What is Inventory Carrying Cost Calculator?
▾
Разходите за носене (наричани също разходи за съхранение или разходи за носене на инвентара) са общите годишни разходи за поддържане на една единица инвентар на склад за една година. Това е една от двете основни категории разходи в управлението на инвентара — наред с разходите за поръчка/настройка — и представлява финансовата тежест от съхраняването на стоките в склад, вместо превръщането им в пари чрез продажба. Разбирането на текущите разходи е от съществено значение за изчисляването на EOQ, оптимизирането на запасите и инвестиционните решения за инвентара. Преносната цена обикновено се изразява като процент от средната стойност на инвентара и включва четири основни компонента: капиталови разходи (алтернативните разходи за пари, обвързани в инвентара, или действителните разходи за лихви, ако се финансират), складови разходи (пространство за съхранение, комунални услуги, застраховка за съоръжението), разходи за обработка и управление (труд за преместване, преброяване и управление на инвентара) и рискови разходи (остаряване, свиване/кражба, повреда и влошаване). За повечето бизнеси текущите разходи варират от 20–30% от стойността на инвентара годишно, въпреки че капиталоемките индустрии или предприятията с високорискови инвентар (мода, електроника с бързо остаряване) могат да видят нива от 35–50%. Въздействието на текущите разходи е дълбоко за предприятия с големи инвестиции в инвентар. Производител, който държи 10 милиона долара средни запаси при 25% балансова ставка, плаща 2,5 милиона долара годишно за транспортни разходи - независимо дали тези стоки се движат или стоят бездействащи. Тази цена е до голяма степен невидима в стандартните финансови отчети (показва се като лизинг на склад, амортизация и застраховка, а не като редова позиция, обозначена като „преносна цена на инвентара“), поради което много фирми хронично подценяват колко скъпо е да държат инвентара си. Намаляването на текущите разходи е основен двигател на икономичното производство, стратегиите за инвентаризация точно навреме и програмите за финансиране на веригата за доставки като динамично дисконтиране и финансиране на веригата за доставки (обратен факторинг), които намаляват компонента на капиталовите разходи, като позволяват по-бързо събиране на плащанията.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Формула
▾
Годишна преносна цена на единица:
CC = Единична себестойност × % на балансова норма
Обща годишна преносна цена:
Общо CC = средна стойност на запасите × процент на балансова %
Средна стойност на инвентара = (Цикъл на склад / 2 + предпазен запас) × Единична цена
Компоненти на коефициента на носене:
Балансова норма % = Капиталови разходи % + Складиране % + Обработка % + Риск %
Типично разпределение на компонентите:
Капиталови разходи: 8–15% (WACC или процент на заема)
Складиране: 2–5% (наем, комунални услуги, стелажи)
Обработка: 1–3% (труд, оборудване)
Остаряване: 1–10% (мода/електроника: високо; стоки: ниско)
Застраховка: 0,5–2%
Свиване/увреждане: 0,5–2%
Общо: 13–37% (обикновено 20–30%)
Работен пример:
Среден инвентар: 10 000 единици при $20/единица = $200 000 стойност
Ставка на капиталовите разходи: 12%, складиране: 4%, обработка: 2%, риск: 4%
Коефициент на носене: 22%
Годишни текущи разходи: $200 000 × 22% = $44 000/годинаVariable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| H | Годишни разходи за държане на единица | $/unit/year | Обща годишна цена за поддържане на една единица в инвентара = Единична цена × процент на балансиране |
| CR | Коефициент на носене | %/year | Общи годишни разходи за държане като процент от стойността на инвентара — сбор от компонентите на капитала, складирането, обработката и риска |
| AIV | Средна инвентарна стойност | $ | Средна стойност в долари на държаните запаси = (Сигурен запас + Цикъл на склад/2) × Единична цена |
| CC | Ставка на капиталовите разходи | % | Алтернативни разходи или процент на финансиране за капитал, обвързан в инвентара — обикновено WACC или лихвен процент на заеми |
| OBS | Процент на остаряване | %/year | Годишен процент от стойността на инвентара, който се очаква да бъде отписан поради остаряване, изтичане или пазарни промени |
| TC | Обща преносна цена | $/year | Общи годишни разходи за държане на всички запаси = средна стойност на запасите × процент на балансова стойност |
How to Inventory Carrying Cost Calculator
▾
- 1Идентифицирайте компонента на капиталовите разходи — използвайте среднопретеглената цена на капитала (WACC) на вашата компания, ако е финансирана със собствен капитал, или действителния лихвен процент за финансиране на инвентара, ако е финансирана със заем. За частни фирми без официален WACC използвайте алтернативната цена на капитала: възвръщаемостта, която бихте могли да спечелите, като инвестирате парите другаде.
- 2Изчислете разходите за складиране на единица — разделете общите годишни разходи за склад (наем/лизинг, комунални услуги, стелажи, застраховка за сградата) на средните складирани единици. За споделен склад разпределете разходите, пропорционални на кубичното пространство, заемано от всяка SKU.
- 3Изчислете разходите за обработка на единица — включете труд за получаване, складиране, броене на цикъла, избиране, опаковане и всякаква обработка на връщанията, разпределена за периода на съхранение.
- 4Оценете рисковите разходи — процентът на остаряване зависи силно от продуктовата категория (5–30% за мода/електроника, 1–3% за стоки); степен на свиване (1–3% за повечето продажби на дребно); процент щети/влошаване (0,5–2%). Използвайте исторически данни за отписване и свиване, когато има такива.
- 5Сумирайте всички компоненти, за да получите годишния процент на балансов процент; умножете по единичната цена, за да получите годишната носеща цена на единица.
- 6Изчислете общите разходи за носене, като умножите нормата за носене по средната стойност на запасите (среден запас за цикъл + запас за безопасност × цена на единица).
- 7Използвайте процента на текущите разходи в изчисленията на EOQ и запасите и оценете проектите за намаляване на инвентара, като сравните годишните спестявания на текущи разходи с инвестицията, необходима за постигане на намалението.
Worked Examples
▾
Електрониката е изправена пред 15% риск от остаряване, тъй като новите модели заменят старите. При 33% балансова ставка, притежаването на 1,5 милиона долара в инвентаризация на електроника струва 495 000 долара годишно – което прави практиките за икономичен инвентар критични за бизнеса с потребителска електроника.
Стоманата не остарява, така че 19,5% балансова норма се определя главно от капиталовите разходи и складирането. Въпреки това, при $800/единица и големи складови количества, типични за дистрибуторите на стомана, общите разходи за носене са значителни.
Складирането в студена верига (10%) и рискът от разваляне (20%) водят до 45% за нетрайни стоки. При тази скорост притежаването на 100 000 единици струва $225 000/година – което оправдава моделите за доставка точно навреме, използвани от търговците на хранителни стоки.
Намаляването на средния инвентар от $5 милиона на $3,5 милиона (30% намаление) спестява $375 000/година в текущи разходи при 25% процент. Инвестиция в икономичен проект от $200 000 се изплаща за 6,4 месеца — това е бизнес случаят за проекти за оптимизиране на инвентара.
Real-World Applications
▾
Финансовите директори използват проценти на текущи разходи, за да оценят програмите за намаляване на инвентара – бизнес случай, показващ $2 милиона в намаление на инвентара при 25% балансови проценти, генерира $500K/годишно твърди спестявания на разходи, определяйки количествено възвръщаемостта на инвестициите във веригата за доставки.
Мениджърите на веригата за доставки използват текущите разходи в анализа на производството срещу купуването — сравняването на текущите разходи за поддържане на резервни запаси с разходите за премиум снабдяване за доставка при поискване помага да се определи оптималната политика за складиране за всеки компонент.
Търговците на дребно използват текущите разходи, за да оценят стратегиите за намаление в края на сезона — когато текущите разходи се натрупват върху непродадени сезонни запаси, оптималната точка на намаление е, когато текущите разходи за седмица надвишават допълнителния марж при текущата цена, правейки намалението на цената веднага създаващо стойност.
Проектите за внедряване на ERP включват настройка на нормата на носещи разходи в конфигурацията на модула за управление на инвентара, като се гарантира, че изчисленията на EOQ, оптимизацията на запасите и KPI на инвентара използват точни, специфични за бизнеса нива на носене, а не средните за индустрията стойности по подразбиране.
Special Cases
▾
Програмите за финансиране на веригата за доставки (обратен факторинг / динамично сконтиране) позволяват
Програмите за финансиране на веригата за доставки (обратен факторинг / динамично дисконтиране) позволяват на доставчиците да получат предсрочно плащане от финансова институция с отстъпка, докато купувачът удължава сроковете за плащане. От гледна точка на купувача, това намалява компонента на капиталовите разходи на текущите разходи - вместо да финансира инвентар със скъп собствен капитал, програмата за финансиране на веригата за доставки осигурява по-ниски разходи за оборотен капитал. Големи купувачи като P&G и Walmart използват тези програми, за да намалят ефективните транспортни разходи по своите вериги за доставки.
Инвентаризацията на пратката елиминира изцяло транспортните разходи за купувача –
Инвентаризацията на пратката елиминира изцяло разходите за пренос за купувача — доставчикът запазва собствеността върху стоките, съхранявани в съоръжението на купувача, докато купувачът ги използва или продаде, в който момент се задейства плащането. Купувачът печели от наличността на продукта без преносни разходи; доставчикът поема текущите разходи, но печели предпочитано позициониране на запасите. Консигнацията е често срещана във веригите за доставки на автомобили, дистрибуцията на медицински изделия и доставката на индустриални компоненти с висока стойност.
Преносните разходи за инвентар по време на транспортиране (стоки, поръчани и изпратени, но все още не получени) често се пренебрегват.
Стоките в транзит представляват обвързан капитал, без да генерират приходи — балансовите разходи се прилагат от момента, в който условията за плащане започват (обикновено датата на изпращане при условия на произход FOB), въпреки че стоките все още не са налични за продажба. За дълги срокове за доставка на товари през океана (30–45 дни), транспортните разходи за инвентар по време на транспортиране могат да бъдат значителни.
Компоненти на нормата на преносните разходи по отрасли
▾
| Индустрия | Капиталови разходи | Складиране | Остаряване/риск | Общ коефициент на носене |
|---|---|---|---|---|
| Потребителска електроника | 10–12% | 3–4% | 12–20% | 28–40% |
| Модно облекло | 10–12% | 3–5% | 15–25% | 30–45% |
| Пресни храни / нетрайни | 8–10% | 8–12% | 15–25% | 35–50% |
| Индустриални машини | 8–12% | 3–5% | 2–5% | 15–25% |
| Стомана / Метали | 8–12% | 4–6% | 1–2% | 15–22% |
| Фармацевтични продукти | 10–12% | 5–8% | 3–8% | 20–30% |
| Автомобилни части | 10–12% | 3–5% | 2–5% | 17–24% |
Frequently Asked Questions
▾
Каква е типичната цена на разходите за инвентар?
За повечето индустрии нормите на общите текущи разходи варират от 20-30% от средната стойност на запасите на година. Разбивката обикновено включва: капиталови/финансови разходи (8–15%), складиране (2–5%), обработка (1–3%), остаряване (1–10%), застраховка (0,5–2%) и свиване/повреди (0,5–2%). Индустриите с висок риск от остаряване (електроника, мода, храни) имат балансови нива от 30–50%; стабилните стокови индустрии (метали, химикали) имат балансови проценти от 15–25%.
Какво е включено в капиталовите разходи за инвентар?
Капиталовите разходи представляват цената на парите, вързани в инвентара. За предприятия, които взимат заеми за финансиране на инвентара: това е действителният лихвен процент по механизма за финансиране на инвентара (обикновено 5–12%). За фирми, които използват собствен капитал: това е алтернативната цена — възвръщаемостта, която парите биха могли да спечелят, ако бъдат инвестирани другаде. Много предприятия използват своята среднопретеглена цена на капитала (WACC) като процент на капиталовите разходи за инвентара, който обикновено варира от 8–15% за утвърдени компании.
Защо компаниите не виждат преносните разходи в своите приходи и загуби?
Преносните разходи се разпределят между множество позиции на приходите и разходите, вместо да се показват като единичен ред „разходи за инвентаризация“: наемът на склад се появява като оперативен разход, амортизацията на стелажите и оборудването за обработка като разход за амортизация, отписването на инвентара като корекции на себестойността на продадените стоки или G&A разходи. Неявните капиталови разходи за материални запаси (алтернативни разходи) изобщо не се появяват в P&L. Тази фрагментация прави текущите разходи невидими в стандартното финансово отчитане, карайки много фирми систематично да подценяват своите разходи за инвентар.
Как разходите за носене са свързани с EOQ?
Преносните разходи са един от двата ключови входа във формулата на EOQ. EOQ = √(2DS/H), където H е годишната държавна (преносна) цена на единица = единична цена × балансова норма. По-високият коефициент на носене води до по-нисък EOQ (поръчвайте по-често в по-малки количества, за да намалите средния инвентар). По-ниската степен на носене води до по-висок EOQ (поръчвайте по-рядко в по-големи количества). Ето защо точното изчисляване на вашия коефициент на носене е от съществено значение за получаване на смислено изчисление на EOQ.
Каква е разликата между транспортните разходи и разходите за поръчка?
Преносните разходи са разходите за задържане на инвентар във времето - те се увеличават с нивата на инвентара. Разходите за поръчка са фиксираните разходи, направени всеки път, когато се направи поръчка за покупка (доставяне, получаване, проверка) — те се увеличават с честотата на поръчките. Тези две разходи се движат в противоположни посоки: увеличаването на размера на поръчката намалява разходите за поръчка на единица (по-малко поръчки), но увеличава разходите за носене (повече запаси). EOQ намира размера на поръчката, при който тези разходи са точно балансирани при минималната им обща сума.
Как мога да намаля разходите за носене на инвентар?
Ключови стратегии за намаляване на текущите разходи: (1) Намалете нивата на инвентара чрез по-добро прогнозиране на търсенето, оптимизиране на EOQ и инвентар, управляван от доставчика; (2) Намалете компонента на капиталовите разходи чрез финансиране на веригата за доставки или динамични програми за отстъпки; (3) Намаляване на разходите за складиране чрез по-висока плътност на съхранение, споделено складиране или 3PL аутсорсинг; (4) Намаляване на остаряването чрез по-строга рационализация на SKU, по-кратки цикли на попълване и подобрено съвпадение на търсенето и предлагането; (5) Намаляване на свиването чрез подобрено отчитане на цикъла, предотвратяване на загуби и сигурност.
Как разходите за носене влияят на ценовите решения?
Преносните разходи трябва да бъдат отразени в ценообразуването на продукта, особено за бавно движещи се запаси. Ако даден продукт се продава веднъж на всеки 6 месеца и има 25% годишен балансов процент, балансовите разходи представляват 12,5% от разходите на продукта само за периода на задържане — което трябва да бъде покрито в маржа. Продуктите, които стоят в склада за продължителни периоди преди продажба, често са с подценени цени, тъй като разходите за съхранение не са включени в натрупването на разходи. Методите за изчисляване на разходите, базирани на дейности, които разпределят текущите разходи по SKU, произвеждат по-точен анализ на маржа от стандартното отчитане на разходите.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Използването само на лихвата/процента на финансиране като процент на носещи разходи и пропускане на складиране, остаряване и рискови разходи — това драстично подценява текущите разходи. Бизнес, който приема, че 5% финансови разходи са пълният балансов процент, ще вземе решения за инвестиции в инвентара, които систематично занижават истинските разходи за поддържане на запаси.
- !Прилагане на еднакъв коефициент на остаряване към всички SKU, независимо от техния риск от остаряване — SKU на модно облекло и стоков болт имат много различни профили на остаряване, но много фирми прилагат един и същ смесен коефициент на остаряване към всички инвентаризации. Специфичните за SKU проценти на пренос, които отразяват действителния риск от остаряване, водят до по-точни решения за рентабилност и оптимизиране на инвентара.
- !Изчисляване на разходите за носене на максималното ниво на запасите, а не на средното — циклите на запасите са между максимум (точно след получаване на поръчка) и минимум (точно преди повторна поръчка). Правилната основа за преносната цена е средният инвентар, който обикновено е предпазен запас + (количество за поръчка / 2) за основен модел за попълване.
Pro Tip
За да изчислите истинския балансов коефициент на вашата компания, изтеглете данни за една година в пет категории: разходи за финансиране/лихви, разпределени към инвентара, лизинг на склад и комунални услуги, отписване и обезценяване на инвентара, свиване (годишни корекции на инвентара) и обработка на труда. Разделете общата сума на средната стойност на инвентара си за годината. Повечето фирми откриват, че истинският им балансов процент е с 5–10 процентни пункта по-висок от първоначалната им оценка.
Did you know?
Изследванията на консултанти в AT Kearney и McKinsey постоянно установяват, че повечето компании подценяват разходите за носене на инвентара си с 30–50% поради фрагментирания начин, по който разходите за държане се показват във финансовите отчети. Едно забележително проучване на 200 производители установи, че средният действителен коефициент на носене е 28% — срещу средна самоотчетена оценка от 18% — разлика от 10 процентни пункта, която фундаментално променя решенията за инвестиции в инвентара, когато се коригира.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.