What is Pension Income Splitting (Canada)?
▾
Разделянето на пенсионния доход е разпоредба в канадския Закон за данъка върху доходите, която позволява на съпрузите и извънбрачните партньори да прехвърлят до 50% от допустимия пенсионен доход на другия партньор за данъчни цели, намалявайки комбинираното данъчно бреме на семейството. Въведен е през 2007 г. (за 2007 г. и следващите данъчни години). Изборът се прави съвместно от двамата съпрузи всяка година във формуляр T1032 и се подава с техните декларации T1 — това не е автоматично. Приходите всъщност не се преместват между банкови сметки; той просто се преразпределя в данъчните декларации, като прехвърлящият съпруг получава приспадане, а получаващият съпруг декларира съответния доход. Допустимите пенсионни доходи включват: доживотни анюитетни плащания от регистрирани пенсионни планове (RPP), плащания на регистриран пенсионен фонд (RRIF) (за тези на възраст над 65 години), анюитетни плащания от RRSP, DPSP и регистрирани пенсионни планове. Доходът трябва да се квалифицира като „допустим доход от пенсия“ съгласно Закона за данъка върху доходите — застраховка за заетост, CPP, OAS и GIS не са допустими. За тези под 65-годишна възраст отговарят на условията само RPP (доживотен анюитет) и определени анюитетни плащания. Повечето пенсионери над 65 години могат да разделят доходите от RRIF. Разделянето на пенсионния доход работи най-добре, когато единият съпруг е в значително по-висока пределна данъчна група от другия. И двамата съпрузи също се възползват от пенсионния кредит (15% върху първите $2000 от допустимия пенсионен доход = до $300 федерален кредит всеки), който може да бъде напълно достъпен от всеки съпруг, ако всеки от тях има поне $2000 пенсионен доход след разделянето.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
Формула
▾
Данъчно спестяване = допустима_пенсия × разделен_процент × (по-висока_маргинална_ставка_на_съпруга − по-ниска_маргинална_ставка_на_съпруга). Максимално разделение: 50% от допустимия доход от пенсия. Всеки съпруг претендира за кредит за пенсионен доход върху получения им отговарящ на условията пенсионен доход.Variable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| EP | Приемлив доход от пенсия | $ | Допустим пенсионен доход на прехвърлящия се съпруг ($), който е ключов параметър в изчисляването на разделянето на пенсията в Канада, което пряко влияе върху крайния изчислен резултат |
| SP | Разделен процент | — | Процент на разделяне (до 50%), който е ключов параметър в изчисляването на разделянето на пенсиите в Канада, който пряко влияе върху крайния изчислен резултат |
| T_A | Прехвърляне на маргинал на съпруга | — | Пределната данъчна ставка на прехвърлящия съпруг, която е ключов параметър в изчисляването на разделянето на пенсията в Канада, който пряко влияе върху крайния изчислен резултат |
| T_B | Получаване маргинален съпруг | — | Пределната данъчна ставка на получаващия съпруг, която е ключов параметър в изчисляването на разделянето на пенсията в Канада, който пряко влияе върху крайния изчислен резултат |
| Saving | Приблизително спестяване на данъци | — | Приблизително спестяване на данъци = EP × SP × (T_A − T_B) |
How to Pension Income Splitting (Canada)
▾
- 1Определете размера на отговарящия на условията пенсионен доход, получаван от по-добре печелещия съпруг: RPP анюитети, RRIF тегления (65+), RRSP анюитети, DPSP анюитети
- 2Изберете колко да разделите – до 50% от отговарящия на условията доход от пенсия – като попълните формуляр T1032 заедно със съпруга/та.
- 3Прехвърлящият съпруг получава приспадане на ред 21000 за преведената сума
- 4Получаващият съпруг отчита преведената сума като доход на ред 11600
- 5И двамата съпрузи вече могат да поискат кредит за пенсионен доход ($2000 × 15% = $300 федерален кредит всеки), ако всеки от тях има $2000+ допустим доход от пенсия
- 6Всеки съпруг подава собствена декларация T1 — формулярът T1032 е включен и в двете декларации и трябва да бъде идентичен
- 7Изчислете оптималната сума за разделяне: обикновено е оптимално да се изравнят данъчните ставки между съпрузите, но също така вземете под внимание възстановяването на OAS, CCB, допустимостта на GIS и последиците от провинцията
Worked Examples
▾
Без разделяне: $90K при 40% = $36K данък за съпруга A. С разделяне: $45K при 40% = $18K за A; $45K при 20% = $9K за B. Общо: $27K срещу $36K.
Преместването на $45 000 от 40% към 20% спестява 20% × $45 000 = $9 000 на година. Над 20 години пенсиониране това е $180 000 спестени кумулативни данъци.
Дори разделянето на $2000 дава на съпруг Б $300 федерален + съответстващ провинциален кредит. Ефект на минималния доход, но удвоява пенсионния кредит.
Не е необходимо да разделяте големи суми, за да се възползвате от стратегията Pension Income Credit. Прехвърлянето на само $2000 дава на получаващия съпруг пълен достъп до кредита, като същевременно запазва по-голямата част от дохода при по-добре печелещия.
Без разделяне: OAS на съпруг А е изправен пред възстановяване на $110K − $90,997 = $19,003 × 15% = $2,850. С разделяне на $10K: $100K − $90,997 = $9,003 × 15% = $1,350 спестени.
Разделянето на пенсиите може да запази ползите от OAS, като доведе нетния доход на съпруга с по-високи доходи под прага за връщане от $90 997 — двойна полза както от по-нисък пределен данък, така и от запазване на OAS.
Доходът от RRIF е допустим за разделяне само при 65+. RPP и регистрираните планови анюитети са допустими на всяка възраст.
Преди 65-годишна възраст се квалифицират само RPP (доживотни анюитетни плащания). Тегленията на RRIF преди 65 не отговарят на условията за разделяне на пенсионния доход — ето защо преобразуването на някои RRSP в RRIF на 65 (не преди) е важно.
Real-World Applications
▾
Пенсионираните двойки намаляват комбинирания данък чрез разпределяне на пенсионния доход на съпруга с по-ниски доходи. Това приложение обикновено се използва от професионалисти, които се нуждаят от прецизен количествен анализ в подкрепа на вземането на решения, бюджетирането и стратегическото планиране в съответните им области
Пенсионери, управляващи връщането на средства от OAS чрез намаляване на нетния доход на съпруга с по-високи доходи под $90 997. Практиците в индустрията разчитат на това изчисление, за да сравнят производителността, да сравнят алтернативите и да гарантират съответствие с установените стандарти и регулаторни изисквания
И двамата съпрузи максимизират кредита за пенсионен доход, като гарантират, че всеки получава най-малко $2000 от допустимия доход от пенсия. Академични изследователи и студенти използват това изчисление, за да валидират теоретични модели, да изпълняват курсови задачи и да развият по-задълбочено разбиране на основните математически принципи
Сравняване на доходите при пенсиониране на стратегия за RRSP на съпрузи срещу разделяне на пенсиите. Финансовите анализатори и плановиците включват това изчисление в своя работен процес, за да изготвят точни прогнози, да оценят рисковите сценарии и да представят препоръки, базирани на данни, на заинтересованите страни
Финансови плановици, моделиращи оптималната разделена сума, използвайки прогнозирания доход и пределните ставки на двамата съпрузи. Това приложение обикновено се използва от професионалисти, които се нуждаят от прецизен количествен анализ в подкрепа на вземането на решения, бюджетирането и стратегическото планиране в съответните им области
Special Cases
▾
{'title': "Оптимизиране на данъчните групи на двамата съпрузи", 'body': 'Оптималното разделяне изравнява пределните данъчни ставки между двамата съпрузи. След като ставките се изравнят, всяко по-нататъшно разделяне не води до допълнителни спестявания. Данъчният софтуер обикновено оптимизира това автоматично; ръчното изчисление сравнява проценти при различни разделени суми.'} Когато се натъкнат на този сценарий при изчисленията на разделянето на пенсиите в Канада, потребителите трябва да проверят дали въведените им стойности попадат в очаквания диапазон, за да може формулата да даде значими резултати. Входните данни извън обхвата могат да доведат до математически валидни, но практически безсмислени изходи, които не отразяват условията в реалния свят.
Специфични съображения за провинцията
Оптималното разделение за федерални цели може да не е оптимално за провинции. Жителите на Квебек също могат да бъдат подчинени на собствените правила за разделяне на пенсиите на Квебек, които се различават в някои отношения."} Този крайен случай често възниква при професионални приложения на разделяне на пенсии в Канада, където са включени гранични условия или екстремни стойности. Практиците трябва да документират кога възниква тази ситуация и да обмислят дали алтернативните методи за изчисление или коефициентите на корекция са по-подходящи за техния конкретен случай на употреба.
CPP Споделяне на пенсия (Канада)
{'title': 'CPP Pension Sharing (Service Canada)', 'body': "CPP споделянето на пенсии позволява на съпрузите да споделят своите CPP пенсии за пенсиониране. Допустимите суми от CPP на двамата съпрузи се комбинират и всеки получава 50% от общата сума. Това се администрира от Service Canada, а не от CRA, и е различно от разделянето на пенсионния доход на формуляр T1032."}
Чуждестранни пенсионни доходи
{'title': 'Чуждестранни пенсионни доходи', 'body': 'Чуждестранни пенсионни доходи (напр. от пенсия в САЩ 401(k) или пенсия в Обединеното кралство) обикновено не отговарят на условията за разделяне на пенсионни доходи, тъй като не са от регистриран канадски план. Това обаче може да повлияе на общите изчисления на пределната ставка.'} Когато се натъкнат на този сценарий при изчисленията за разделяне на пенсиите в Канада, потребителите трябва да се уверят, че въведените им стойности попадат в очаквания диапазон, за да може формулата да даде значими резултати. Входните данни извън обхвата могат да доведат до математически валидни, но практически безсмислени изходи, които не отразяват условията в реалния свят.
RRSP на съпруг като алтернатива
{'title': 'Spousal RRSP as Alternative', 'body': "Приносът към съпружески RRSP през годините на работа създава RRSP, който съпругът с по-ниски доходи в крайна сметка преобразува в RRIF. След това тегленията се облагат с данък в ръцете на по-ниско печелещия - постигайки същия ефект на разделяне на доходите превантивно, без да е необходим формуляр T1032 при пенсиониране."} Това крайният случай често възниква при професионални приложения на разделянето на канадската пенсия, където са включени гранични условия или екстремни стойности. Практиците трябва да документират кога възниква тази ситуация и да преценят дали алтернативните методи за изчисление или коригиращи фактори са по-подходящи за техния конкретен случай на употреба.
Разделяне на пенсионния доход — Допустим доход по възраст
▾
| Тип доход | Под 65 години | 65 и повече |
|---|---|---|
| RPP (дефинирани доходи) анюитет | Отговаря на условията | Отговаря на условията |
| RRIF тегления | Не отговаря на условията | Отговаря на условията |
| RRSP анюитетни плащания | Отговаря на условията | Отговаря на условията |
| DPSP анюитет | Отговаря на условията | Отговаря на условията |
| CPP пенсия | Не отговаря на условията | Не отговаря на условията (отделно разделение на CPP) |
| OAS | Не е приложимо | Не отговаря на условията |
| GIS | Не е приложимо | Не отговаря на условията |
| Доход от заетост | Не отговаря на условията | Не отговаря на условията |
Frequently Asked Questions
▾
Какъв доход е допустим за разделяне на пенсията?
Приемливият пенсионен доход включва: RPP (регистриран пенсионен план) доживотни анюитети, тегления от RRIF (на всяка възраст за RPP, но на възраст 65+ за RRIF), DPSP анюитети и анюитетни плащания от RRSP. CPP, OAS, GIS, EI и други държавни обезщетения не отговарят на условията. Това е важно съображение при работа с изчисления за разделяне на пенсиите в Канада в практически приложения. Отговорът зависи от конкретните входни стойности и контекста, в който се прилага изчислението.
Разделянето на пенсиите изисква ли действително прехвърляне на средства?
Не. Това са чисто хартиени данъчни избори. Никакви пари не се движат между банкови сметки. Съпруг А получава приспадане на своя T1, а съпруг Б отчита дохода — действителните пенсионни плащания продължават да отиват в сметката на съпруг А. Това е важно съображение при работа с изчисления за разделяне на пенсиите в Канада в практически приложения. Отговорът зависи от конкретните входни стойности и контекста, в който се прилага изчислението.
Може ли разделената сума да се променя от година на година?
да Изборът се извършва ежегодно във формуляр T1032. Вие избирате оптималната сума за разделяне всяка година въз основа на доходите на двамата съпрузи, данъчните ставки и допустимостта на обезщетенията. Можете да избирате различен процент всяка година или изобщо да не разделяте в конкретна година. Това е важно съображение при работа с изчисления за разделяне на пенсиите в Канада в практически приложения. Отговорът зависи от конкретните входни стойности и контекста, в който се прилага изчислението.
Какво представлява кредитът за пенсионен доход?
Кредитът за пенсионен доход е федерален невъзстановим данъчен кредит, равен на 15% × по-малката от вашия допустим пенсионен доход и $2000 — максимум $300 федерален кредит. Провинциите предлагат съвпадащи кредити. Разделянето на пенсионния доход може да даде на двамата съпрузи достъп до кредита, удвоявайки обезщетението на домакинството. На практика тази концепция е централна за разделянето на пенсиите в Канада, тъй като определя основната връзка между входящите променливи.
Разделянето на пенсията влияе ли върху допустимостта на GIS или надбавка?
да ГИС се основава на индивидуален доход. Ако съпруг А раздели пенсионния доход на съпруг Б, доходът на съпруг А пада — което може да увеличи допустимостта на съпруг А за GIS. Въпреки това, доходите на съпруг B нарастват - което може да намали GIS. Нетният ефект трябва да се моделира внимателно. Това е важно съображение при работа с изчисления за разделяне на пенсиите в Канада в практически приложения.
Може ли CPP да бъде разделена чрез тази разпоредба?
Не. CPP кредитите се разделят чрез отделен механизъм — CPP разделяне на пенсионни кредити — за който се кандидатства чрез Service Canada. Това е различен процес от избора на данък върху дохода във формуляр T1032 и се прилага през годините на вноски по CPP, а не при пенсиониране. Това е важно съображение при работа с изчисления за разделяне на пенсиите в Канада в практически приложения. Отговорът зависи от конкретните входни стойности и контекста, в който се прилага изчислението.
Ами ако единият съпруг умре през годината?
Все още може да се направи избор за разделяне на пенсионния доход за годината на смъртта. Както окончателното връщане T1 на починалия, така и връщането на преживелия съпруг ще включва изборите. Изпълнителят на наследството трябва да участва. Това е важно съображение при работа с изчисления за разделяне на пенсиите в Канада в практически приложения. Отговорът зависи от конкретните входни стойности и контекста, в който се прилага изчислението.
Влияе ли разделянето на пенсията върху стаята за вноски в RRSP?
Не. Разделянето на доходите от пенсия не засяга мястото за вноски в RRSP за нито един от съпрузите. Стаята на RRSP се основава на спечелен доход (не доход от пенсия), така че преразпределението на хартиен носител няма ефект върху изчисленията на стаята за вноски. Това е важно съображение при работа с изчисления за разделяне на пенсиите в Канада в практически приложения. Отговорът зависи от конкретните входни стойности и контекста, в който се прилага изчислението.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Ако приемем, че разделянето на пенсионните доходи е автоматично — изисква и двамата съпрузи да попълват съвместно и подават формуляр T1032 всяка година
- !Разделяне на максималните 50% без моделиране дали по-малък сплит е оптимален — понякога по-малък сплит изравнява пределните ставки по-ефективно
- !Забравяйки, че доходът от RRIF преди 65-годишна възраст не е допустим — само RPP анюитетите и регистрираните анюитети отговарят на изискванията преди 65
- !Без да се взема под внимание връщането на OAS при определяне на оптималната сума за разделяне — довеждането на един съпруг под $90 997 може да запази пълния им OAS
- !Объркване на споделянето на пенсия по CPP (Service Canada) с разделяне на пенсионния доход от данък върху дохода (формуляр T1032) — това са отделни разпоредби
- !Не искане на кредит за пенсионен доход за получаващия съпруг – дори разделяне на $2000 отключва федерален кредит от $300+ за получаващия съпруг
Pro Tip
През първата година от пенсионирането моделирайте разделянето на пенсионния доход с вашия данъчен инструмент или софтуер за планиране. Определете оптималния процент на разделяне, за да изравните пределните данъчни ставки, като същевременно вземете предвид въздействието върху OAS, GIS, провинциалните допълнителни данъци и CCB, ако е приложимо. 10-минутен анализ на една година може да спести десетки хиляди след пенсиониране.
Did you know?
Разделянето на доходите от пенсии беше въведено в бюджета за 2007 г. от министъра на финансите Джим Флахърти и влезе в сила за данъчната 2007 г. При въвеждането беше изчислено, че ще се възползва от приблизително 2,6 милиона канадски двойки - предимно пенсионирани двойки, при които единият съпруг има значително по-голяма пенсия. Той остава един от най-използваните и ценни избори за годишно данъчно планиране за канадските пенсионери.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.