Was ist Gift Aid Calculator (UK)?
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Gift Aid ist ein britisches Steuererleichterungsprogramm, das es registrierten Wohltätigkeitsorganisationen und Community Amateur Sports Clubs (CASCs) ermöglicht, die Grundeinkommenssteuer zurückzufordern, die ein Spender bereits für seine wohltätigen Spenden gezahlt hat. Das Grundprinzip besteht darin, dass jeder von einem britischen Einkommensteuerzahler gespendete £1 als Nettobetrag nach Abzug der Grundsteuer (20 %) behandelt wird, sodass die Bruttospende 1,25 £ beträgt. Für jeden gespendeten £ 1 fordert die Wohltätigkeitsorganisation 25 Pence direkt von der HMRC zurück – eine Erhöhung des gespendeten Betrags um 25 %. Damit der Spender eine Gift Aid-Erklärung abgeben kann, muss er britischer Einkommenssteuerzahler sein und im laufenden Steuerjahr ausreichend Einkommensteuer oder Kapitalertragssteuer gezahlt haben (oder zahlen werden), um den von der Wohltätigkeitsorganisation zurückgeforderten Grundsteuersatz zu decken. Steuerzahler mit höherem Steuersatz (40 %) können persönlich eine zusätzliche Steuererleichterung von 20 % in ihrer Selbstveranlagungserklärung beantragen, was bedeutet, dass eine Spende von 100 £ sie nur 75 £ netto kostet. Steuerzahler mit zusätzlichem Steuersatz (45 %) können eine zusätzliche Ermäßigung von 25 % beantragen, sodass ihre effektiven Kosten 68,75 £ pro gespendeten 100 £ betragen. Gift Aid kann auch rückdatiert werden – ein Spender kann sich dafür entscheiden, eine Spende des laufenden Jahres so zu behandeln, als ob er im vorangegangenen Steuerjahr getätigt worden wäre, wenn er diese Wahl vor der Einreichung seiner Selbsteinschätzungserklärung abschließt. Wohltätigkeitsorganisationen müssen Gift Aid-Erklärungen (unterschrieben oder online) mindestens sechs Jahre lang nach der letzten Spende oder bis zur Inanspruchnahme von Gift Aid aufbewahren, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt. Ungefähr 1,3 Milliarden Pfund werden jedes Jahr durch Gift Aid von Wohltätigkeitsorganisationen zurückgefordert.
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Formel
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Bruttospende = Nettospende / 0,8 = Nettospende × 1,25. Rückforderung für wohltätige Zwecke = Bruttospende × 20 %. Höhere Zusatzentlastung = Bruttospende × 20 % (vom Spender anspruchsberechtigt). Zusatzsatz Extraentlastung = Bruttospende × 25 %.Variablenbeschreibung
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| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| D | Nettospende von | — | Die Anzahl der Zeiträume (Jahre, Monate oder andere Intervalle), über die die Berechnung angewendet wird und die die Dauer der Aufzinsung, Amortisation oder Bewertung bestimmt |
| G | Bruttospende = | — | Bruttospende = D / 0,8 = D × 1,25 |
| RC | Wohltätigkeitsrückforderung = | — | Rückforderung von Wohltätigkeitsorganisationen = G × 20 % = D × 25 % |
| RH | Spender mit höherer Rate | — | Höhere Spenderrückforderungsrate = G × 20 % (Selbsteinschätzung) |
| RA | Zusätzlicher Tarifgeber | — | Zusätzliche Rate der Spenderrückforderung = G × 25 % (Selbsteinschätzung) |
Anleitung Gift Aid Calculator (UK)
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- 1Der Spender leistet eine wohltätige Spende und unterzeichnet eine Gift Aid-Erklärung, in der er bestätigt, dass er ein britischer Steuerzahler ist
- 2Die Wohltätigkeitsorganisation behandelt die Spende als Nettobetrag nach Abzug der Grundsteuer von 20 %
- 3Die Bruttospende = Nettospende / 0,8 (z. B. wird eine Spende von 100 £ zu einer Bruttospende von 125 £)
- 4Die Wohltätigkeitsorganisation fordert 25 Pence pro 1 £ (d. h. 20 % des Bruttobetrags = 25 £ pro gespendete 100 £) von der HMRC zurück
- 5Wenn es sich bei dem Spender um einen Steuerzahler mit einem höheren Steuersatz (40 %) handelt, kann er per Selbsteinschätzung weitere 20 % der Bruttospende (25 £ pro 100 £) geltend machen
- 6Wenn der Spender ein zusätzlicher Steuersatz (45 %) ist, beträgt die zusätzliche Entlastung 25 % der Bruttospende über die Selbsteinschätzung
- 7Der Spender muss ausreichend britische Einkommenssteuer oder CGT gezahlt haben, um den von der Wohltätigkeitsorganisation zurückgeforderten Grundsteuersatz zu decken
Gelöste Beispiele
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Wohltätigkeitsrückforderungen: 100 £ × 25 % = 25 £. Bruttospende: £125. Nettokosten für den Spender: 100 £
Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz zahlen nichts extra aus eigener Tasche – die Wohltätigkeitsorganisation verlangt lediglich 25 Pence pro 1 £ von der HMRC, was die Spende um 25 % erhöht.
Bruttospende: £125. Wohltätigkeitsorganisation erhält: 25 £ von HMRC. Spenderrückforderungen: 125 £ × 20 % = 25 £ über SA. Nettokosten: 100 £ − 25 £ = 75 £
Steuerzahler mit höherem Steuersatz erhalten zusätzlich 25 % auf die Bruttospende zurück. Eine Spende in Höhe von 100 £ kostet nach der Rückforderung durch die Selbsteinschätzung effektiv 75 £.
Bruttospende: 1.250 £. Wohltätigkeitsorganisation fordert 250 £ von HMRC zurück. Spenderrückforderungen: 1.250 £ × 25 % = 312,50 £. Nettokosten: 1.000 £ − 312,50 £ = 687,50 £
Steuerzahler mit Zusatzsteuersatz profitieren am meisten davon. Für jede gespendete Spende von 1.000 £ erhält die Wohltätigkeitsorganisation 1.250 £ und die Nettokosten des Spenders betragen nur 687,50 £ – ein effektiver Rabatt von 31,25 %.
Nichtsteuerzahler dürfen keine Spendenerklärungen abgeben. Wenn dies der Fall ist und die Wohltätigkeitsorganisation Ansprüche geltend macht, kann HMRC die Wohltätigkeitsorganisation auf Rückzahlung fordern
Die Spendenbeihilfe basiert auf den vom Spender bereits gezahlten Steuern. Wenn keine Steuer gezahlt wurde, gibt es keine Steuerrückforderung. Eine falsche Erklärung ist eine Straftat.
Praktische Anwendungen
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Portfoliomanager bei Vermögensverwaltungsfirmen verwenden Gift Aid Calc, um erwartete Renditen über verschiedene Vermögensallokationen hinweg zu prognostizieren, Portfolios anhand historischer Marktszenarien einem Stresstest zu unterziehen und Leistungserwartungen institutionellen Kunden und Treuhändern von Pensionsfonds mitzuteilen.
Privatanleger und Altersvorsorgeplaner nutzen Gift Aid Calc, um zu ermitteln, ob ihre aktuelle Sparquote und Anlagerendite unter Berücksichtigung der Inflation und der erforderlichen Mindestausschüttungen ausreichend Vermögen für die Finanzierung von 25 bis 30 Jahren Rentenausgaben generieren.
Risikokapital- und Private-Equity-Firmen verwenden Gift Aid Calc, um interne Renditen von Fondsinvestitionen zu berechnen, Ausstiegsszenarien für Portfoliounternehmen zu modellieren und die Leistung anhand von Branchenstandards wie dem Cambridge Associates Index zu vergleichen.
Finanzberater nutzen Gift Aid Calc bei Kundenbesprechungen, um die Gesamtvorteile eines frühen Starts, die Auswirkungen des Gebührenrückgangs auf den langfristigen Vermögensaufbau und den Kompromiss zwischen Risiko und erwarteter Rendite in diversifizierten Portfolios zu veranschaulichen.
Sonderfälle
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Negative oder Null-Rückkehrperioden
In der Praxis muss dieser Randfall sorgfältig geprüft werden, da Standardannahmen möglicherweise nicht zutreffen. Wenn dieses Szenario bei Berechnungen von Geschenkhilferechnern auftritt, sollten Praktiker die Randbedingungen überprüfen, auf Risiken einer Division durch Null prüfen und prüfen, ob die Annahmen des Modells unter diesen extremen Bedingungen gültig bleiben.
Extrem lange Zeithorizonte
In der Praxis muss dieser Randfall sorgfältig geprüft werden, da Standardannahmen möglicherweise nicht zutreffen. Wenn dieses Szenario bei Berechnungen von Geschenkhilferechnern auftritt, sollten Praktiker die Randbedingungen überprüfen, auf Risiken einer Division durch Null prüfen und prüfen, ob die Annahmen des Modells unter diesen extremen Bedingungen gültig bleiben.
Pauschalbetrag versus regelmäßige Beiträge
In der Praxis muss dieser Randfall sorgfältig geprüft werden, da Standardannahmen möglicherweise nicht zutreffen. Wenn dieses Szenario bei Berechnungen von Geschenkhilferechnern auftritt, sollten Praktiker die Randbedingungen überprüfen, auf Risiken einer Division durch Null prüfen und prüfen, ob die Annahmen des Modells unter diesen extremen Bedingungen gültig bleiben.
Schottische Einkommenssteuer und Schenkungsbeihilfe
Schottische Steuerzahler zahlen die schottischen Einkommenssteuersätze, der Gift Aid Relief wird jedoch immer noch mit dem britischen Grundsteuersatz (20 %) berechnet. Schottische Steuerzahler mit mittlerem Steuersatz (21 %) und Steuerzahler mit höherem Steuersatz (42 %) können durch den jährlichen Anpassungsprozess der HMRC zusätzliche Entlastungen beantragen.
Geschenkbeihilfe auf den Eintrittspreis
Wenn eine Wohltätigkeitsorganisation Besucher zu einer Stätte (Museum, historisches Anwesen) aufnimmt, können Spender ihre Eintrittsgebühr als Spende mit Gift Aid bezahlen, vorausgesetzt, sie können sie ein Jahr lang kostenlos erneut besuchen (Vereinbarung „Recht auf freien Eintritt“).
Wert der Geschenkbeihilfe nach Steuersatz
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| Spendensteuersatz | Nettospende | Bruttospende | Wohltätigkeit erhält | Spenderrückforderungen | Effektive Nettokosten |
|---|---|---|---|---|---|
| Nicht-Steuerzahler | 100 £ | N/A | Nur 100 £ | £0 | 100 £ |
| Grundlegend (20 %) | 100 £ | 125 £ | 125 £ | £0 | 100 £ |
| Höher (40 %) | 100 £ | 125 £ | 125 £ | £25 | £75 |
| Zusätzlich (45 %) | 100 £ | 125 £ | 125 £ | 31,25 £ | 68,75 £ |
Häufig gestellte Fragen
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Kann ich Gift Aid für Warenspenden an Wohltätigkeitsläden beanspruchen?
Ein gutes oder normales Ergebnis von Gift Aid Calc hängt stark vom spezifischen Kontext ab – Branchen-Benchmarks, persönliche Ziele, regulatorische Schwellenwerte und die in den Eingaben enthaltenen Annahmen. Bei Finanz- und Anlageanwendungen vergleichen Praktiker die Ergebnisse typischerweise mit veröffentlichten Referenzbereichen, historischen Leistungsdaten oder regulatorischen Standards. Anstatt eine einzelne Zahl allgemein als gut oder schlecht zu betrachten, sollten Benutzer die Ausgabe im Verhältnis zu ihrer spezifischen Situation interpretieren, die Fehlertoleranz ihrer Eingaben berücksichtigen und mehrere Szenarien vergleichen, um die Bandbreite plausibler Ergebnisse zu verstehen.
Was ist Payroll Giving?
Payroll Giving (auch Give As You Earn genannt) ermöglicht Spenden direkt von Ihrem Gehalt vor Steuern. Im Gegensatz zu Gift Aid wird die Entlastung sofort zu Ihrem Grenzsteuersatz gewährt, anstatt dass die Wohltätigkeitsorganisation die Grundsteuer zurückerhält. Steuerzahler mit höherem Steuersatz erhalten die gleichen Leistungen, ohne dass sie einen Antrag über die Selbstveranlagung stellen müssen.
Beeinflusst die Schenkungsbeihilfe die steuerliche Situation des Spenders über die Rückforderung hinaus?
Die einflussreichsten Eingaben in Gift Aid Calc sind die Primärgrößen, die in der Kernformel erscheinen – typischerweise der Satz, der Hauptbetrag oder die Grundmenge und der Zeitraum oder Häufigkeitsfaktor. Eine Änderung auch nur um einen kleinen Prozentsatz kann die Ausgabe aufgrund von Multiplikations- oder Aufzinsungseffekten erheblich verschieben. Sekundäre Eingaben wie Anpassungsfaktoren, Rundungskonventionen oder optionale Parameter haben normalerweise einen geringeren, aber dennoch sinnvollen Einfluss. Die Sensitivitätsanalyse – das Variieren einer Eingabe, während andere konstant bleiben – ist der beste Weg, um herauszufinden, welcher Faktor in Ihrem spezifischen Szenario am wichtigsten ist.
Wie funktioniert Gift Aid für Steuerzahler mit höherem Steuersatz?
Für Steuerzahler mit höherem Steuersatz funktioniert Gift Aid, indem es der Wohltätigkeitsorganisation ermöglicht, den Grundeinkommenssteuersatz zurückzufordern, der derzeit 20 % beträgt. Der Spender kann die Differenz zwischen dem höheren Satz und dem Grundsatz auch in seiner Steuererklärung zur Selbstveranlagung geltend machen. Wenn beispielsweise ein Steuerzahler mit höherem Steuersatz 100 £ spendet, kann die Wohltätigkeitsorganisation 25 £ (20 % von 100 £ + 25 £ = 125 £) zurückfordern, und der Spender kann 25 £ (40 % - 20 % = 20 %) von seiner Steuerrechnung zurückfordern, was bedeutet, dass die tatsächlichen Kosten für den Spender 75 £ (100 - 25 £) betragen.
Gibt es Einschränkungen hinsichtlich der Arten von Spenden, die für Gift Aid in Frage kommen?
Ja, es gibt Einschränkungen hinsichtlich der Arten von Spenden, die für Gift Aid in Frage kommen. Um sich zu qualifizieren, müssen Spenden aus dem Einkommen eines britischen Steuerzahlers erfolgen und der Spender muss ausreichend Einkommenssteuer gezahlt haben, um den Betrag der beanspruchten Geschenkhilfe zu decken. Darüber hinaus müssen Spenden an eine eingetragene Wohltätigkeitsorganisation oder CASC erfolgen und dürfen nicht im Austausch gegen Waren oder Dienstleistungen wie Tombola-Lose oder Auktionsgegenstände erfolgen. Spenden ab 1 £ qualifizieren sich für Gift Aid, die Wohltätigkeitsorganisation muss jedoch über eine Gift Aid-Erklärung des Spenders verfügen.
Häufige Fehler vermeiden
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- !Unterzeichnung einer Gift Aid-Erklärung als Nichtsteuerzahler – Wohltätigkeitsorganisationen müssen möglicherweise zu Unrecht geltend gemachte Steuern an die HMRC zurückzahlen
- !Vergessen Sie, dass Steuerzahler mit höherem Steuersatz ihre zusätzliche Entlastung über die Selbstveranlagung beantragen müssen – die Wohltätigkeitsorganisation fordert in Ihrem Namen nur den Grundsteuersatz zurück
- !Eine Gift Aid-Erklärung nicht stornieren, wenn sich die Umstände ändern (z. B. vorzeitiger Ruhestand, verringertes Einkommen unter den persönlichen Freibetrag)
- !Angenommen, Gift Aid gilt automatisch für Spenden in Wohltätigkeitsläden – eine spezielle Vereinbarung und Genehmigung durch einen Agenten ist erforderlich
- !Abgesehen vom Gift Aid Small Donations Scheme für Bargeldsammlungen können Wohltätigkeitsorganisationen ohne individuelle Erklärungen bis zu 8.000 £ pro Jahr beanspruchen
- !Große Spenden in einem Jahr mit geringem Einkommen ohne Überprüfung der gezahlten Steuern reichen aus, um die Rückforderung der Geschenkhilfe zu decken
Profi-Tipp
Wenn Sie einen höheren Einkommenssteuersatz zahlen, beantragen Sie Ihren zusätzlichen Geschenkhilfeentlastungsbetrag immer über die Selbstveranlagung. Viele Steuerzahler mit höherem Steuersatz übersehen dies – bei einer jährlichen Spende von 1.000 £ beträgt die nicht beanspruchte Entlastung 250 £.
Wussten Sie?
Gift Aid wurde 1990 eingeführt, zunächst nur für Einzelspenden über 600 £. Der Mindestspendenschwellenwert wurde im Jahr 2000 vollständig abgeschafft, wodurch Gift Aid für jede Spendengröße möglich ist. Mittlerweile werden jährlich über 1,3 Milliarden Pfund für britische Wohltätigkeitsorganisationen gesammelt.
Referenzen
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