Was ist Solidaritätszuschlag Calculator?
▾
Der Solidaritätszuschlag ist eine Zusatzsteuer in Deutschland, die 1991 eingeführt wurde, um die Kosten der deutschen Wiedervereinigung zu decken – der Integration der ostdeutschen Bundesländer nach 40 Jahren Trennung. Er wird mit 5,5 % des Einkommensteuerbetrags (bzw. Körperschaftsteuerbetrags) berechnet. Seit Januar 2021 ist der Soli für rund 90 % der individuellen Steuerzahler abgeschafft. Die neuen Regeln befreien Einzelpersonen von der Soli-Pauschale, wenn ihre jährliche Einkommensteuer 18.130 € (für Alleinveranlagte) bzw. 36.260 € (für gemeinsam veranlagte Paare) nicht übersteigt. Für diejenigen zwischen der Befreiungsschwelle und einer schrittweisen Einführungsgrenze gilt eine reduzierte Soli (Milderungszone). Nur wer die Einkommensteuer über der Obergrenze (ca. 35.000 Euro Einkommensteuer für Singles, entspricht sehr hohen Einkommen) hat, zahlt den vollen Soli von 5,5 %. Für Körperschaften (GmbH, AG) und die Abgeltungsteuer beträgt der Soli ohne die neuen Freigrenzen weiterhin 5,5 % – Körperschaftseinkommen unterliegen weiterhin dem vollen Soli. Kritiker argumentieren, dass der Soli seinen ursprünglichen Zweck überlebt habe (die Wiedervereinigung wird weitgehend finanziert), während Befürworter darauf hinweisen, dass damit wichtige öffentliche Investitionen finanziert werden. Das Bundesverfassungsgericht hat seine Rechtmäßigkeit im Jahr 2023 teilweise bestätigt, es bestehen jedoch weiterhin rechtliche Anfechtungen.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Formel
▾
Soli = Einkommensteuer × 5,5 % (wenn Einkommensteuer > 18.130 € für Singles / 36.260 € für Paare); Milderungszone: Soli = (Einkommensteuer – 18.130 €) × 11,9 % (stufenweise Einführung); Volle Soli über ca. 35.000 € EinkommensteuerVariablenbeschreibung
▾
| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| Soli | Solidaritätszuschlag | — | 5,5 % Zuschlag auf die Einkommensteuer; seit 2021 für die meisten Personen befreit; Voller Tarif für Unternehmen. |
| ET | Befreiungsschwelle | — | 18.130 € Einkommensteuer (Alleinstehende) / 36.260 € (Paare) – darunter fällt kein Soli an. |
| MZ | Milderungszone | — | Stufenweise Übergangszone zwischen Befreiungsschwelle und vollem Soli-Niveau. |
Anleitung Solidaritätszuschlag Calculator
▾
- 1Berechnen Sie die jährliche Lohnsteuer/Einkommensteuer vor Soli.
- 2Wenden Sie den Freibetrag an: Wenn die Einkommensteuer 18.130 € oder weniger (Alleinstehende) bzw. 36.260 € oder weniger (Ehepaare) beträgt, fällt kein Soli an.
- 3Wenn die Einkommensteuer in der Milderungszone liegt (zwischen 18.130 € und etwa 35.000 € für Alleinstehende), wenden Sie die Übergangsformel an: Soli = 20 % × (Einkommensteuer - 18.130 €).
- 4Übersteigt die Einkommensteuer die obere Einstiegsgrenze (ca. 35.000 Euro für Singles), gilt der volle Soli von 5,5 % auf den gesamten Einkommensteuerbetrag.
- 5Beim Lohnsteuerabzug wendet der Arbeitgeber Soli automatisch über das ELStAM-System auf Basis der jährlichen voraussichtlichen Steuerschuld des Arbeitnehmers an.
- 6Die Körperschaftsteuer unterliegt ohne die Befreiungen von 2021 weiterhin dem Soli von 5,5 % – Unternehmen zahlen den vollen Soli auf ihre 15 % Körperschaftssteuer.
- 7Auf Kapitalerträge (Abgeltungssteuer von 25 %) erheben Banken 5,5 % Soli auf den Steuerbetrag – obwohl dieser Betrag im Jahr 2024 für die meisten Privatpersonen in den Freiraum fällt.
Gelöste Beispiele
▾
Seit 2021 zahlen etwa 90 % der Steuerzahler keinen Soli.
Die jährliche Einkommensteuer von 15.000 Euro liegt unter der Freigrenze von 18.130 Euro für Alleinstehende. Es gilt kein Soli. Dies entspricht einem steuerpflichtigen Einkommen von ca. 55.000–60.000 €. Die Reform sorgte dafür, dass Mittelverdiener keine Soli mehr zahlen.
In der Phase-in-Zone liegt der Soli unter dem vollen Satz von 5,5 %.
Die Einkommensteuer in Höhe von 22.000 € liegt zwischen 18.130 € und der oberen Einstiegsgrenze. Die Formel der Milderungszone: 20 % × 3.870 € = 774 € (im Vergleich zum vollen Soli von 22.000 € × 5,5 % = 1.210 €). Die Milderungszone reduziert die Solibelastung deutlich.
Der volle Soli von 5,5 % gilt, sobald die Einkommensteuer die obere Übergangsschwelle überschreitet.
Die Einkommensteuer von 80.000 Euro liegt weit über der Obergrenze der Milderungszone. Es gelten volle 5,5 %. 4.400 €/Jahr in Soli. Dies entspricht einem steuerpflichtigen Einkommen deutlich über 200.000 €. Spitzenverdiener zahlen faktisch zusätzlich 5,5 % auf ihre ohnehin hohe Einkommenssteuer.
Befreiungen von Unternehmens-Soli gelten NICHT – Unternehmen zahlen den vollen Soli.
Unternehmen fallen nicht unter die Soli-Reform 2021 für Privatpersonen. Eine GmbH, die 50.000 € Körperschaftsteuer (15 %) zahlt, zahlt zusätzlich 2.750 € Soli (5,5 % × 50.000 €). Die kombinierte Körperschaftsteuerbelastung: Körperschaftsteuer (15 %) + Soli (0,825 %) + Gewerbesteuer (Gewerbesteuer separat) = ca. 30 % + effektiver Steuersatz.
Praktische Anwendungen
▾
Personen mit hohem Einkommen berechnen, ob ihre Einkommenssteuer den Soli-Befreiungsschwellenwert überschreitet, und schätzen ihre Soli-Verpflichtung ab. Dabei unterstützt eine genaue Solidaritaetszuschlag-Analyse durch den Solidaritaetszuschlag evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in beruflichen Arbeitsabläufen
GmbH-Inhaber berechnen den vollen effektiven Körperschaftsteuersatz einschließlich Körperschaftsteuer (15 %) plus Soli (0,825 %) vor Gewerbesteuer. Dabei unterstützt eine genaue Solidaritätszuschlag-Analyse durch den Solidaritätszuschlag evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in professionellen Arbeitsabläufen
Arbeitgeber überprüfen, ob das ELStAM-System den Soli-Einbehalt für hochverdienende Arbeitnehmer korrekt anwendet. Dabei unterstützt eine genaue Solidaritaetszuschlag-Analyse durch den Solidaritaetszuschlag evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in beruflichen Arbeitsabläufen über verschiedene organisatorische Kontexte und analytische Anforderungen hinweg
Steuerberater prüfen, ob gesetzliche Abzüge die Einkommensteuer eines Arbeitnehmers unter den Soli-Schwellenwert senken können. Dabei unterstützt eine genaue Solidaritätszuschlag-Analyse durch den Solidaritätszuschlag eine evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in beruflichen Arbeitsabläufen
Anleger prüfen, ob Soli ihre Kapitalertragssteuer auf Kontoauszüge und Anlageberichte anwendet.
Sonderfälle
▾
Kirchensteuer und Soli-Interaktion
Soli wird auf der Einkommensteuer vor Kirchensteuer berechnet. Die Kirchensteuer wird nicht in die Einkommensteuerbemessungsgrundlage für die Soli-Berechnung einbezogen. Dies verhindert eine „Steuer auf eine Steuer auf eine Steuer“-Struktur. Die drei Abgaben werden nacheinander berechnet: Einkommensteuer zuerst, Soli auf Einkommensteuer, Kirchensteuer auf Einkommensteuer.
Historischer Soli von 1991
Der Soli wurde erstmals 1991 mit 7,5 % eingeführt, vorübergehend abgeschafft und 1995 mit 5,5 % wieder eingeführt. Bis zur Reform 2021 blieb sie bei 5,5 %. In seiner ursprünglichen Form zahlten alle einzelnen Steuerzahler und Unternehmen die vollen 5,5 % ihrer Einkommensteuer – was jährlich etwa 15 bis 20 Milliarden Euro einbrachte.
Quellensteuer vs. Jahresveranlagung
Im Laufe des Jahres behalten Arbeitgeber Soli auf der Grundlage der prognostizierten jährlichen Einkommenssteuer ein. Da die Soli-Grenzwerte auf jährlicher Basis gelten, kann es sein, dass einigen Mitarbeitern monatlich Soli einbehalten wird, für die sie auf jährlicher Basis eigentlich nicht haftbar sind. Die Einreichung einer Jahreserklärung gewährleistet eine korrekte Abstimmung.
Gewerbesteuer und Soli
Die von Unternehmen gezahlte Gewerbesteuer unterliegt nicht der Soli. Nur die Körperschaftsteuer trägt den Soli-Zusatz. Die Gewerbesteuer selbst ist im Soli-Kontext weder Einkommensteuer noch Körperschaftsteuer, daher gilt für Gewerbesteuerbeträge kein Soli.
Solidaritätszuschlagsschwellen 2024
▾
| Einkommensteuerniveau | Einzelner Schwellenwert | Paarschwelle | Soli aufgetragen |
|---|---|---|---|
| Nachfolgend Ausnahme | ≤18.130 € | ≤36.260 € | €0 |
| Milderungszone | ca. 18.130–35.000 € | ca. 36.260–70.000 € | Schrittweise Einführung (20 % der Selbstbeteiligung) |
| Vollständige Soli-Zone | >ca. 35.000 € | >ca. 70.000 € | 5,5 % der vollen Einkommensteuer |
| Kapitalgesellschaften (GmbH/AG) | Alle Ebenen | N/A | 5,5 % der Körperschaftssteuer (keine Befreiung) |
| Abgeltungsteuer | Separate Schwelle | N/A | 5,5 % der Pauschalsteuer von 25 % |
Häufig gestellte Fragen
▾
Ist der Soli verfassungswidrig?
Das Bundesverfassungsgericht hat im Jahr 2023 teilweise über den Soli entschieden und ihn für die Jahre bis einschließlich 2020 für verfassungsgemäß erklärt. Die Frage seiner Verfassungsmäßigkeit für 2021 und später (als er nur für Gutverdiener beibehalten wurde) bleibt umstritten. Das Gericht hat es für die Zeit nach 2020 nicht endgültig für verfassungswidrig erklärt.
Gilt Soli für die Kapitalertragssteuer?
Ja. Auch die Kapitalertragssteuer (25 %) unterliegt der Soli in Höhe von 5,5 % des Steuerbetrags. Banken ziehen diesen automatisch ab. Für die meisten Anleger, deren Kapitalertragssteuer auf Kapitalerträge in Kombination mit anderen Einkommenssteuern unter dem geltenden Schwellenwert liegt, fällt Soli möglicherweise nicht an. Allerdings sind die Freigrenzen für die Abgeltungsteuer komplexer.
Kann ich zu viel gezahltes Soli zurückfordern?
Wenn Ihre jährliche Einkommenssteuer unter der Soli-Befreiungsschwelle liegt, Soli jedoch während des Jahres durch die monatliche Lohn- und Gehaltsabrechnung einbehalten wurde (aufgrund der Schätzung auf Gehaltsabrechnungsebene), können Sie eine Rückerstattung beantragen, wenn Sie Ihre jährliche Einkommenssteuererklärung einreichen. Das Finanzamt gleicht die jährliche Verbindlichkeit ab und erstattet zu viel gezahlte Soli.
Was ist die Milderungszone?
Die Milderungszone ist eine Übergangszone für Soli zwischen der vollen Befreiungsschwelle und dem Niveau, ab dem volle 5,5 % Soli gelten. In dieser Zone steigt der Soli schrittweise von 0 € auf den vollen Satz von 5,5 %, wodurch ein Klippeneffekt verhindert wird, bei dem ein Überschreiten des Schwellenwerts um 1 € Tausende zusätzlicher Soli auslösen würde.
Wer ist nach der teilweisen Abschaffung im Jahr 2021 weiterhin zahlungspflichtig?
Seit dem 1. Januar 2021 gilt der Solidaritätszuschlag vor allem für Besserverdiener, Unternehmen und Kapitalerträge. Für Einzelpersonen wird der volle Soli von 5,5 % nur dann erhoben, wenn ihre jährliche Einkommensteuerschuld bestimmte Schwellenwerte überschreitet, zum Beispiel 17.543 € für Alleinstehende oder 35.086 € für verheiratete Paare im Jahr 2023. Über diese Schwellenwerte hinaus oder in Fällen der Körperschaftssteuer und der Kapitalertragssteuer wird der Soli weiterhin vollständig angewendet, ohne dass er abgeschafft wird.
Häufige Fehler vermeiden
▾
- !Vorausgesetzt, der Soli wird komplett abgeschafft – er bleibt für Gutverdiener und alle Konzerne bestehen.
- !Ich verstehe nicht, dass Soli Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge erhebt – die Banken ziehen diese weiterhin von der Kapitalertragssteuer ab.
- !Behandlung von Soli als fester Einkommenssatz von 5,5 % – die Milderungszone wendet einen niedrigeren effektiven Steuersatz zwischen den Schwellenwerten an.
- !Es wird davon ausgegangen, dass eine Soli-Befreiung für die Körperschaftssteuer gilt – Unternehmen zahlen die vollen 5,5 % ohne Befreiung.
- !Keine jährliche Steuererklärung eingereicht, um zu viel gezahltes Soli zurückzufordern, das im Laufe des Jahres auf der Grundlage der geschätzten monatlichen Verbindlichkeit einbehalten wurde.
- !Abgesehen davon, dass die Kirchensteuer auf der Einkommensteuer vor Soli berechnet wird, ist die Berechnungsreihenfolge für genaue Bruttoberechnungen wichtig.
Profi-Tipp
Wenn Sie sich der Soli-Freigrenze nähern, prüfen Sie, ob gesetzliche Abzüge (Spenden, berufsbedingte Ausgaben, Sonderausgaben) Ihre Einkommensteuer unter die Schwelle von 18.130 € senken können. Durch eine Senkung der Einkommensteuer um nur 1 € unterhalb dieses Niveaus entfällt der Soli für dieses Jahr vollständig.
Wussten Sie?
Im Laufe seiner Laufzeit hat der Solidaritätszuschlag rund 350 Milliarden Euro eingesammelt. Dennoch debattieren Ökonomen darüber, ob die anhaltende relative Leistungsschwäche Ostdeutschlands im Vergleich zu Westdeutschland bedeutet, dass die Kosten für die Wiedervereinigung immer noch anfallen, was den Soli rechtfertigt – oder ob das Geld einfach Teil der Staatseinnahmen geworden ist.
Referenzen
Holen Sie sich wöchentliche Mathe-Tipps
Schließen Sie sich 12.000+-Abonnenten an, die jede Woche Taschenrechner-Tipps erhalten.