GST Annual Return (GSTR-9) Calculator

Výpočet vystavení zpožděným poplatkům za opožděné podání GSTR-9 s cílem upřednostnit včasné dodržování.

Vyrovnání nesrovnalostí ITC mezi GSTR-3B a GSTR-2B pro výpočet přebytečných ITC, které mají být zvráceny.

Identifikace podhodnocených zdanitelných plnění z měsíčních přiznání, která mají být opravena v GSTR-9 s úrokem.

Příprava prohlášení o odsouhlasení GSTR-9C pro podniky s obratem nad 5 milionů ₹.

Plánování kalendáře GST: zajištění měsíčního souladu s GSTR-1 a GSTR-3B snižuje zátěž GSTR-9 odsouhlasením.

Kdo musí podat roční přiznání GSTR-9?

Všichni registrovaní daňoví poplatníci GST s celkovým ročním obratem vyšším než ₹ 2 miliony musí podat GSTR-9. Určité kategorie jsou osvobozeny: daňoví poplatníci, kteří se rozhodnou pro schéma skládání (místo toho soubor GSTR-9A), distributoři vstupních služeb (ISD), osoby povinné k dani nerezidentní, CSD (oddělení prodejen jídelen) a ti, kteří platí TDS/TCS. Daňoví poplatníci s obratem nižším než 2 miliony ₹ jsou osvobozeni od GSTR-9, ale mohou podat žádost dobrovolně.

Jaký je termín pro GSTR-9?

GSTR-9 musí být podán do 31. prosince roku následujícího po příslušném finančním roce. Pro fiskální rok 2023-24 je GSTR-9 splatný do 31. prosince 2024. Vláda někdy tuto lhůtu prodlužuje prostřednictvím oznámení a programy amnestie pro pozdní žadatele jsou pravidelně oznamovány. Aktuální termíny splatnosti a případná prodloužení naleznete na portálu GST.

Co je GSTR-9C a kdo jej musí podat?

GSTR-9C je prohlášení o sesouhlasení mezi ročním výnosem GSTR-9 a auditovanou roční účetní závěrkou. Musí jej podat poplatníci s celkovým ročním obratem vyšším než 5 milionů ₹. Je to samocertifikováno daňovým poplatníkem (od fiskálního roku 2021–22 dále je certifikace CA volitelná – daňový poplatník se může samocertifikovat). Uvádí do souladu: obrat, ITC, zaplacenou daň a poskytuje vysvětlení rozdílů.

Mohu opravit chyby v GSTR-1 a GSTR-3B až GSTR-9?

Ano. GSTR-9 je příležitostí k ročnímu odsouhlasení k opravě chyb v měsíčních výnosech. Nedostatečně vykázané dodávky lze dodatečně vykázat v GSTR-9 (s dodatečnou daní a úrokem). Přebytek ITC nárokovaný v GSTR-3B (který není k dispozici v GSTR-2B) lze vrátit prostřednictvím GSTR-9. GSTR-9 však nemůže snížit daně, které již byly překročeny v měsíčních vratkách – ty vyžadují samostatnou žádost o vrácení peněz.

Jaký je poplatek z prodlení za GSTR-9?

Poplatek za pozdní platbu za GSTR-9 je 200 ₹ za den (100 CGST + 100 ₹ SGST). Je omezena na 0,25 % z celkového ročního obratu v příslušném státě. U malých podniků s obratem nižším než 5 milionů ₹ vláda často upustila nebo snížila poplatky z prodlení prostřednictvím amnestie. Zkontrolujte aktuální oznámení na portálu GST.

Co je GSTR-2B a proč je důležitý pro GSTR-9?

GSTR-2B je automaticky generovaný měsíční výpis ITC zobrazující slevu na dani na vstupu, která je k dispozici na základě GSTR-1 podaných dodavateli. Je to reference pro ověření ITC nárokovaného v GSTR-3B. Pro GSTR-9, ITC odsouhlasení porovnává: ITC nárokované v GSTR-3B vs ITC dostupné v GSTR-2B vs ITC podle knih. Nesrovnalosti je třeba vysvětlit a přebytek ITC zvrátit s úrokem.

Mohu změnit GSTR-9 po podání?

Jakmile je GSTR-9 podán, nelze jej revidovat ani doplňovat. Jakékoli následné opravy musí být provedeny prostřednictvím procesu požadavku/platby GST nebo podáním předběžného rozhodnutí. Proto je důležité pečlivě zkontrolovat a sladit všechna data před podáním. Doporučuje se provést více kontrol odsouhlasení: odsouhlasení obratu, odsouhlasení ITC a odsouhlasení platby daně.

Co se stane, když nepodám GSTR-9?

Nepodání GSTR-9 vede k: poplatkům z prodlení kumulujícím se ve výši 200 ₹/den až do podání (s omezením na 0,25 % obratu), potenciálnímu oznámení GST o nesouladu, zablokování generování e-cestovní faktury (pokud není v prodlení) a možnému přezkoumání úředníkem GST. Navíc nemůžete podat GSTR-9 pro příští finanční rok bez vymazání nevyřízeného podání z předchozího roku.