Rules of Origin Calculator

Der Rechner für Ursprungsregeln ermittelt, ob ein Produkt für eine Zollpräferenzbehandlung im Rahmen eines Freihandelsabkommens in Frage kommt, indem er den regionalen Wertgehalt (RVC), die Zollverlagerungskriterien und spezifische Verarbeitungsanforderungen bewertet. Ursprungsregeln sind die Kriterien, anhand derer definiert wird, wo ein Produkt hergestellt wurde, und sie sind die Torwächter jedes Freihandelsabkommens: Nur Produkte, die die Ursprungsregeln erfüllen, kommen für den Präferenzzollsatz (oft Null) in Frage. Wenn diese Regeln nicht eingehalten werden, muss der Importeur den vollen Meistbegünstigungssatz zahlen. Ursprungsregeln gibt es, weil Freihandelsabkommen einen Anreiz für Handelsverlagerungen schaffen: Ohne Ursprungsanforderungen könnte ein Unternehmen Waren aus einem Nicht-Freihandelsabkommensland in den FHA-Partner mit dem niedrigsten Außenzoll importieren und sie dann zollfrei an den Partner mit dem höchsten Zoll wiederausführen. Ursprungsregeln verhindern dies, indem sie verlangen, dass Waren innerhalb des Freihandelsgebiets einer erheblichen wirtschaftlichen Aktivität unterliegen. Die drei Hauptmethoden zur Bestimmung des Ursprungs sind: der Tarifverschiebungstest (das Produkt muss eine Änderung der HTS-Klassifizierung gegenüber seinen nicht-ursprungsbezogenen Vorleistungen erfahren), der regionale Wertgehaltstest (ein bestimmter Prozentsatz des Produktwerts muss aus dem FTA-Gebiet stammen) und spezifische Verarbeitungsanforderungen (bestimmte Herstellungsvorgänge müssen durchgeführt werden). USMCA (Abkommen zwischen den Vereinigten Staaten, Mexiko und Kanada, gültig ab Juli 2020) ersetzte NAFTA durch deutlich strengere Ursprungsregeln, insbesondere für Automobile. USMCA verlangt 75 % regionalen Wertanteil für Personenkraftwagen (gegenüber 62,5 % unter NAFTA), mit spezifischen Anforderungen, dass 70 % des Stahls und Aluminiums aus Nordamerika stammen und dass ein bestimmter Prozentsatz des Fahrzeuganteils von Arbeitern hergestellt wird, die mindestens 16 US-Dollar pro Stunde verdienen. Diese Regeln gehören zu den komplexesten aller Freihandelsabkommen und erfordern ausgefeilte Trackingsysteme zur Überprüfung der Einhaltung. Andere große Freihandelsabkommen haben ihre eigenen eindeutigen Ursprungsregeln. Das Präferenzursprungssystem der EU verwendet produktspezifische Regeln, die in den Anhängen zu jedem Handelsabkommen veröffentlicht werden und häufig Zollverlagerungs- und Mehrwertkriterien kombinieren. Die Kumulierungsbestimmungen von RCEP ermöglichen die Anrechnung von Inhalten aus jedem der 15 Mitgliedsländer auf die Herkunft und schaffen so flexible Optionen für die Lieferkette. Das CPTPP verwendet einen ähnlichen Ansatz mit vollständiger Kumulierung unter den Mitgliedern. Um die Zolleinsparungen zu realisieren, die Freihandelsabkommen bieten, ist es wichtig zu verstehen, welche Regeln gelten und wie die Einhaltung dokumentiert werden kann.

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1. 1Identifizieren Sie das geltende Freihandelsabkommen und seine spezifischen Ursprungsregeln für Ihr Produkt. Jedes Freihandelsabkommen hat produktspezifische Regeln, die je nach HTS-Kapitel, Überschrift oder sogar Unterüberschrift variieren. Die Regeln werden im Vertragstext veröffentlicht (normalerweise in einem Anhang mit der Überschrift „Produktspezifische Ursprungsregeln“ oder ähnlich). Für USMCA sind die Regeln in Anhang 4-B aufgeführt. Für die Abkommen der EU stehen sie in den Ursprungsprotokollen. Laden Sie die spezifische Regel für die HTS-Klassifizierung Ihres Produkts herunter oder greifen Sie darauf zu, bevor Sie mit der Analyse fortfahren.
2. 2Bestimmen Sie, welche Herkunftsprüfung für Ihr Produkt gilt. Die meisten Freihandelsabkommen bieten einen oder mehrere von drei Tests an: (1) Zollverschiebung – das fertige Produkt muss in eine andere HTS-Position oder Unterposition als seine Nicht-Ursprungs-Inputs eingestuft werden, was eine wesentliche Umwandlung nachweist; (2) Regionaler Wertgehalt – ein Mindestprozentsatz des Produktwerts muss aus dem FTA-Gebiet stammen und entweder nach der Transaktionswertmethode oder der Nettokostenmethode berechnet werden; (3) Spezifische Prozessregel – bestimmte Herstellungsvorgänge (z. B. chemische Reaktion, Mischen, Zusammenbau) müssen innerhalb des Gebiets durchgeführt werden. Für einige Produkte muss nur ein Test bestanden werden, während für andere zwei oder mehr Tests erforderlich sind.
3. 3Wenn Sie den Tarifverschiebungstest verwenden, verfolgen Sie die HTS-Klassifizierung jedes Vormaterials ohne Ursprungseigenschaft und vergleichen Sie sie mit der HTS-Klassifizierung des Endprodukts. Die Regel legt den erforderlichen Grad der Tarifverschiebung fest: eine Änderung des Kapitels (CC, 2-stellige Änderung), eine Änderung der Überschrift (CTH, 4-stellige Änderung) oder eine Änderung der Unterposition (CTSH, 6-stellige Änderung). Alle Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft müssen der erforderlichen Zollumstellung unterzogen werden. Beispielsweise verlangt eine CTH-Regel, dass kein Material ohne Ursprungseigenschaft in die gleiche vierstellige Position wie das Endprodukt eingestuft werden darf. Materialien mit Ursprung im FTA-Gebiet sind von der Analyse ausgeschlossen.
4. 4Wenn Sie den regionalen Wertinhaltstest verwenden, berechnen Sie den RVC mit der entsprechenden Methode. Bei der Transaktionswertmethode wird der Verkaufspreis verwendet: RVC = ((TV – VNM) / TV) x 100 %, wobei TV der Transaktionswert und VNM der Wert der Materialien ohne Ursprungseigenschaft ist. Bei der Nettokostenmethode werden die Produktionskosten verwendet: RVC = ((NC – VNM) / NC) x 100 %, wobei NC die Gesamtkosten abzüglich der Kosten für Verkaufsförderung, Marketing, Kundendienst, Lizenzgebühren, Versand und Verpackung sind. USMCA erlaubt für die meisten Produkte beide Methoden, wobei die Nettokostenmethode in der Regel einen höheren RVC ergibt, da sie den Gewinn vom Nenner ausschließt.
5. 5Wenden Sie Kumulierungsregeln an, um den ursprünglichen Inhalt zu maximieren. Durch die Kumulierung können Materialien und Verarbeitungen aus einem FHA-Partnerland als Ursprungsprodukte aus einem anderen Partnerland gelten. Gemäß USMCA bedeutet die vollständige Kumulierung zwischen den USA, Mexiko und Kanada, dass mexikanische Arbeits- und Gemeinkosten, die für amerikanische Komponenten in einer kanadischen Fabrik anfallen, alle als Ursprungsprodukte gelten. Einige Freihandelsabkommen erlauben auch eine gegenseitige Kumulierung mit Vereinbarungen Dritter. Die Kumulation von RCEP über 15 Länder hinweg ist besonders wertvoll für komplexe Lieferketten, die sich über mehrere asiatische Länder erstrecken.
6. 6Dokumentieren Sie die Herkunftskonformität mit einem Zertifikat oder einer Ursprungsbescheinigung. USMCA verwendet ein Selbstzertifizierungssystem, bei dem der Exporteur, Hersteller oder Importeur den Ursprung mithilfe von mindestens neun Datenelementen zertifizieren kann (kein vorgeschriebenes Formular erforderlich). Die EU verwendet EUR.1-Warenverkehrsbescheinigungen oder Ursprungserklärungen auf Rechnungen, je nach Vereinbarung und Sendungswert. Alle Zertifizierungen müssen durch detaillierte Aufzeichnungen einschließlich Stücklisten, Lieferantenerklärungen, Kostenrechnungsunterlagen und Produktionsflussdokumentation belegt werden. Diese Aufzeichnungen müssen fünf Jahre (USMCA) bzw. drei bis fünf Jahre (EU-Abkommen) aufbewahrt und auf Anfrage bei der Überprüfung vorgelegt werden.
7. 7Bereiten Sie sich auf die Ursprungsüberprüfung durch die Zollbehörden vor. Sowohl das CBP (für US-Importe) als auch ausländische Zollbehörden können Ursprungsansprüche durch schriftliche Fragebögen an den Exporteur/Produzenten, Überprüfungsbesuche in der Produktionsanlage oder die Verweigerung der Vorzugsbehandlung bis zur Beantwortung von Überprüfungsanfragen überprüfen. Eine fehlgeschlagene Überprüfung führt zum Verlust des Vorzugssatzes und zur Zahlung des vollen Meistbegünstigungszolls zuzüglich Zinsen. Systematische Überprüfungsfehler können zur Aussetzung der Vorzugsbehandlung für das Unternehmen oder sogar die Produktkategorie führen. Führen Sie vollständige, organisierte Aufzeichnungen, die die Einhaltung innerhalb der erforderlichen Reaktionszeit (normalerweise 30–90 Tage) nachweisen können.

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