LTA Exemption Calculator
ما هو LTA Exemption Calculator?
▾
بدل سفر الإجازة (LTA) هو أحد مكونات الراتب التي يقدمها أصحاب العمل لتغطية نفقات السفر للموظفين وأسرهم أثناء الإجازة. بموجب المادة 10 (5) من قانون ضريبة الدخل، يمكن المطالبة بـ LTA كإعفاء من ضريبة الدخل مقابل نفقات السفر الفعلية المتكبدة في السفر المحلي - مع مراعاة قواعد وحدود محددة. إعفاء LTA متاح للسفر داخل الهند فقط (وليس للسفر الدولي). يغطي الإعفاء تكلفة السفر الفعلية لأقصر طريق بين نقطة الأصل والوجهة، أو للسفر الجوي على الدرجة الاقتصادية، أو السفر بالسكك الحديدية من الدرجة الأولى، أو الحافلة الفاخرة أو المكيفة من الدرجة الأولى (حيث لا تتوفر السكك الحديدية/الجوية). لا يغطي الإعفاء الإقامة في الفندق، أو الطعام، أو النقل المحلي في الوجهة، أو النفقات العرضية الأخرى - فقط تكلفة السفر الرئيسية (من وإلى الوجهة). يمكن المطالبة بإعفاء LTA لرحلتين كحد أقصى في مجموعة مكونة من 4 سنوات تقويمية. الكتلة الحالية هي 2022-2025 (يناير 2022 إلى ديسمبر 2025). إذا لم تقم بالمطالبة بـ LTA في الكتلة السابقة (2018-2021)، فيمكنك ترحيل رحلة واحدة لم تتم المطالبة بها إلى السنة الأولى من الكتلة الحالية. يشمل أفراد العائلة المؤهلون للحصول على تغطية LTA زوج الموظف والأطفال (بحد أقصى طفلين مولودين بعد 1 أكتوبر 1998)، والآباء والإخوة والأخوات الذين يعتمدون كليًا على الموظف. مبلغ الإعفاء هو أقل من المبلغ الفعلي طويل الأجل المستلم من صاحب العمل وتكلفة السفر الفعلية المتكبدة - يجب تقديم إثبات السفر (التذاكر وبطاقات الصعود إلى الطائرة) إلى صاحب العمل.
DigiCalcs delivers precision-engineered tools for engineers and STEM professionals.
الصيغة
▾
إعفاء الاتفاق طويل الأجل = الحد الأدنى (الحد الأدنى للاتفاقية طويلة الأجل المستلمة، تكلفة السفر الفعلية لأفراد الأسرة المؤهلين)؛ الحد الأقصى لكل رحلة: تذكرة الطيران الاقتصادية الفعلية (إذا كان السفر جواً)، وأجرة السكك الحديدية الفعلية للدرجة الأولى (إذا كانت السكك الحديدية)، وأجرة الحافلة الفعلية الفاخرة/AC؛ المجموعة: رحلتان لكل مجموعة مدتها 4 سنوات؛ الترحيل: رحلة واحدة من الكتلة السابقة إذا لم يتم الاستفادة منهاشرح المتغيرات
▾
| رمز | الاسم | وحدة | الوصف |
|---|---|---|---|
| LTA_R | تم استلام الاتفاق طويل الأمد | ₹ | مكون بدل السفر للإجازة السنوية من الراتب كما هو محدد في قسيمة الراتب. |
| TC | تكلفة السفر الفعلية | ₹ | أجرة السفر الفعلية المؤهلة المدفوعة (الاقتصاد الجوي / السكك الحديدية 1A / حافلة AC) للموظف وأفراد الأسرة المشمولين بالتغطية. |
| Ex | الإعفاء من الاتفاق طويل الأجل | ₹ | Min(LTA_R, TC) — الجزء المعفي؛ الرصيد هو الراتب الخاضع للضريبة. |
| B | فترة الحظر | years | مجموعة مكونة من 4 سنوات تقويمية يمكن خلالها المطالبة بإعفاءين من الرحلات الطويلة الأجل؛ الكتلة الحالية 2022-2025. |
كيفية LTA Exemption Calculator
▾
- 1تأكد من أن LTA هو أحد مكونات هيكل الراتب الخاص بك - تم تحديد المبلغ في قسيمة الراتب الخاص بك باسم "LTA" أو "بدل مغادرة السفر"؛ إذا لم يكن منفصلاً، فقد يكون جزءًا من "العلاوة الخاصة" وقد لا ينطبق الإعفاء.
- 2خطط لرحلة محلية خلال فترة إجازتك — تغطي LTA السفر إلى أي وجهة داخل الهند؛ احتفظ بجميع تذاكر السفر وبطاقات الصعود إلى الطائرة والفواتير كدليل مستندي.
- 3لاحظ كتلة الأربع سنوات: الكتلة الحالية هي 2022-2025؛ يمكنك المطالبة بإعفاء LTA لرحلتين (ذهابًا وإيابًا أو ذهابًا وإيابًا) ضمن هذه المجموعة - يتولى صاحب العمل تتبع الكتلة.
- 4أرسل فواتير السفر إلى صاحب العمل (عادةً في الفترة ما بين أكتوبر ويناير لإعفاء الاتفاق طويل الأجل للسنة المالية الحالية) - يأخذ صاحب العمل هذه الفواتير في الاعتبار عند حساب المواد الصلبة الذائبة الخاصة بك وإدراج إعفاء الاتفاق طويل الأجل في النموذج 16.
- 5ينطبق الإعفاء على أجرة السفر الفعلية (وليس الإقامة أو الطعام) لأقصر طريق إلى الوجهة - إذا سافرت على درجة الأعمال، فسيتم إعفاء تذكرة الدرجة الاقتصادية فقط؛ إذا قمت بحجز 3 تذاكر اقتصادية لشخصين بالغين + طفل واحد، فسيتم تغطية جميع التذاكر الثلاثة.
- 6إذا لم تسافر ولكن صاحب العمل قد دفع LTA، فإن مبلغ LTA بأكمله يخضع للضريبة بالكامل باعتباره راتبًا في تلك السنة المالية - يتطلب إعفاء LTA السفر الفعلي إلى وجهة محلية.
- 7في ظل النظام الضريبي الجديد، لا يتوفر الإعفاء من الاتفاق طويل الأجل - فهو منفعة النظام القديم فقط؛ لا يمكن للموظفين الذين اختاروا النظام الجديد المطالبة بإعفاء من الاتفاق طويل الأجل حتى لو سافروا.
أمثلة محلولة
▾
يقتصر الإعفاء على تكلفة السفر الفعلية حتى لو كانت قيمة الاتفاق طويل الأجل المستلم أعلى
يكون الإعفاء دائمًا هو الأقل من تكلفة السفر طويلة الأجل المستلمة وتكلفة السفر الفعلية المؤهلة. هنا، التكلفة الفعلية (48,000 روبية هندية) أقل من التكلفة المستلمة على المدى الطويل (60,000 روبية هندية)، لذلك يتم إعفاء 48,000 روبية فقط. أما المبلغ المتبقي وهو 12000 روبية هندية فهو راتب خاضع للضريبة.
أجرة الدرجة الأولى (1A) هي الحد الأقصى المؤهل للسفر بالسكك الحديدية؛ 2A، 3A مقبول أيضًا
بالنسبة للسفر بالسكك الحديدية، يغطي الإعفاء الدرجة الأولى الفعلية (1A) أو الدرجة الثانية المكيفة (2A) - وليس الدرجة النائمة أو العامة. تكلفة التذكرة الفعلية البالغة 24000 روبية هندية (3 أشخاص × 8000 روبية هندية) معفاة لأنها أقل من LTA المستلمة.
يمكن نقل رحلة واحدة فقط للأمام من الكتلة السابقة؛ يجب أن تستخدم في السنة الأولى من الكتلة الجديدة
إذا لم تستخدم أيًا من رحلتي LTA في مجموعة 2018-2021، فيمكنك ترحيل رحلة واحدة (وليس 2) إلى مجموعة 2022-2025. يجب استخدام رحلة الترحيل هذه في عام 2022 (السنة الأولى للكتلة الجديدة). إلى جانب الرحلتين المنتظمتين، يمكنك المطالبة بثلاثة إعفاءات من الاتفاق طويل الأجل في الفترة 2022-2025.
يتم احتساب الأطفال المولودين بعد 1 أكتوبر 1998 ضمن حد الطفلين؛ التوائم يحسبون 1
تنطبق قاعدة الطفلين على الأطفال المولودين بعد 1 أكتوبر 1998. وُلد الطفل الأول (1995) قبل هذا التاريخ ولا يخضع للقيود - ولكن نظرًا لوجود طفل واحد بالفعل قبل 1998، فإن المدة الطويلة الأجل للأطفال بعد 1998 تقتصر على الطفلين الأولين (الطفل 2 والطفل 3 - يتم احتساب التوأم كولادة واحدة، لذلك يتم تغطية كلاهما).
تطبيقات عملية
▾
التخطيط الضريبي السنوي - يقرر الموظفون متى يأخذون إجازاتهم المحلية للتوافق مع استخدام كتلة LTA للحصول على الحد الأقصى من الإعفاء الضريبي.
تفاوض CTC على الراتب - مطالبة الموارد البشرية بتضمين LTA كبدل منفصل في CTC بدلاً من جزء من البدل الخاص غير المتمايز لتمكين إعفاء القسم 10(5).
كشوف مرتبات صاحب العمل - تقوم الموارد البشرية بحساب TDS بعد النظر في فواتير الاتفاق طويل الأجل المقدمة من الموظفين، بما في ذلك الإعفاء من الاتفاق طويل الأجل بشكل صحيح في النموذج 16.
التخطيط المالي - مع الأخذ في الاعتبار الإعفاء من الاتفاق طويل الأجل كدعم سفر فعال من الحكومة عند التخطيط للعطلات العائلية السنوية.
التحقق من ITR - التحقق من أن إعفاء الاتفاق طويل الأجل الموضح في النموذج 16 يطابق فواتير السفر المؤهلة الفعلية المقدمة خلال العام.
حالات خاصة
▾
LTA عندما يسافر الموظف بمفرده
إذا سافر الموظف بمفرده (بدون عائلة) وسافرت العائلة بأكملها بشكل منفصل (بشكل مستقل)، فيمكن للموظف المطالبة بإعفاء طويل الأجل من السفر فقط لسفره الخاص. لا يمكن احتساب أفراد الأسرة الذين لا يسافرون مع الموظف في نفس الرحلة - يجب أن تكون هناك رحلة مشتركة. ومع ذلك، ليس هناك شرط بأن يسافر الجميع في نفس الوقت بالضبط - يمكن لأفراد الأسرة الانضمام إلى الموظف في الوجهة من نقاط بداية مختلفة.
نظام القسائم النقدية LTA
خلال أزمة فيروس كورونا (2020-21)، قدمت الحكومة نظام القسائم النقدية طويلة الأجل الذي يسمح للموظفين بالمطالبة بإعفاء الاتفاق طويل الأجل دون السفر فعليًا - عن طريق إنفاق ثلاثة أضعاف مبلغ الاتفاق طويل الأجل على السلع والخدمات المدفوعة لضريبة السلع والخدمات. وكان هذا تدبيرا لمرة واحدة. اعتبارًا من السنة المالية 2024-2025، لا يوجد نظام قسائم نقدية نشط؛ السفر الفعلي إلزامي للإعفاء من الاتفاق طويل الأجل.
LTA والتوظيف المتزامن
إذا قام الموظف بتغيير وظائفه في منتصف العام وقام كل من أصحاب العمل القدامى والجدد بتقديم LTA، فيجب على الموظف تتبع كتلة الأربع سنوات بعناية. يعتبر الحظر شخصيًا للموظف - ولا تتم إعادة ضبطه عند تغيير صاحب العمل. إذا قام الموظف بالفعل بالمطالبة برحلتين في مجموعة واحدة، فلا يمكن إعفاء العقد طويل الأجل لصاحب العمل الجديد لنفس المجموعة، حتى بالنسبة للرحلات المختلفة.
اتفاق طويل الأمد للعائلة الممتدة عبر حالة الإعالة
يتم تغطية الوالدين بإعفاء LTA فقط إذا كانوا يعتمدون كليًا أو بشكل رئيسي على الموظف - وليس الآباء المستقلين الذين لديهم دخلهم الخاص. وبالمثل، لا تتم تغطية الإخوة والأخوات إلا إذا كانوا يعتمدون بشكل كامل. إذا كان لدى والديك دخل تقاعدي أو دخل تجاري خاص بهما، فقد لا يكونان مؤهلين باعتبارهما "معتمدين كليًا" - مما يجعل سفرهما غير مؤهل للحصول على إعفاء من اتفاقية طويلة الأجل.
إعفاء LTA - أوضاع ودرجات السفر المؤهلة
▾
| طريقة السفر | الفئة المؤهلة | مبلغ الإعفاء |
|---|---|---|
| السفر الجوي | الدرجة الاقتصادية فقط | تذكرة طيران حقيقية على الدرجة الاقتصادية (بدون زيادة في درجة رجال الأعمال/الدرجة الأولى) |
| السفر بالسكك الحديدية | درجة أولى AC (1A) أو أي درجة أقل | أجرة AC الفعلية للدرجة الأولى (أو الأجرة الفعلية إذا كانت الدرجة الأدنى) |
| الحافلة (حيث لا تتوفر السكك الحديدية) | حافلة ديلوكس أو مكيفة | أجرة الحافلة الفاخرة/AC الفعلية |
| سيارة خاصة / سيارة أجرة | غير مؤهل في حد ذاته | يقتصر على أجرة السكك الحديدية المكافئة لنفس المسافة/الطريق |
| رحلة بحرية / نقل فاخر | غير مغطى | يتم تغطية الأوضاع القياسية فقط - الهواء/السكك الحديدية/الحافلة |
| الفندق / الإقامة | غير مغطى | تكلفة السفر فقط - لا تشمل الإقامة والوجبات ووسائل النقل المحلية |
أسئلة شائعة
▾
هل يمكنني المطالبة بـ LTA للسفر خارج الهند؟
لا، الإعفاء من اتفاق طويل الأجل بموجب المادة 10(5) متاح فقط للسفر داخل الهند. السفر الدولي - حتى إلى البلدان المجاورة مثل نيبال أو سريلانكا أو بوتان - غير مؤهل للحصول على إعفاء من الاتفاق طويل الأجل. إذا كنت تسافر دوليًا، فإن كامل اتفاقية LTA المستلمة تصبح خاضعة للضريبة. ومع ذلك، فإن رحلة العودة من المطار الدولي في الهند إلى مدينتك الأصلية ستكون مؤهلة إذا كانت هناك رحلة محلية منفصلة.
ما هي نفقات السفر التي يغطيها الإعفاء من الاتفاق طويل الأجل؟
يتم تغطية تكلفة النقل الفعلية للرحلة الرئيسية فقط - تذكرة الطيران (الدرجة الاقتصادية)، أو أجرة السكك الحديدية (الدرجة الأولى AC)، أو أجرة الحافلة (درجة فاخرة/AC) -. لا يتم تغطية ما يلي: رسوم الفندق/الإقامة، وفواتير الطعام والمطاعم، ووسائل النقل المحلية في الوجهة (سيارة أجرة، سيارة، قطار محلي)، مشاهدة المعالم السياحية، التسوق، أو أي نفقات عرضية أخرى. الإعفاء مخصص فقط لأجرة الرحلة ذهابًا وإيابًا.
ما هو نظام البلوك LTA لمدة 4 سنوات؟
يُسمح بإعفاء LTA لرحلتين كحد أقصى في مجموعة مكونة من 4 سنوات تقويمية. الكتل هي: 2014-2017، 2018-2021، و2022-2025 (الكتلة الحالية). خلال كل مجموعة مدتها 4 سنوات، يمكنك المطالبة بالإعفاء الضريبي من LTA لأي رحلتين. لا توجد قيود على السنة التي ستقوم فيها بهذه الرحلات - سواء في عام 2022، أو واحدة في عام 2023 أو 2025، وما إلى ذلك، كلها صالحة.
كم عدد أفراد الأسرة المشمولين بموجب الاتفاق طويل الأجل؟
يتم تغطية أفراد الأسرة التاليين: زوج الموظف؛ الأطفال - ما يصل إلى طفلين (بما في ذلك الأطفال المتبنين) المولودين بعد 1 أكتوبر 1998 (يتم تغطية جميع الأطفال المولودين قبل هذا التاريخ بالكامل دون حد طفلين)؛ والدا الموظف؛ إخوة وأخوات الموظف إذا كانوا يعتمدون عليه كليًا أو رئيسيًا. ملاحظة: لا يتم تغطية والدي الزوج؛ لا يتم تغطية الأشقاء المستقلين (المكتفين ذاتيًا ماليًا).
هل الإعفاء من الاتفاق طويل الأجل متاح بموجب النظام الضريبي الجديد؟
لا، لا يتوفر الإعفاء من الاتفاق طويل الأجل بموجب المادة 10(5) إذا اخترت النظام الضريبي الجديد. بموجب النظام الجديد، يخضع عنصر اتفاق طويل الأجل في راتبك للضريبة بالكامل كدخل راتب منتظم. إذا كانت LTA تمثل جزءًا كبيرًا من راتبك (خاصة بالنسبة للمسافرين الدائمين)، فهذا أحد العوامل التي قد تجعل النظام القديم أكثر فائدة بالنسبة لك.
ماذا لو لم أقدم فواتير LTA إلى صاحب العمل؟
إذا لم تقم بتقديم فواتير السفر إلى صاحب العمل خلال السنة المالية، فسوف يعامل صاحب العمل مبلغ LTA بالكامل باعتباره راتبًا خاضعًا للضريبة ويخصم TDS وفقًا لذلك. لا يمكنك المطالبة بإعفاء LTA لاحقًا في ITR الخاص بك إذا لم تكن قد قدمت فواتير إلى صاحب العمل (على عكس بعض الاستقطاعات حيث يمكنك المطالبة بنفسك). صاحب العمل هو حارس البوابة للإعفاء من الاتفاق طويل الأجل. لدى بعض أصحاب العمل موعد نهائي في ديسمبر/كانون الثاني لتقديم الفاتورة.
هل يمكنني المطالبة بـ LTA إذا سافرت مع زملائي في رحلة عمل؟
إعفاء LTA مخصص للسفر أثناء الإجازة الشخصية/العائلية، وليس للجولات الجماعية التي تنظمها الشركة أو رحلات العمل. يتم التعامل مع رحلات العمل الممولة من قبل الشركة بشكل منفصل كمصروفات عمل (معفاة من ضريبة الرواتب لأن الموظف لا يتحمل التكلفة). LTA مخصص خصيصًا لسفر الإجازة (الإجازة) حيث يدفع الموظف من بدل LTA الخاص به ثم يطالب بالإعفاء.
ماذا لو قمت بثلاث رحلات في مجموعة مدتها 4 سنوات؟
رحلتان فقط لكل مجموعة مدتها 4 سنوات مؤهلة للحصول على إعفاء LTA بغض النظر عن عدد الرحلات التي تقوم بها. إذا قمت بثلاث رحلات، فيمكنك المطالبة بالإعفاء على أي رحلتين من اختيارك (من الأفضل أن تكونا الأغلى). يصبح مكون LTA للرحلة الثالثة خاضعًا للضريبة. لا يوجد خيار لترحيل الرحلات الزائدة داخل نفس المجموعة إلى المجموعة التالية - يمكن فقط ترحيل الرحلات غير المستخدمة من الكتلة السابقة (بحد أقصى 1).
أخطاء شائعة يجب تجنبها
▾
- !المطالبة بـ LTA للسفر الدولي - إعفاء LTA هو أمر محلي بحت؛ إن المطالبة به للسفر إلى الخارج (حتى الدول المجاورة) يجعل الإعفاء غير صالح والمبلغ خاضعًا للضريبة.
- !تضمين فواتير الفندق والطعام في مطالبة LTA - يتم احتساب تذاكر النقل (الجو/السكك الحديدية/الحافلات) فقط؛ بما في ذلك فواتير الإقامة والوجبات يؤدي إلى عدم السماح أثناء التدقيق.
- !عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم فاتورة صاحب العمل - عادةً من ديسمبر إلى يناير؛ التقديم المتأخر يعني أن صاحب العمل يخصم المواد الصلبة الذائبة من كامل الاتفاق طويل الأجل؛ لا يمكنك المطالبة بالإعفاء في ITR إذا لم تتم المطالبة به مع صاحب العمل.
- !عدم حفظ التذاكر الأصلية وبطاقات الصعود إلى الطائرة - يتطلب الإعفاء من LTA إثباتًا أصليًا للسفر؛ تعتبر التذاكر الرقمية (التذاكر الإلكترونية، وبطاقات صعود الطائرة المتنقلة مع سجل معلومات الحجز) مقبولة بشكل عام، ولكن يجب الحفاظ عليها.
- !معاملة كتلة الأربع سنوات على أنها تبدأ من تاريخ الانضمام إلى الشركة – الكتلة هي سنوات ميلادية ثابتة (2022-2025)؛ ولا تتم إعادة ضبطه مع تغييرات صاحب العمل أو المعالم الشخصية.
- !المطالبة بتذكرة طيران دولية على درجة الأعمال أو الدرجة الأولى بموجب LTA — فقط تذكرة الطيران المحلية على الدرجة الاقتصادية هي المؤهلة؛ لا يتم تغطية أسعار الدرجة الممتازة بغض النظر عن شركة الطيران أو المسار.
نصيحة احترافية
قم بزيادة إعفاءك من LTA عن طريق توقيت سفر عطلتك العائلية ليتزامن مع العطلات المدرسية (مايو-يونيو أو أكتوبر-نوفمبر). قم بحجز المسار/الوجهة الأكثر تكلفة داخل المنطقة للمطالبة بالحد الأقصى من الإعفاء من الرحلات الطويلة الأجل. بالنسبة لعائلة مكونة من 4 أفراد تسافر جوًا، حتى رحلة ذهابًا وإيابًا بقيمة 50000 روبية هندية إلى وجهة محلية يمكن أن توفر 15600 روبية هندية من الضرائب (بنسبة 30% + ضريبة القيمة المضافة) - مما يجعل الحكومة تمول 30% من إجازتك بشكل فعال.
هل تعلم؟
القسم 10 (5) من قانون ضريبة الدخل، الذي يمنح الإعفاء من اتفاق طويل الأجل، لديه ميزة مثيرة للاهتمام: فهو ينص صراحة على "رحلتين في مجموعة مدتها أربع سنوات تقويمية" - ولكن بما أن قانون ضريبة الدخل يحدد "الرحلة" دون تحديد المسافة أو المدة، فإن الرحلة التي تستغرق ساعة واحدة إلى مدينة قريبة مؤهلة من الناحية الفنية بقدر رحلة تستغرق عدة أيام إلى جبال الهيمالايا. وقد أدى ذلك إلى ممارسة تسمى "تحسين الاتفاق الطويل الأجل" حيث يطالب الموظفون بالإعفاء للرحلات المحلية القصيرة وغير المكلفة (لتعظيم عدد الإعفاءات) بدلاً من السفر لمسافات طويلة باهظة الثمن.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
المراجع
احصل على نصائح الرياضيات الأسبوعية
انضم إلى مشتركي 12,000+ الذين يحصلون على نصائح حول الآلة الحاسبة كل أسبوع.