytettävissä olevan NCC-määrän. Se edustaa tärkeää sovellusaluetta Smsf-avustuksille ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat smsf-panoslaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
SMSF:n kirjanpitäjät ja tilintarkastajat tarkistavat, että rahaston vuosituotossa ei ole ylitetty maksukattoja. Se on tärkeä sovellusalue Smsf-avustuksille ammatillisissa ja analyyttisissä yhteyksissä, joissa tarkat smsf-maksulaskelmat tukevat suoraan tietoon perustuvaa päätöksentekoa, strategista suunnittelua ja suorituskyvyn optimointia.
Erikoistapaukset
▾
Lahjoitukset yli 75-vuotiaille jäsenille
Smsf Contributions -sovelluksessa tämä skenaario vaatii erityistä varovaisuutta tulkittaessa smsf-toimitusten tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Ammattimaiset parhaat käytännöt sisältävät oletusten dokumentoinnin, herkkyysanalyysien suorittamisen ja tulosten ristiinviittauksen vaihtoehtoisilla menetelmillä, kun smsf-panoslaskelmat osuvat epästandardille alueelle.
Puolison panokset
Enintään 540 dollarin verovähennys on saatavilla 3 000 dollariin asti pienituloisen puolison tilille tehdyistä maksuista (tulot alle 37 000 dollaria). Osallistuvalla puolisolla on oltava riittävät tulot tai kelpoisuusehdot."}. Smsf-lahjoituksissa tämä skenaario vaatii erityistä varovaisuutta tulkittaessa smsf-maksujen tuloksia. Vakiokaava ei välttämättä ota täysin huomioon kaikkia tässä reunatapauksessa esiintyviä tekijöitä, ja täydentävä analyysi tai asiantuntijakonsultaatio voi olla perusteltua. Ammattimaiset parhaat käytännöt sisältävät olettamusten dokumentoinnin, tulosten suorittamisen vaihtoehtoisten laskentamenetelmien avulla. joutua epätyypilliselle alueelle.
Lajin sisäiset panokset
{'title': 'In-Specie Contributions', 'body': 'SMSF:t voivat hyväksyä jäsentensä listattujen osakkeiden ja hallinnoitujen rahasto-osuuksien lajikohtaisia (ei käteismaksuja), jos ne ovat markkina-arvoisia ja panos on asianmukaisen enimmäismäärän sisällä. Liikekiinteistöjä voidaan myös lahjoittaa, jos se täyttää ainoan tarkoituksen ja lähipiirisäännöt.'}
Lahjoitusten ajoitus
{'title': 'Maksujen ajoitus', 'body': 'Avustusten on oltava perillä (selvitetty varat) SMSF-pankkitilille 30. kesäkuuta mennessä, jotta ne lasketaan kuluvalle tilikaudelle. Henkilökohtaiset vähennyskelpoiset maksut edellyttävät myös voimassa olevaa vähennysvaatimuksen ilmoitusta, joka on toimitettava rahastoon ja vahvistettava ennen veroilmoituksen jättämistä.'}
SMSF-maksurajoitukset ja TSB-rajoitukset 2023-24
▾
| Osallistumistyyppi | Vuosikorkeus | Tuo eteenpäin (3v) | TSB kunto |
|---|---|---|---|
| Edullinen | 27 500 dollaria | Kuroa kiinni, jos TSB < 500 000 dollaria | Kaikki TSB-tasot |
| Ei-edullinen | 110 000 dollaria | 330 000 dollaria, jos TSB < 330 000 dollaria | Nolla, jos TSB ≥ 1,9 miljoonaa dollaria |
| NCC (330 000 TSB – 1,68 M$) | 110 000 dollaria | 220 000 dollaria (2 vuoden tuotto) | Osittainen pääsy |
| NCC (TSB 1,68–1,9 miljoonaa dollaria) | 110 000 dollaria | 110 000 dollaria (ei palautusta) | Ei tuomista eteenpäin |
| Pienennä | 300 000 dollaria/henkilö | N/A | Mikä tahansa TSB (ikä 55+) |
| Maksut Tax | 15 % alennushintaan | Div 293, jos tulot > 250 000 dollaria | +15% vero CC:stä |
Usein kysytyt kysymykset
▾
Mikä on kiinnijäämissääntö?
Jos Super-saldosi kokonaissumma on alle 500 000 dollaria edellisen vuoden kesäkuun 30. päivänä, voit siirtää käyttämättömän alennettuun enimmäismäärään edellisen 5 vuoden ajalta ja maksaa kertyneet käyttämättömät summat yhden vuoden aikana. Tämä on erityisen hyödyllistä niille, joilla oli alhaiset tulot tai urakatko aiempina vuosina.
Miten välityssääntö toimii NCC:ssä?
Jos olet alle 75-vuotias ja TSB:si on alle 1,68 miljoonaa dollaria, saatat pystyä käyttämään tuottojärjestelyä lahjoittamaan enemmän kuin vuotuinen NCC-katto 110 000 dollaria. Suurin tuotto (enintään $ 330 000 kolmen vuoden aikana) riippuu TSB:stäsi, ja suuremmat saldot saavat alennettua tuloa tai ei ollenkaan.
Onko työkoe edelleen voimassa?
1.7.2022 alkaen työkoe on lievennetty. 67–74-vuotiaat voivat tehdä vapaaehtoisia lahjoituksia (edullisia ja ei-alennuksia) täyttämättä työkoetta, jos heidän TSB:nsä on alle 300 000 dollaria ja he täyttivät työkokeen edellisenä vuonna – tämä oli työtestin vapautus. Vuodesta 2023 alkaen alennettujen maksujen työkoetta lievennettiin entisestään.
Mitä tapahtuu, jos ylitän vahingossa alennusrajan?
ATO tekee ylimääräisiä myönnytysmaksuja koskevan päätöksen. Sinulla on mahdollisuus jättää ylijäämä rahastoon (se verotetaan marginaalikorollasi vähennettynä 15 %:n hyvityksellä) tai nostaa ylijäämä. Kotiuttaminen ei aiheuta Division 293 sakkoa, mutta ylimääräinen summa sisältyy silti tuloihisi.
Mikä on Total Super Balance ja miksi sillä on merkitystä?
Total Super Balance (TSB) on kaikkien rahastojen vanhuuskorkojen summa kunkin vuoden kesäkuun 30. päivänä. Se määrittää pääsyn NCC:n etukäteisrahoitusosuuksiin, umpeen saamiseen myönnettäviin maksuihin ja hallituksen yhteisrahoitukseen. Kun TSB saavuttaa yleisen siirtosaldon ylärajan (1,9 miljoonaa dollaria vuosina 2023–2024), monet maksustrategiat ovat rajoitettuja.
Yleisiä virheitä vältettäväksi
▾
- !Unohtamatta, että työnantajan SG lasketaan mukaan 27 500 dollarin alennuskattoon – korkeatuloiset, jotka myös uhraavat palkkaa, voivat helposti ylittää sen.
- !Ei-edullisten maksujen suorittaminen, kun TSB on vähintään 1,9 miljoonaa dollaria, aiheuttaa ylimääräisen 47 prosentin NCC-veron.
- !Maksujen jättämisen määräaika 30. kesäkuuta puuttuu – pankkien käsittelyajat tarkoittavat, että siirrot on tehtävä useita päiviä ennen vuoden loppua.
- !Vähennysvaatimuksen jättäminen ennen veroilmoituksen jättämistä menettää henkilökohtaisen omavastuun.
- !Kolmen vuoden tuonnin laukaiseminen vahingossa ja sitten uusien NCC:iden tekeminen vuosina 2 ja 3, mikä aiheuttaa ylimääräistä NCC:tä.
- !Ei valvo TSB:tä vuosittain – se muuttuu sijoitusten tuottojen ja nostojen perusteella, ja eri TSB-kaistat määrittävät erilaiset NCC:n tuovat eteenpäin pääsytasot.
Ammattilaisen vinkki
Jos sinulla on aiempien vuosien käyttämättömiä alennettuja maksuja (ja TSB alle 500 000 dollaria), harkitse kiinnijäämismaksuja korkeatuloisena vuonna. Yksi suuri vähennyskelpoinen panos voi vähentää veroja huomattavasti superrakentamisen aikana.
Tiesitkö?
Australiassa on noin 600 000 SMSF:ää, joilla on noin 900 miljardin dollarin varoja, mikä on lähes neljännes kaikista vanhuuseläkevaroista. SMSF:t ovat suosituimpia itsenäisten ammatinharjoittajien ja yritysten omistajien keskuudessa, jotka haluavat hallita eläkesijoitusstrategiaansa.
Viitteet
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Lue lisää →Hanki viikoittaisia matematiikkavinkkejä
Liity 12 000+ tilaajien joukkoon, jotka saavat laskurivinkkejä joka viikko.