LTCG / STCG Tax Calculator
ما هو LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
تنقسم ضريبة أرباح رأس المال في الهند على استثمارات الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة إلى فئتين على أساس فترة الاحتفاظ: أرباح رأس المال قصيرة الأجل (ستغ) وأرباح رأس المال طويلة الأجل (لتغ). بالنسبة لأسهم الأسهم المدرجة وصناديق الاستثمار المشتركة الموجهة نحو الأسهم، فإن عتبة فترة الاحتفاظ هي 12 شهرًا - إذا كنت تحتفظ بها لمدة 12 شهرًا أو أقل، فسيتم تصنيف المكاسب على أنها STCG وتخضع للضريبة بنسبة 15٪؛ إذا كنت تحتفظ لأكثر من 12 شهرًا، فسيتم تصنيف المكاسب على أنها LTCG وتخضع للضريبة بنسبة 10٪ على المكاسب التي تتجاوز 1 ألف روبية هندية لكل سنة مالية (بدون الاستفادة من الفهرسة). أعيد تقديم ضريبة LTCG بنسبة 10% على حقوق الملكية في ميزانية 2018 (قانون المالية لعام 2018، اعتبارًا من 1 أبريل 2018) بعد فجوة دامت 14 عامًا تم خلالها إعفاء LTCG على حقوق الملكية تمامًا. لتجنب الضرائب بأثر رجعي، تم إدراج بند "الجد": بالنسبة للأسهم/الوحدات المشتراة قبل 31 يناير 2018، تعتبر تكلفة الاستحواذ هي الأعلى من سعر الشراء الفعلي أو القيمة السوقية العادلة (FMV) كما في 31 يناير 2018 (عادةً سعر الإغلاق في NSE/BSE أو صافي قيمة الأصول لصناديق الاستثمار المشتركة). ملحوظة: ميزانية 2024 (اعتبارًا من 23 يوليو 2024) زادت ضريبة LTCG على الأسهم من 10% إلى 12.5% وSTCG من 15% إلى 20% للمعاملات بعد 23 يوليو 2024. بالنسبة للسنة المالية 2024-2025، تنطبق كل من المعدلات القديمة (قبل 23 يوليو) والمعدلات الجديدة (بعد 23 يوليو) بناءً على تاريخ البيع. يجب أن يتم دفع ضريبة معاملات الأوراق المالية (STT) على المعاملة حتى يتم تطبيق هذه المعدلات.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
الصيغة
▾
ضريبة STCG = مبلغ STCG × 20% (بعد 23 يوليو 2024) أو 15% (قبل 23 يوليو 2024)؛ LTCG = سعر البيع - الحد الأقصى (سعر الشراء، FMV في 31 يناير 2018)؛ ضريبة LTCG = الحد الأقصى (0، LTCG - 1,00,000 روبية هندية) × 12.5% (بعد 23 يوليو) أو 10% (قبل 23 يوليو)شرح المتغيرات
▾
| رمز | الاسم | وحدة | الوصف |
|---|---|---|---|
| SP | سعر البيع | ₹ | السعر الذي يتم به بيع حصة الملكية أو وحدة صندوق الاستثمار المشترك. |
| CP | سعر التكلفة / التكلفة المعدلة | ₹ | سعر الشراء الفعلي؛ أو التكلفة الأصلية (أعلى من التكلفة الفعلية وقيمة FMV في 31 يناير 2018) لعمليات الاستحواذ قبل عام 2018. |
| G | مكاسب رأس المال | ₹ | سب - كب؛ إيجابي = ربح (خاضع للضريبة)، سلبي = خسارة (قابل للمقاصة مقابل مكاسب رأسمالية أخرى). |
| E | الإعفاء السنوي من LTCG | ₹ | يتم تطبيق 1,00,000 روبية هندية لكل سنة مالية على إجمالي LTCG من جميع استثمارات الأسهم قبل حساب الضرائب. |
كيفية LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1تحديد تاريخ الشراء والبيع لكل معاملة أسهم؛ إذا كانت فترة الاحتفاظ تصل إلى 12 شهرًا، فهي STCG؛ أكثر من 12 شهرًا هو LTCG.
- 2بالنسبة لـ STCG (الاحتفاظ بها ≥ 12 شهرًا): حساب الربح = سعر البيع − سعر الشراء (بدون فهرسة)؛ تطبيق ضريبة بنسبة 20% (بعد 23 يوليو 2024) أو 15% (قبل 23 يوليو 2024)؛ يتم إضافة STCG إلى إجمالي دخل السنة.
- 3بالنسبة إلى LTCG (المحتفظ بها لمدة تزيد عن 12 شهرًا): تطبيق الجد للأسهم/الوحدات المشتراة قبل 31 يناير 2018 - التكلفة = أعلى من التكلفة الفعلية أو FMV في 31 يناير 2018؛ حساب LTCG = سعر البيع − التكلفة المعدلة.
- 4بالنسبة للسنة المالية 2024-2025، ينطبق إعفاء LTCG السنوي بقيمة 1 ألف روبية هندية على إجمالي LTCG عبر جميع استثمارات الأسهم لهذا العام (الأسهم + MFs الأسهم)؛ يتم فرض ضريبة على LTCG فقط التي تزيد عن 1 ألف روبية هندية بنسبة 12.5% (بعد 23 يوليو) أو 10% (قبل 23 يوليو).
- 5يجب أن يتم دفع ضريبة معاملات الأوراق المالية (STT) على كل من شراء وبيع الأسهم المدرجة حتى يتم تطبيق معدلات الضريبة التفضيلية هذه؛ المعاملات خارج السوق أو الأسهم غير المدرجة تجذب معدلات مختلفة.
- 6قواعد المقاصة: يمكن مقاصة STCL (خسارة رأس المال قصيرة الأجل) مقابل كل من STCG وLTCG؛ لا يمكن مقاصة LTCL (خسارة رأس المال طويلة الأجل) إلا مقابل LTCG (وليس STCG)؛ ويمكن ترحيل الخسائر غير الممتصة لمدة 8 سنوات.
- 7حساب صافي مكاسب رأس المال بعد المقاصة؛ إضافة STCG إلى إجمالي الدخل؛ تطبيق ضريبة LTCG على LTCG التي تزيد عن 1 ألف روبية هندية؛ التقرير في جدول ITR CG.
أمثلة محلولة
▾
كامل مبلغ 70,000 روبية هندية معفى من LTCG لأنه يقع ضمن الحد السنوي البالغ 1 ألف روبية هندية
سيتم البيع بعد 23 يوليو 2024، لذا يتم تطبيق معدل 12.5% - ولكن LTCG بقيمة 70,000 روبية هندية أقل من حد الإعفاء البالغ 1 ألف روبية هندية. لا توجد ضريبة على LTCG المستحقة. ينطبق الإعفاء بقيمة 1 ألف روبية هندية على صافي LTCG من جميع معاملات الأسهم في العام.
تجتذب مبيعات ما بعد 23 يوليو 2024 نسبة 12.5% على البضائع طويلة المدى الخاضعة للضريبة؛ لا توجد رسوم إضافية إذا كان إجمالي الدخل أقل من 50 لترًا
إجمالي LTCG = 1,80,000 روبية هندية. بعد الإعفاء بقيمة 1 لتر، تصبح LTCG الخاضعة للضريبة = 80,000 روبية. الضريبة = 80,000 روبية هندية × 12.5% = 10,000 روبية هندية. أضف 4% خصم = 10,400 روبية هندية إجمالي ضريبة LTCG.
بدون الجدي، ستكون تكلفة LTCG 3,50,000 روبية هندية - يتم توفير الجدي 1,25,000 روبية هندية × 10% = ضريبة 12,500 روبية هندية
تخفيضات مايو 2024 تكون قبل تغيير ميزانية 23 يوليو 2024 - يُطبق معدل 10%. تكلفة الجد = 450 روبية هندية (سعر 31 يناير 2018). LTCG = 2,25,000 روبية هندية؛ بعد الإعفاء بقيمة 1 لتر، الخاضع للضريبة = 1,25,000 روبية هندية؛ الضريبة = 12,500 روبية هندية.
يتم إضافة STCG إلى إجمالي الدخل. تخضع للضريبة بنسبة 20% ثابتة (لا يتوفر إعفاء بقيمة 1 لتر لـ STCG)
البيع في أكتوبر 2024 يكون بعد 23 يوليو 2024 - يُطبق معدل STCG الجديد بنسبة 20% (ارتفاعًا من 15%). يتم فرض ضريبة ثابتة على STCG بقيمة 90.000 روبية هندية بنسبة 20%، بالإضافة إلى 4% ضريبة إضافية. لا يوجد إعفاء لـ STCG - على عكس LTCG التي لديها إعفاء سنوي بقيمة 1 لتر.
تطبيقات عملية
▾
يقوم المستثمرون بحساب الالتزام الضريبي على عمليات استرداد محفظة الأسهم قبل تحديد الوقت الأمثل للبيع.
حصاد خسائر الضرائب السنوية — تحقيق LTCG بما يصل إلى 1 ألف روبية معفاة من الضرائب و/أو خسائر الحجز لتعويض المكاسب.
يقوم المخططون الماليون بمقارنة عوائد ما بعد الضريبة لأسهم MFs مقابل صناديق الديون مقابل FDs لمحافظ العملاء.
يقوم المحاسبون القانونيون بحساب الجدول CG (المكاسب الرأسمالية) في ITR للعملاء الذين لديهم معاملات أسهم متعددة.
قرارات إعادة موازنة المحفظة - فهم متى يتم بيع الأسهم (بعد 12 شهرًا من معالجة LTCG) واختيار توقيت الخروج الأكثر كفاءة من الناحية الضريبية.
حالات خاصة
▾
خطة ادخار الأسهم - فوائد ضريبية جزئية
تستثمر برامج الادخار في الأسهم في صناديق الاستثمار المشتركة في الأسهم (40%+)، والمراجحة (20%+)، والديون. يتم فرض ضرائب عليها كصناديق استثمار مشتركة للأسهم (تطبق معدلات LTCG / STCG). تستفيد أجزاء الأسهم والمراجحة من معدلات ضريبة الأسهم التفضيلية. تناسب هذه المخططات المستثمرين الذين يرغبون في الحصول على وضع ضريبي على الأسهم مع انخفاض تقلبات السوق.
LTCG على ESOPs / RSUs
بالنسبة لشركة ESOPs المدرجة، يتم التعامل مع الأسهم المكتسبة أثناء التمرين كحقوق ملكية. تبدأ فترة الاحتفاظ بـ LTCG من تاريخ التمرين (التخصيص)، وليس تاريخ المنح. التكلفة هي FMV في تاريخ التمرين (والذي يستخدم أيضًا لحساب الضريبة الإضافية كمرتب عند التمرين). المكاسب من البيع فوق سعر التمرين FMV هي LTCG أو STCG على أساس الاحتفاظ لمدة 12 شهرًا من التمرين.
استراتيجية حصاد LTCG
يمكن للمستثمرين "حصاد" LTCG بشكل استراتيجي كل عام للاستفادة من الإعفاء السنوي الذي تبلغ قيمته 1 ألف روبية هندية - واسترداد وحدات صناديق الأسهم حيث تصل قيمة LTCG إلى 1 ألف روبية هندية وإعادة استثمارها على الفور. يؤدي هذا إلى إعادة ضبط أساس التكلفة بسعر أعلى، مما يقلل من LTCG الخاضع للضريبة في المستقبل. على مدى أكثر من 10 سنوات، يمكن لهذا الحصاد السنوي أن يوفر عدة آلاف من ضريبة LTCG. هذا يعمل بشكل أفضل في السوق الصاعدة.
رسوم إضافية على LTCG لأصحاب الدخل المرتفع
تخضع LTCG من حقوق الملكية لرسوم إضافية إذا تجاوز إجمالي الدخل 50 ألف روبية هندية. ومع ذلك، فإن الرسوم الإضافية على LTCG من أصول محددة طويلة الأجل (أسهم الأسهم، وشركات التمويل الأصغر) بحد أقصى 15% - حتى لو كان دخلك يجذب عادةً رسومًا إضافية بنسبة 25% أو 37% (في ظل النظام القديم). يقلل هذا الحد بشكل كبير من معدل الضريبة الفعلي على LTCG لأصحاب الدخل المرتفع على مكاسب أسهمهم.
ضريبة الأرباح الرأسمالية على حقوق الملكية - السنة المالية 2024-2025
▾
| يكتب | فترة القابضة | معدل الضريبة (قبل 23 يوليو 2024) | معدل الضريبة (بعد 23 يوليو 2024) | الإعفاء |
|---|---|---|---|---|
| STCG — الأسهم المدرجة/الأسهم MF | ≥ 12 شهرًا | 15% | 20% | لا أحد |
| LTCG — الأسهم المدرجة/الأسهم MF | > 12 شهرا | 10% | 12.5% | ₹1 لكح/سنة |
| STCG - ديون MF/سندات | ≥ 36 شهرًا | معدل بلاطة | معدل بلاطة | لا أحد |
| LTCG - الديون MF/السندات | > 36 شهرا | 20% مع الفهرسة | معدل الشريحة (تغيير ميزانية 2023) | لا أحد |
| STCG — العقارات | ≥ 24 شهرًا | معدل بلاطة | معدل بلاطة | لا أحد |
| LTCG — العقارات | > 24 شهرا | 20% مع الفهرسة | 12.5% بدون الفهرسة (موازنة 2024) | إعفاءات إعادة الاستثمار (54، 54EC) |
أسئلة شائعة
▾
ما هي معدلات ضريبة LTCG وSTCG على الأسهم للسنة المالية 2024-2025؟
بالنسبة للمعاملات قبل 23 يوليو 2024: STCG بنسبة 15%، وLTCG بنسبة 10% (أكثر من إعفاء بقيمة 1 لتر). بالنسبة للمعاملات في 23 يوليو 2024 أو بعده (تاريخ سريان ميزانية 2024): STCG بنسبة 20%، وLTCG بنسبة 12.5% (أكثر من إعفاء بقيمة 1 لتر). ملاحظة: يظل الإعفاء السنوي لـ LTCG الذي تبلغ قيمته 1 ألف روبية هندية دون تغيير. يجب أن يتم دفع STT على المعاملات الخاصة بهذه الأسعار التفضيلية.
كيف يعمل إعفاء LTCG الذي تبلغ قيمته 1 ألف روبية هندية؟
ينطبق الإعفاء السنوي بقيمة 1 ألف روبية هندية على إجمالي LTCG من جميع استثمارات الأسهم (الأسهم + صناديق الاستثمار المشتركة) في السنة المالية. يتم فرض ضريبة 10% على LTCG التي تتجاوز 1 ألف روبية فقط (قبل 23 يوليو) أو 12.5% (بعد 23 يوليو). هذا الإعفاء مخصص لكل دافعي الضرائب لكل سنة مالية - وليس لكل سهم أو صندوق. من الناحية الاستراتيجية، يمكنك توزيع عمليات الاسترداد عبر السنوات المالية للبقاء ضمن الحد السنوي البالغ 1 ألف روبية وتجنب ضريبة LTCG.
ما هو شرط الجد في الأسهم LTCG؟
أعادت ميزانية 2018 فرض ضريبة LTCG على الأسهم مع بند جدي لمنع الضرائب بأثر رجعي. بالنسبة للأصول التي تم الحصول عليها قبل 1 فبراير 2018، فإن تكلفة الاستحواذ هي الأعلى بين: (أ) سعر الشراء الفعلي، أو (ب) الأقل من (1) أعلى سعر للأصل في NSE/BSE في 31 يناير 2018 (أو صافي قيمة الأصول لـ MFs) و (2) سعر البيع الفعلي. وهذا يعني أن المكاسب المتراكمة حتى 31 يناير 2018 معفاة فعليًا.
هل يمكن مقاصة خسائر LTCG مقابل الإيرادات الأخرى؟
لا، لا يمكن مقاصة خسائر رأس المال (كل من STCL وLTCL) مقابل الدخل من مصادر أخرى مثل الرواتب أو الأعمال أو مصادر أخرى. يمكن مقاصة STCL مقابل STCG أو LTCG من أي أصل. لا يمكن مقاصة LTCL إلا ضد LTCG - وليس ضد STCG. يمكن ترحيل خسائر رأس المال غير الممتصة لمدة 8 سنوات تقييم ومقاصتها في السنوات اللاحقة (يجب تقديم تقرير المراجعة الدولية قبل الموعد المحدد لترحيل الخسائر).
هل يتم التعامل مع SIP في صناديق الاستثمار المشتركة كاستثمار واحد لشركة LTCG؟
لا، يتم التعامل مع كل قسط من SIP على أنه عملية شراء منفصلة لها تاريخ الشراء والتكلفة الخاصة بها. عندما تقوم باسترداد الوحدات، يتم استخدام طريقة FIFO (الوارد أولاً، يخرج أولاً) — حيث يتم اعتبار الوحدات الأقدم مباعة أولاً. بالنسبة إلى SIP الشهري الذي بدأ في يناير 2022، تصبح الوحدات اعتبارًا من يناير 2022 طويلة الأجل بعد يناير 2023، ووحدات فبراير 2022 بعد فبراير 2023، وهكذا. وهذا يجعل تتبع LTCG معقدًا لمستثمري SIP.
هل تجذب أرباح صناديق الأسهم LTCG أو STCG؟
لا. إن أرباح الأسهم من صناديق الاستثمار المشتركة ليست مكاسب رأسمالية - فهي تخضع للضريبة باعتبارها "دخل من مصادر أخرى" بمعدل شريحة المستثمر (منذ أبريل 2020، لم تعد أرباح الأسهم معفاة من الضرائب). يتم خصم TDS بنسبة 10% على الأرباح التي تتجاوز 5000 روبية هندية سنويًا من AMC واحد. لأغراض LTCG/STCG، يتم أخذ الربح الفعلي عند استرداد الوحدات (سعر البيع مطروحًا منه التكلفة) في الاعتبار فقط.
كيف يتم فرض ضريبة على LTCG من استثمارات أسهم NPS؟
لا تخضع المكاسب من صناديق أسهم NPS لقواعد LTCG للأسهم العادية بينما تظل الأموال في NPS. عند الانسحاب (التقاعد)، يمكن أخذ 60٪ من المجموعة كمبلغ مقطوع معفى من الضرائب بموجب القسم 10 (12 أ)، ويجب أن يكون 40٪ معاشًا (المعاش التقاعدي الخاضع للضريبة). تعتبر استثمارات NPS في صندوق استئماني - فهي لا تولد مكاسب رأسمالية خاضعة للضريبة خلال مرحلة التراكم.
ما هي ضريبة معاملات الأوراق المالية (STT) وكيف ترتبط بـ LTCG؟
STT هي ضريبة يتم فرضها على كل معاملة شراء وبيع في الأوراق المالية المدرجة في البورصات المعترف بها. ينطبق معدل LTCG التفضيلي (10%/12.5%) وسعر STCG (15%/20%) على حقوق الملكية فقط إذا تم دفع STT في وقت الشراء والبيع. إذا لم يتم دفع STT (على سبيل المثال، التحويلات خارج السوق، والأسهم غير المدرجة)، تنطبق معدلات ضريبة أرباح رأس المال العادية: STCG بمعدل شريحة، LTCG بنسبة 20٪ مع الفهرسة (للأسهم المحتفظ بها لأكثر من 24 شهرًا).
أخطاء شائعة يجب تجنبها
▾
- !بافتراض أن جميع مكاسب الأسهم التي تزيد عن 1 ألف روبية تخضع للضريبة - فقط LTCG من الأسهم المحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا تتمتع بإعفاء روبية 1 لتر؛ ليس لدى شركة STCG أي إعفاء وتخضع للضريبة بنسبة 20% ثابتة (بعد 23 يوليو 2024).
- !تجاهل الجدود لاستثمارات ما قبل عام 2018 - يبيع العديد من المستثمرين على المدى الطويل الأسهم القديمة دون التحقق من التكلفة الجدية (31 يناير 2018 FMV)، ومن المحتمل أن يدفعوا ضريبة LTCG الزائدة.
- !التعامل مع حقوق الملكية MF LTCG ومشاركة LTCG كحدود منفصلة بقيمة 1 لتر - يتم دمجهما للحصول على إعفاء سنوي واحد بقيمة 1 ألف روبية هندية؛ ينطبق هذا الحد على إجمالي LTCG من جميع استثمارات الأسهم.
- !عدم تقديم ITR عندما تتجاوز LTCG أو STCG الحد الأدنى - يجب الإبلاغ عن أرباح رأس المال في ITR؛ إذا تجاوز إجمالي الدخل بما في ذلك STCG حد الإعفاء الأساسي، فإن تقديم ITR إلزامي بغض النظر عن TDS.
- !بافتراض أنه يمكن تعويض خسائر LTCG مقابل الراتب - لا يمكن تعويض خسائر رأس المال إلا مقابل مكاسب رأسمالية؛ لا يمكنهم تخفيض الراتب أو العمل أو أي دخل آخر.
- !عدم وجود تاريخ تغيير السعر في 23 يوليو 2024 - تجذب المعاملات قبل هذا التاريخ وبعده في السنة المالية 2024-2025 أسعارًا مختلفة؛ يجب أن تقسم بيانات الأرباح والخسائر الضريبية الخاصة بالوسطاء STCG وLTCG بحلول هذا التاريخ.
نصيحة احترافية
ابدأ في حصاد LTCG من السنة الأولى التي تظهر فيها محفظة الأسهم الخاصة بك مكاسب تزيد عن 1 ألف روبية هندية. استرد وحدات تساوي 100 ألف روبية هندية من LTCG كل شهر مارس (قبل 31 مارس) وأعد استثمارها على الفور. تعتبر عملية إعادة التعيين السنوية لأساس التكلفة هذه قانونية تمامًا، وليس لها أي أثر على المواد الصلبة الذائبة (أقل من 1 لتر روبية)، ويمكن أن توفر 2-4 ألف روبية هندية في ضريبة LTCG التراكمية على مدى 20 عامًا من الاستثمار في الأسهم.
هل تعلم؟
عندما تم إلغاء ضريبة LTCG على الأسهم لأول مرة في عام 2004 من قبل وزير المالية بي تشيدامبارام، كان مؤشر سوق الأوراق المالية الهندي BSE Sensex عند حوالي 6000 نقطة. بحلول 31 يناير 2018 (تاريخ الجد عندما أعيد تقديم LTCG)، كان مؤشر Sensex عند 35,965 - بزيادة قدرها 6 أضعاف. وقد أدى هذا البند إلى جعل كامل مكاسب الأسهم قبل عام 2018 معفاة من الضرائب، مما أدى إلى حماية المستثمرين من الضرائب بأثر رجعي على عقد من مكاسب السوق.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
المراجع
احصل على نصائح الرياضيات الأسبوعية
انضم إلى مشتركي 12,000+ الذين يحصلون على نصائح حول الآلة الحاسبة كل أسبوع.