What is Pension Income Splitting (Canada)?
▾
Ο διαχωρισμός του εισοδήματος από τις συντάξεις είναι μια διάταξη στον Καναδικό νόμο περί φόρου εισοδήματος που επιτρέπει στους συζύγους και τους συντρόφους του κοινού δικαίου να μεταφέρουν έως και το 50% του επιλέξιμου συνταξιοδοτικού εισοδήματος στον άλλο σύντροφο για φορολογικούς σκοπούς, μειώνοντας τη συνδυασμένη φορολογική επιβάρυνση της οικογένειας. Εισήχθη το 2007 (για το 2007 και τα επόμενα φορολογικά έτη). Η εκλογή γίνεται από κοινού και από τους δύο συζύγους κάθε χρόνο στο Έντυπο T1032 και υποβάλλεται με τις δηλώσεις Τ1 — δεν είναι αυτόματη. Το εισόδημα δεν μεταφέρεται πραγματικά μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών. Απλώς ανακατανέμεται στις φορολογικές δηλώσεις, με τον μεταβιβάζοντα σύζυγο να λαμβάνει έκπτωση και τον εισπράττοντα σύζυγο να δηλώνει το αντίστοιχο εισόδημα. Το επιλέξιμο συνταξιοδοτικό εισόδημα περιλαμβάνει: πληρωμές ισόβιας προσόδου από εγγεγραμμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα (RPPs), πληρωμές εγγεγραμμένου συνταξιοδοτικού εισοδήματος (RRIF) (για άτομα ηλικίας 65+), πληρωμές προσόδων από RRSP, DPSPs και εγγεγραμμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα. Το εισόδημα πρέπει να πληροί τις προϋποθέσεις ως «επιλέξιμο εισόδημα από σύνταξη» σύμφωνα με τον νόμο περί φόρου εισοδήματος — Οι ασφαλίσεις απασχόλησης, CPP, OAS και GIS δεν είναι επιλέξιμες. Για άτομα κάτω των 65 ετών, μόνο RPP (ισόβια πρόσοδος) και ορισμένες πληρωμές προσόδων είναι επιλέξιμες. Οι περισσότεροι συνταξιούχοι άνω των 65 ετών μπορούν να διαχωρίσουν το εισόδημα RRIF. Ο διαχωρισμός του συνταξιοδοτικού εισοδήματος λειτουργεί καλύτερα όταν ο ένας σύζυγος βρίσκεται σε σημαντικά υψηλότερο οριακό φορολογικό κλιμάκιο από τον άλλο. Και οι δύο σύζυγοι επωφελούνται επίσης από το Pension Income Credit (15% στα πρώτα $2.000 του επιλέξιμου συνταξιοδοτικού εισοδήματος = μέχρι $300 ομοσπονδιακή πίστωση ο καθένας), στο οποίο μπορεί να έχει πλήρη πρόσβαση κάθε σύζυγος εάν ο καθένας έχει τουλάχιστον $2.000 εισόδημα από σύνταξη μετά τον χωρισμό.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Τύπος
▾
Εξοικονόμηση φόρου = επιλέξιμη_σύνταξη × split_percentage × (higher_spouse_marginal_rate − lowest_spouse_marginal_rate). Μέγιστη κατανομή: 50% του επιλέξιμου συνταξιοδοτικού εισοδήματος. Κάθε σύζυγος διεκδικεί πίστωση εισοδήματος από σύνταξη για το εισόδημα που εισπράττει επιλέξιμο από σύνταξη.Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| EP | Επιλέξιμο εισόδημα από σύνταξη | $ | Επιλέξιμο συνταξιοδοτικό εισόδημα του μεταβιβάζοντος συζύγου ($), το οποίο αποτελεί βασική παράμετρο στον υπολογισμό του διαχωρισμού των συντάξεων του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| SP | Διαίρεση ποσοστού | — | Ποσοστό διαίρεσης (έως 50%), η οποία αποτελεί βασική παράμετρο στον υπολογισμό του διαχωρισμού των συντάξεων του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| T_A | Μεταβίβαση οριακού συζύγου | — | Μεταφορά του οριακού φορολογικού συντελεστή της συζύγου, που αποτελεί βασική παράμετρο στον υπολογισμό του διαχωρισμού των συντάξεων του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| T_B | Λήψη του οριακού συζύγου | — | Λήψη του οριακού φορολογικού συντελεστή του συζύγου, ο οποίος είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό του διαχωρισμού των συντάξεων του Καναδά που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| Saving | Κατά προσέγγιση εξοικονόμηση φόρου | — | Κατά προσέγγιση εξοικονόμηση φόρου = EP × SP × (T_A − T_B) |
How to Pension Income Splitting (Canada)
▾
- 1Προσδιορίστε το ποσό του επιλέξιμου συνταξιοδοτικού εισοδήματος που λαμβάνει ο σύζυγος με υψηλότερες αποδοχές: προσόδους RPP, αναλήψεις RRIF (65+), προσόδους RRSP, προσόδους DPSP
- 2Επιλέξτε πόσο θα διαιρέσετε — έως και 50% του επιλέξιμου συνταξιοδοτικού εισοδήματος — συμπληρώνοντας το Έντυπο T1032 από κοινού με τη σύζυγό σας
- 3Ο μεταβιβάζων σύζυγος λαμβάνει μια κράτηση στη Γραμμή 21000 για το μεταφερόμενο ποσό
- 4Ο παραλήπτης σύζυγος αναφέρει το μεταφερόμενο ποσό ως εισόδημα στη Γραμμή 11600
- 5Και οι δύο σύζυγοι μπορούν τώρα να διεκδικήσουν την πίστωση εισοδήματος από σύνταξη (2.000 $ × 15% = 300 $ ομοσπονδιακή πίστωση ο καθένας) εάν ο καθένας έχει 2.000 $+ επιλέξιμου συνταξιοδοτικού εισοδήματος
- 6Κάθε σύζυγος υποβάλλει τη δική του δήλωση T1 — η φόρμα T1032 περιλαμβάνεται και στις δύο επιστροφές και πρέπει να είναι πανομοιότυπη
- 7Υπολογίστε το βέλτιστο ποσό διαίρεσης: είναι συνήθως βέλτιστο να εξισωθούν οι φορολογικοί συντελεστές μεταξύ των συζύγων, αλλά επίσης να λάβετε υπόψη το OAS clawback, το CCB, την καταλληλότητα GIS και τις επαρχιακές επιπτώσεις
Worked Examples
▾
Χωρίς διαίρεση: 90.000 $ στο 40% = $36.000 φόρος για τον σύζυγο Α. Με διαίρεση: 45.000 $ στο 40% = $18.000 για τον A. 45.000 $ στο 20% = 9.000 $ για το B. Σύνολο: 27.000 $ έναντι 36.000 $.
Η μετακίνηση 45.000 $ από μια τιμή 40% σε μια τιμή 20% εξοικονομεί 20% × 45.000 $ = 9.000 $ ετησίως. Πάνω από 20 χρόνια συνταξιοδότησης είναι 180.000 $ σε σωρευτική εξοικονόμηση φόρων.
Ακόμη και ένας διαχωρισμός 2.000 $ δίνει στον σύζυγο Β 300 $ ομοσπονδιακή + αντίστοιχη επαρχιακή πίστωση. Ελάχιστο αποτέλεσμα εισοδήματος αλλά διπλασιάζει τη συνταξιοδοτική πίστωση.
Δεν χρειάζεται να μοιράσετε μεγάλα ποσά για να επωφεληθείτε από τη στρατηγική πίστωσης εισοδήματος συντάξεων. Η μεταφορά μόλις 2.000 $ δίνει στον λαμβάνοντα σύζυγο πλήρη πρόσβαση στην πίστωση, ενώ διατηρεί το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος με τον υψηλότερο εισόδημα.
Χωρίς διαίρεση: Το OAS του συζύγου Α αντιμετωπίζει επιστροφή με 110.000 $ − 90.997 $ = 19.003 $ × 15% = 2.850 $. Με διαίρεση 10.000 $: 100.000 $ − 90.997 $ = 9.003 $ × 15% = 1.350 $ εξοικονόμηση.
Ο διαχωρισμός των συντάξεων μπορεί να διατηρήσει τα οφέλη του OAS μειώνοντας το καθαρό εισόδημα του συζύγου με υψηλότερο εισόδημα κάτω από το όριο ανάκτησης των 90.997 $ — ένα διπλό όφελος τόσο από χαμηλότερο οριακό φόρο όσο και από το διατηρημένο OAS.
Το εισόδημα RRIF είναι επιλέξιμο μόνο για διαχωρισμό στα 65+. Το RPP και οι εγγεγραμμένες προσόδους προγράμματος είναι επιλέξιμες σε οποιαδήποτε ηλικία.
Πριν από την ηλικία των 65, πληρωμές RPP (ισόβια πρόσοδος) πληρούν τις προϋποθέσεις. Οι αναλήψεις RRIF πριν από τα 65 δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαχωρισμό του εισοδήματος των συντάξεων — αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο είναι σημαντική η μετατροπή ορισμένων RRSP σε RRIF στα 65 (όχι πριν).
Real-World Applications
▾
Τα ζευγάρια συνταξιούχων μειώνουν τη συνδυασμένη φορολογία με την κατανομή του συνταξιοδοτικού εισοδήματος στη σύζυγο με χαμηλότερο εισόδημα. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Συνταξιούχοι που διαχειρίζονται το OAS clawback μειώνοντας το καθαρό εισόδημα του συζύγου με υψηλότερο εισόδημα κάτω από 90.997 $. Οι επαγγελματίες του κλάδου βασίζονται σε αυτόν τον υπολογισμό για τη συγκριτική αξιολόγηση της απόδοσης, τη σύγκριση εναλλακτικών λύσεων και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τα καθιερωμένα πρότυπα και τις κανονιστικές απαιτήσεις
Και οι δύο σύζυγοι μεγιστοποιούν την πίστωση εισοδήματος από τη σύνταξη διασφαλίζοντας ότι ο καθένας λαμβάνει τουλάχιστον 2.000 $ από το επιλέξιμο συνταξιοδοτικό εισόδημα. Οι ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Συγκρίνοντας το όφελος του εισοδήματος συνταξιοδότησης μιας συζυγικής στρατηγικής RRSP έναντι του διαχωρισμού των συντάξεων. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασίας τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογούν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάζουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Χρηματοοικονομικοί σχεδιαστές μοντελοποιούν το βέλτιστο επιμερισμένο ποσό χρησιμοποιώντας το προβλεπόμενο εισόδημα και τα οριακά επιτόκια και των δύο συζύγων. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
{'title': "Optimising Both Souses' Tax Brackets", 'body': 'Ο βέλτιστος διαχωρισμός εξισώνει τους οριακούς φορολογικούς συντελεστές μεταξύ των δύο συζύγων. Μόλις εξισωθούν οι τιμές, κάθε περαιτέρω διαχωρισμός δεν παράγει επιπλέον εξοικονόμηση πόρων. Το φορολογικό λογισμικό συνήθως το βελτιστοποιεί αυτόματα. Ο χειροκίνητος υπολογισμός συγκρίνει τα ποσοστά σε διάφορα ποσά διαίρεσης.'} Όταν αντιμετωπίζουν αυτό το σενάριο στους υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων στον Καναδά, οι χρήστες θα πρέπει να επαληθεύουν ότι οι τιμές εισόδου τους εμπίπτουν στο αναμενόμενο εύρος ώστε ο τύπος να παράγει σημαντικά αποτελέσματα. Οι εισροές εκτός εύρους μπορούν να οδηγήσουν σε μαθηματικά έγκυρες αλλά πρακτικά ανούσιες εξόδους που δεν αντικατοπτρίζουν τις πραγματικές συνθήκες.
Ειδικές εκτιμήσεις για την επαρχία
Ο βέλτιστος διαχωρισμός για ομοσπονδιακούς σκοπούς μπορεί να μην είναι βέλτιστος επαρχιακά. Οι κάτοικοι του Κεμπέκ ενδέχεται επίσης να υπόκεινται στους κανόνες διαχωρισμού των συντάξεων του Κεμπέκ, οι οποίοι διαφέρουν από ορισμένες απόψεις."} Αυτή η ακραία περίπτωση εμφανίζεται συχνά σε επαγγελματικές εφαρμογές του διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά όπου εμπλέκονται οριακές συνθήκες ή ακραίες τιμές. Οι επαγγελματίες θα πρέπει να τεκμηριώνουν πότε συμβαίνει αυτή η κατάσταση και να εξετάζουν εάν οι εναλλακτικές μέθοδοι υπολογισμού ή οι παράγοντες προσαρμογής είναι καταλληλότεροι για τη συγκεκριμένη περίπτωση χρήσης τους.
CPP Pension Sharing (Υπηρεσία Καναδά)
{'title': 'CPP Pension Sharing (Service Canada)', 'body': "Ο επιμερισμός της σύνταξης CPP επιτρέπει στους συζύγους να μοιράζονται τις συντάξεις CPP συνταξιοδότησης. Τα επιλέξιμα ποσά και από το CPP και των δύο συζύγων συνδυάζονται και ο καθένας λαμβάνει το 50% του συνδυασμένου ποσού. Αυτό διαχειρίζεται το Service Canada, όχι το εισόδημα sp02 για το εισόδημα CRA."
Εισόδημα από συντάξεις εξωτερικού
{'title': 'Ξένο εισόδημα από συντάξεις', 'body': 'Τα ξένα εισοδήματα από συντάξεις (π.χ. από σύνταξη 401(k) Η.Π.Α. ή σύνταξη στο Ηνωμένο Βασίλειο) γενικά δεν είναι επιλέξιμα για διαχωρισμό του συνταξιοδοτικού εισοδήματος, καθώς δεν προέρχονται από εγγεγραμμένο καναδικό πρόγραμμα. Ωστόσο, μπορεί να επηρεάσει τους συνολικούς υπολογισμούς του οριακού ποσοστού.'} Όταν αντιμετωπίζουν αυτό το σενάριο στους υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων στον Καναδά, οι χρήστες θα πρέπει να επαληθεύουν ότι οι τιμές εισόδου τους εμπίπτουν στο αναμενόμενο εύρος για να παράγει σημαντικά αποτελέσματα ο τύπος. Οι εισροές εκτός εύρους μπορούν να οδηγήσουν σε μαθηματικά έγκυρες αλλά πρακτικά ανούσιες εξόδους που δεν αντικατοπτρίζουν τις πραγματικές συνθήκες.
Σύζυγος RRSP ως εναλλακτική
{'title': 'Spousal RRSP as Alternative', 'body': "Η συνεισφορά σε μια συζυγική RRSP κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ετών δημιουργεί ένα RRSP το οποίο ο σύζυγος με χαμηλότερο εισόδημα μετατρέπει τελικά σε RRIF. Οι αναλήψεις φορολογούνται στη συνέχεια στα χέρια του χαμηλότερου εισοδήματος — επιτυγχάνοντας το ίδιο αποτέλεσμα για τη διάσπαση του εισοδήματος30 συνταξιοδότηση."} Αυτή η ακραία περίπτωση εμφανίζεται συχνά σε επαγγελματικές εφαρμογές διαχωρισμού συντάξεων στον Καναδά όπου εμπλέκονται οριακές συνθήκες ή ακραίες τιμές. Οι επαγγελματίες θα πρέπει να τεκμηριώνουν πότε συμβαίνει αυτή η κατάσταση και να εξετάζουν εάν εναλλακτικές μέθοδοι υπολογισμού ή συντελεστές προσαρμογής είναι καταλληλότεροι για τη συγκεκριμένη περίπτωση χρήσης τους.
Διαχωρισμός εισοδήματος συντάξεων — Επιλέξιμο εισόδημα ανά ηλικία
▾
| Τύπος εισοδήματος | Κάτω από 65 | 65 και άνω |
|---|---|---|
| RPP (καθορισμένη παροχή) πρόσοδος | Εκλέξιμος | Εκλέξιμος |
| Αναλήψεις RRIF | Μη επιλέξιμο | Εκλέξιμος |
| RRSP πληρωμές προσόδων | Εκλέξιμος | Εκλέξιμος |
| πρόσοδος DPSP | Εκλέξιμος | Εκλέξιμος |
| Σύνταξη CPP | Μη επιλέξιμο | Δεν είναι κατάλληλο (ξεχωριστός διαχωρισμός CPP) |
| OAS | Δεν ισχύει | Μη επιλέξιμο |
| GIS | Δεν ισχύει | Μη επιλέξιμο |
| Εισόδημα από την εργασία | Μη επιλέξιμο | Μη επιλέξιμο |
Frequently Asked Questions
▾
Ποιο εισόδημα είναι επιλέξιμο για διάσπαση συντάξεων;
Το επιλέξιμο συνταξιοδοτικό εισόδημα περιλαμβάνει: RPP (εγγεγραμμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης) ισόβιες προσόδους, αναλήψεις RRIF (σε οποιαδήποτε ηλικία για RPP, αλλά ηλικία 65+ για RRIF), προσόδους DPSP και πληρωμές προσόδων από RRSP. Οι παροχές CPP, OAS, GIS, EI και άλλα κρατικά οφέλη δεν είναι επιλέξιμα. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Απαιτεί η διάσπαση των συντάξεων πραγματική μεταφορά κεφαλαίων;
Όχι. Είναι καθαρά χάρτινες φορολογικές εκλογές. Δεν κινούνται χρήματα μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών. Ο σύζυγος Α λαμβάνει μια κράτηση για το T1 του και ο σύζυγος Β αναφέρει το εισόδημα — οι πραγματικές πληρωμές σύνταξης συνεχίζουν να πηγαίνουν στον λογαριασμό του συζύγου Α. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Μπορεί το μοιρασμένο ποσό να αλλάζει από έτος σε έτος;
Ναί. Η εκλογή γίνεται ετησίως στο Έντυπο Τ1032. Επιλέγετε το βέλτιστο ποσό διαίρεσης κάθε χρόνο με βάση το εισόδημα, τους φορολογικούς συντελεστές και την καταλληλότητα των παροχών και των δύο συζύγων. Μπορείτε να επιλέξετε διαφορετικό ποσοστό κάθε χρόνο ή να μην χωρίσετε καθόλου σε ένα συγκεκριμένο έτος. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι είναι η πίστωση εισοδήματος συντάξεων;
Η πίστωση εισοδήματος από τη σύνταξη είναι μια ομοσπονδιακή μη επιστρέψιμη πίστωση φόρου ίση με το 15% × το μικρότερο του επιλέξιμου συνταξιοδοτικού σας εισοδήματος και 2.000 $ — μέγιστη ομοσπονδιακή πίστωση 300 $. Οι επαρχίες προσφέρουν αντίστοιχες πιστώσεις. Ο διαχωρισμός του συνταξιοδοτικού εισοδήματος μπορεί να δώσει και στους δύο συζύγους πρόσβαση στην πίστωση, διπλασιάζοντας το επίδομα του νοικοκυριού. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική στον διαχωρισμό των συντάξεων του Καναδά, επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισόδου.
Επηρεάζει ο διαχωρισμός των συντάξεων την επιλεξιμότητα του GIS ή του Επιδόματος;
Ναί. Το GIS βασίζεται στο ατομικό εισόδημα. Εάν ο σύζυγος Α διαχωρίσει το εισόδημα από τη σύνταξη στον σύζυγο Β, το εισόδημα του συζύγου Α μειώνεται — κάτι που θα μπορούσε να αυξήσει την επιλεξιμότητα του συζύγου Α στο GIS. Ωστόσο, το εισόδημα του συζύγου Β αυξάνεται — γεγονός που θα μπορούσε να μειώσει το GIS τους. Το καθαρό αποτέλεσμα πρέπει να μοντελοποιηθεί προσεκτικά. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές.
Μπορεί το CPP να χωριστεί μέσω αυτής της διάταξης;
Όχι. Οι πιστώσεις CPP κατανέμονται μέσω ενός χωριστού μηχανισμού — διαχωρισμός πιστώσεων συνταξιοδότησης CPP — που ζητείται μέσω του Service Canada. Αυτή είναι μια διαφορετική διαδικασία από την εκλογή φόρου εισοδήματος στο Έντυπο T1032 και ισχύει κατά τα έτη εισφορών CPP, όχι κατά τη συνταξιοδότηση. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι γίνεται αν ο ένας σύζυγος πεθάνει κατά τη διάρκεια του έτους;
Η εκλογή κατάτμησης του εισοδήματος των συντάξεων μπορεί ακόμη να γίνει για το έτος θανάτου. Τόσο η τελική επιστροφή Τ1 του αποθανόντος όσο και η επιστροφή του επιζώντος συζύγου θα περιλάμβαναν την εκλογή. Πρέπει να εμπλέκεται ο εκτελεστής της περιουσίας. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Επηρεάζει ο διαχωρισμός των συντάξεων το δωμάτιο εισφορών RRSP;
Όχι. Ο διαχωρισμός του συνταξιοδοτικού εισοδήματος δεν επηρεάζει το χώρο εισφορών RRSP για κανέναν από τους συζύγους. Η αίθουσα RRSP βασίζεται στο εισόδημα που αποκτήθηκε (όχι στο εισόδημα από συντάξεις), επομένως η ανακατανομή των χαρτιών δεν έχει καμία επίδραση στους υπολογισμούς της αίθουσας εισφορών. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς διαχωρισμού συντάξεων του Καναδά σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Υποθέτοντας ότι η κατανομή του εισοδήματος από τις συντάξεις είναι αυτόματη — απαιτεί και οι δύο σύζυγοι να συμπληρώνουν και να υποβάλλουν από κοινού το Έντυπο T1032 κάθε χρόνο
- !Διαχωρισμός του μέγιστου 50% χωρίς μοντελοποίηση εάν ένας μικρότερος διαχωρισμός είναι ο βέλτιστος — μερικές φορές ένας μικρότερος διαχωρισμός εξισώνει τα οριακά ποσοστά πιο αποτελεσματικά
- !Ξεχνώντας ότι το εισόδημα RRIF πριν από την ηλικία των 65 ετών δεν είναι επιλέξιμο - μόνο οι προσόδους RPP και οι εγγεγραμμένες προσόδους πληρούν τις προϋποθέσεις πριν από τα 65
- !Δεν λαμβάνεται υπόψη το clawback του OAS κατά τον καθορισμό του βέλτιστου ποσού διαίρεσης — η μείωση ενός συζύγου κάτω από 90.997 $ μπορεί να διατηρήσει το πλήρες OAS του
- !Συγχέοντας την κατανομή συντάξεων CPP (Υπηρεσία Καναδά) με τον διαχωρισμό του εισοδήματος από τη σύνταξη φόρου εισοδήματος (Έντυπο T1032) — αυτές είναι ξεχωριστές διατάξεις
- !Η μη διεκδίκηση της πίστωσης εισοδήματος από τη σύνταξη για τη σύζυγο που λαμβάνει — ακόμη και ένα μοίρασμα 2.000 $ ξεκλειδώνει μια ομοσπονδιακή πίστωση 300 $ + για τη σύζυγο που λαμβάνει
Pro Tip
Κατά το πρώτο έτος της συνταξιοδότησης, μοντελοποιήστε τον διαχωρισμό των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων με τον φορολογικό σας υπεύθυνο ή το λογισμικό προγραμματισμού. Προσδιορίστε το βέλτιστο ποσοστό διαίρεσης για την εξίσωση των οριακών φορολογικών συντελεστών, λαμβάνοντας επίσης υπόψη τον αντίκτυπο στο OAS, στο GIS, στους επαρχιακούς πρόσθετους φόρους και στο CCB, εάν υπάρχουν. Μια ανάλυση 10 λεπτών σε ένα έτος μπορεί να σώσει δεκάδες χιλιάδες από τη σύνταξη.
Did you know?
Ο διαχωρισμός του εισοδήματος από τις συντάξεις εισήχθη στον προϋπολογισμό του 2007 από τον υπουργό Οικονομικών Jim Flaherty και τέθηκε σε ισχύ για το φορολογικό έτος 2007. Υπολογίστηκε ότι στην εισαγωγή θα επωφεληθούν περίπου 2,6 εκατομμύρια καναδικά ζευγάρια — κυρίως ζευγάρια συνταξιούχων όπου ο ένας σύζυγος είχε σημαντικά μεγαλύτερη σύνταξη. Παραμένει μια από τις πιο χρησιμοποιημένες και πολύτιμες ετήσιες εκλογές φορολογικού σχεδιασμού για τους Καναδούς συνταξιούχους.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.